2.2. Составление отчета о движении денежных средств за 2009 год
Отчет о движении денежных средств ООО «Теплоэнергетика Урала» раскрывает информацию о денежных потоках, характеризующих источники поступления денежных средств и направления их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам. Собственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли. Кредиторы могут составлять заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности генерировать денежные средства, необходимые для погашения обязательств.
Для составленияиспользуем выписку из формы № 4 за предыдущий (2008) год (табл. 4), справки – расчета о поступлении денежных средств (табл. 5) и справки – расчета о расходовании денежных средств (табл. 6).
Таблица 4
Выписка из формы № 4 за предыдущий 2008 год
| Показатели | Отчетный год |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | 192 |
| Движение денежных средств по текущей деятельностиСредства, полученные от покупателей, заказчиков | 9526 |
| Прочие доходы | 128 |
| Денежные средства, направленные: | (8702) |
| на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | (1250) |
| на оплату труда | (3105) |
| на выплату дивидендов, процентов | (190) |
| на расчеты по налогам и сборам | (2581) |
| на прочие расходы | (1576) |
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельностиВыручка от продажи объектов основных средств | 106 |
| Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений | 235 |
| Полученные проценты | 5 |
| Приобретение объектов основных средств, нематериальных активов | (500) |
| Движение денежных средств по финансовой деятельностиПоступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | 300 |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | (490) |
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 800 |
Таблица 5
Справка – расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2008 г.
| Показатель | Источник информации | Январь— ноябрь | Декабрь | Январь-декабрь |
| ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||
| Выручка от реализации товаров, продукции | Операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 | 6 275 953 | 679 215 | 6 955 168 |
| Авансы, полученные от покупателей | Оборот по кредиту счета 62-2 | 3 060 577 | 0 | 3 060 577 |
| Из банка в кассу предприятия | Оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 | 3 310 189 | 651 100 | 3 961 289 |
| Из кассы в банк | Операции по дебету счета 51 и кредиту счета 50 | 19 000 | 18 340 | 37 340 |
| Прочие поступления от прочих дебиторов | Оборот по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51 | 181 060 | 19 520 | 200 580 |
| в том числе штрафы уплаченные | Оборот по кредиту счета 91-1 | 176 110 | 1 320 | 177 430 |
| Итого | 12 846 779 | 1 368 175 | 14 214 954 | |
| ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||
| Выручка от реализации: основных средств | Операции по кредиту счета 76 | 0 | 49 200 | 49 200 |
| процентов по облигациям | Операции по кредиту счета 76 | 0 | 12 000 | 12 000 |
| Итого | 0 | 61 200 | 61 200 | |
| ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||
| Получение кредитов | Кредитовые обороты по счету 66 | 1 238 000 | 936 000 | 2 174 000 |
| Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг | Операции по кредиту счета 76 | 0 | 80 000 | 80 000 |
| Итого | 1 238 000 | 1 016 000 | 2 254 000 | |
| Всего | 14 084 779 | 2 445 375 | 16 530 154 | |
Таблица 6
Справка – расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2008 г.
| Показатель | Источник информации | Январь-ноябрь | Декабрь | Январь-декабрь |
| ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||
| Оплата приобретенных ТМЦ | Операции по Дт 60-1 | 847 537 | 658 700 | 1 506 237 |
| Оплата труда | Операции по Дт 70 и Кт 50 | 3 176 330 | 616 460 | 3 792 790 |
| Выплаты во внебюджетные социальные фонды | Оборот по Дт 69 | 876 135 | 103 765 | 979 900 |
| Выдача подотчетных сумм | Операции по Дт 71 и Кт 50 | 131 600 | 5 400 | 137 000 |
| Выдача авансов | Оборот по Дт 60-2 | 1 342 463 | 0 | 1 342 463 |
| Выплата налогов | Оборот по Дт 68 | 1 669 102 | 118 831 | 1 787 933 |
| Оплата процентов по полученным кредитам | Оборот по Дт 66 | 52 210 | 30 000 | 82 210 |
| Погашение кредиторской задолженности | Операции по Дт 76 и Кт 50, 51 | 273 384 | 139 550 | 412 934 |
| в том числе штрафы уплаченные: | 47 710 | 11 700 | 59 410 | |
| Из кассы банка | Оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 | 19 000 | 18 340 | 37 340 |
| Из банка в кассу | Операции по дебету счета 50 и кредиту счета 51 | 3 310 189 | 651 100 | 3 961 289 |
| Другие выплаты | Оборот по дебету счетов 69, 73 | 210 500 | 30 620 | 241 120 |
| Итого | 11 908 450 | 2 372 766 | 14 281 216 | |
| ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||
| Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, НМА | Операции по дебету счетов 60, 76 | 1 218 000 | 75 520 | 1 293 520 |
| Долгосрочные финансовые вложения | Операции по дебету счета 58 | 140 000 | 0 | 140 000 |
| Итого | 1 358 000 | 75 520 | 1 433 520 | |
| ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||||
| Возврат кредитов | Операции по дебету счета 66 | 928 130 | 290 000 | 1 218 130 |
| Краткосрочные финансовые вложения | Операции по дебету счета 58 | 0 | 60 000 | 60 000 |
| Итого | 928 130 | 350 000 | 1 278 130 | |
| Всего | 14 194 580 | 2 798 286 | 16 992 866 | |
«Отчет о движении денежных средств» ООО «Теплоэнергетика Урала» за 2009 год (прямой метод)
| Показатель | Источник информации | Сумма, тыс. руб. (+.-) |
| 1. ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||
| 1.1, Приток денежных средств (поступления) — всего | 10 337 | |
| в том числе: выручка от реализации продукции (работ, услуг) | Операции по кредиту счета 62 | 6 955 |
| авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов | Операции по кредиту счета 62-2 | 3 061 |
| прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.) | Главная книга, операции по дебету счета 51 в корреспонденции со счетов 68, 76, 91-1 | 321 |
| 1.2. Отток денежных средств — всего в том числе: | -9 643 | |
| платежи по счетам поставщиков и подрядчиков | Операции по дебету счета 60 | -1 506 |
| выплаты заработной платы (основной и дополнительной) | Главная книга, операции по дебету счета 70 в корреспонденции со счетов 50 | -3 793 |
| отчисления в фонды социального страхования и обеспечения | Операции по дебету счета 69 | -1 005 |
| расчет с бюджетом | Операции по дебету счета 68 | -1788 |
| авансы выданные | Операции по дебету счета 60-2 | -1 342 |
| уплата процентов по кредиту | Операции по дебету счета 66 | -30 |
| на выдачу подотчетной суммы | Операции по дебету счета 71 | -137 |
| прочие выплаты (штрафы и др.) | Операции по дебету счетов 69, 73, 76 | -42 |
| 1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности | Расчетно | 694 |
| 2. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||
| 2.1. Приток денежных средств — всего в т.ч.: | 61 | |
| выручка от реализации основных средств | Операции по кредиту счета 76 | 49 |
| проценты полученные | Операции по кредиту счета 76 | 12 |
| 2.2. Отток денежных средств — всего в т.ч.: | -1 434 | |
| приобретение средств долгосрочного использования (машин, оборудования), НМА | Операции по дебету счета 58 | -1 294 |
| долгосрочные финансовые вложения | Дебет счета 06 | -140 |
| 2.3. Итого денежных средств от инвестиционной деятельности | Расчетно | -1 373 |
| 3. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ | ||
| 3.1. Приток денежных средств — всего в том числе: | 2 234 | |
| полученные кредиты | Операции по кредиту счета 66 | 2 174 |
| выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг | Операции по кредиту счета 76 | 60 |
| 3.2. Отток денежных средств — всего в том числе: | -1 338 | |
| возврат полученных ранее кредитов | Операции по дебету счета 66 | -1 278 |
| краткосрочные финансовые вложения | Дебет счета 58 | -60 |
| 3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности | Расчетно | 896 |
| Общее изменение состояния денежных средств | Расчетно | 217 |
| Денежные средства на начало года | Баланс счета 50, 51 | 800 |
| Денежные средства на конец года | Баланс счета 50, 51 | 451 |
| Показатель | Источник информации | Сумма, тыс. руб. (+,-) |
| 1. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | ||
| Чистая прибыль | Форма № 2 | 918 |
| Начисленная амортизация по долгосрочным активам | Главная книга, обороты по кредиту счетов 02, 05 | 2468 |
| Увеличение производственных запасов | Баланс, стр. 211 | -295 |
| Прибыль от реализации основных средств, ценных бумаг | Аналитические данные к счету 91 | -23 |
| Увеличение НДС по приобретенным ценностям | Баланс, стр. 220 | 0 |
| Сокращение объемов незавершенного производства | Баланс, стр. 213 | 14 |
| Увеличение объема готовой продукции | Баланс, стр. 214 | -845 |
| Увеличение дебиторской задолженности | Баланс, стр. 240 | -1063 |
| Уменьшение задолженности по расчетам с бюджетом | Главная книга, сальдо по кредиту счета 68 | -171 |
| Сокращение задолженности поставщикам | Главная книга, сальдо по кредиту счета 60 | -198 |
| Увеличение задолженности прочим кредиторам | Главная книга, сальдо по кредиту счета 76 | 32 |
| Увеличение задолженности по оплате труда | Главная книга, сальдо по кредиту счета 70 | 100 |
| Увеличение задолженности по социальному страхованию | Главная книга, сальдо по кредиту счета 69 | 91 |
| Увеличение задолженности по авансам полученным | Баланс, стр. 627 | 237 |
| Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств | Аналитические данные к счету 91 | 3 |
| Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств | Аналитические данные к счету 91 | -82 |
| Выплаты работникам из чистой прибыли | Аналитические данные по дебету счета 84-2 | -55 |
| Увеличение внутреннего оборота по движению материалов, не связанное с движением денежных средств | Аналитические данные к счетам 91-2,20,23,28 | 91 |
| 1.3. Итого состояние денежных средств от текущей деятельности | Расчетно | 1222 |
| 2. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | ||
| Приобретение основных средств | Справка-расчет о расходовании денежных средств | -1294 |
| Приобретение нематериальных активов | Справка-расчет о расходовании денежных средств | |
| Поступление выручки от реализации основных средств | Аналитические данные к счету 91 | 49 |
| Долгосрочные финансовые вложения | Главная книга | -138 |
| Проценты полученные | 12 | |
| 2.3. Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности | Расчетно | -1371 |
| 3. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ | ||
| Увеличение задолженности банку | Главная книга, счет 66 | 956 |
| Увеличение задолженности по кредитам банка для работников | Главная книга, счет 66 | 0 |
| Краткосрочные финансовые вложения | Аналитические данные к счету 91 | -60 |
| Поступления от реализации ценных бумаг | Аналитические данные к счету 91 | 80 |
| 3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности | Расчетно | 976 |
| Общее изменение состояния денежных средств | Расчетно | 827 |
| Денежные средства на начало года | Баланс счетов 50, 51, 52,55 | 800 |
| Денежные средства на конец года | Баланс счетов 50, 51, 52,55 | 451 |
Заключение