Мир Знаний

Движении денежных средств в российской практике, механизма его составления и представления (стр. 4 из 5)

2.2. Составление отчета о движении денежных средств за 2009 год

Отчет о движении денежных средств ООО «Теплоэнергетика Урала» раскрывает инфор­мацию о денежных потоках, характеризующих источни­ки поступления денежных средств и направления их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам. Соб­ственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют воз­можность более обоснованно подойти к разработке политики распре­деления и использования прибыли. Кредиторы могут составлять заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности генерировать денежные средства, необходимые для пога­шения обязательств.

Для составленияиспользуем выписку из формы № 4 за предыдущий (2008) год (табл. 4), справки – расчета о поступлении денежных средств (табл. 5) и справки – расчета о расходовании денежных средств (табл. 6).

Таблица 4

Выписка из формы № 4 за предыдущий 2008 год

Показатели Отчетный год
Остаток денежных средств на начало отчетного года 192
Движение денежных средств по текущей деятельностиСредства, полученные от покупателей, заказчиков 9526
Прочие доходы 128
Денежные средства, направленные: (8702)
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов (1250)
на оплату труда (3105)
на выплату дивидендов, процентов (190)
на расчеты по налогам и сборам (2581)
на прочие расходы (1576)
Движение денежных средств по инвестиционной деятельностиВыручка от продажи объектов основных средств 106
Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 235
Полученные проценты 5
Приобретение объектов основных средств, нематериальных активов (500)
Движение денежных средств по финансовой деятельностиПоступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями 300
Погашение займов и кредитов (без процентов) (490)
Остаток денежных средств на конец отчетного периода 800

Таблица 5

Справка – расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2008 г.

Показатель Источник информации Январь— ноябрь Декабрь Январь-декабрь
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Выручка от реализации товаров, продукции Операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 6 275 953 679 215 6 955 168
Авансы, полученные от покупателей Оборот по кредиту счета 62-2 3 060 577 0 3 060 577
Из банка в кассу пред­приятия Оборот по дебету сче­та 50 и по кредиту сче­та 51 3 310 189 651 100 3 961 289
Из кассы в банк Операции по дебету сче­та 51 и кредиту счета 50 19 000 18 340 37 340
Прочие поступления от прочих дебиторов Оборот по кредиту сче­та 76 и дебету счетов 50, 51 181 060 19 520 200 580
в том числе штрафы уплаченные Оборот по кредиту сче­та 91-1 176 110 1 320 177 430
Итого 12 846 779 1 368 175 14 214 954
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Выручка от реализации: основных средств Операции по кредиту счета 76 0 49 200 49 200
процентов по облига­циям Операции по кредиту счета 76 0 12 000 12 000
Итого 0 61 200 61 200
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Получение кредитов Кредитовые обороты по счету 66 1 238 000 936 000 2 174 000
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг Операции по кредиту счета 76 0 80 000 80 000
Итого 1 238 000 1 016 000 2 254 000
Всего 14 084 779 2 445 375 16 530 154

Таблица 6

Справка – расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2008 г.

Показатель Источник информации Январь-ноябрь Декабрь Январь-декабрь
ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Оплата приобретенных ТМЦ Операции по Дт 60-1 847 537 658 700 1 506 237
Оплата труда Операции по Дт 70 и Кт 50 3 176 330 616 460 3 792 790
Выплаты во внебюджет­ные социальные фонды Оборот по Дт 69 876 135 103 765 979 900
Выдача подотчетных сумм Операции по Дт 71 и Кт 50 131 600 5 400 137 000
Выдача авансов Оборот по Дт 60-2 1 342 463 0 1 342 463
Выплата налогов Оборот по Дт 68 1 669 102 118 831 1 787 933
Оплата процентов по полученным кредитам Оборот по Дт 66 52 210 30 000 82 210
Погашение кредиторской задолженности Операции по Дт 76 и Кт 50, 51 273 384 139 550 412 934
в том числе штрафы уплаченные: 47 710 11 700 59 410
Из кассы банка Оборот по кредиту сче­та 50 и дебету счета 51 19 000 18 340 37 340
Из банка в кассу Операции по дебету сче­та 50 и кредиту счета 51 3 310 189 651 100 3 961 289
Другие выплаты Оборот по дебету счетов 69, 73 210 500 30 620 241 120
Итого 11 908 450 2 372 766 14 281 216
ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Приобретение машин, оборудования, транс­портных средств, НМА Операции по дебету счетов 60, 76 1 218 000 75 520 1 293 520
Долгосрочные финансо­вые вложения Операции по дебету счета 58 140 000 0 140 000
Итого 1 358 000 75 520 1 433 520
ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
Возврат кредитов Операции по дебету счета 66 928 130 290 000 1 218 130
Краткосрочные финан­совые вложения Операции по дебету счета 58 0 60 000 60 000
Итого 928 130 350 000 1 278 130
Всего 14 194 580 2 798 286 16 992 866

«Отчет о движении денежных средств» ООО «Теплоэнергетика Урала» за 2009 год (прямой метод)

Показатель Источник информации Сумма, тыс. руб. (+.-)
1. ТЕКУЩАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
1.1, Приток денежных средств (поступления) — всего 10 337
в том числе: выручка от реализации продукции (работ, услуг) Операции по кредиту счета 62 6 955
авансы, полученные от покупателей и про­чих контрагентов Операции по кредиту счета 62-2 3 061
прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.) Главная книга, опера­ции по дебету счета 51 в корреспонденции со счетов 68, 76, 91-1 321
1.2. Отток денежных средств — всего в том числе: -9 643
платежи по счетам поставщиков и подряд­чиков Операции по дебету счета 60 -1 506
выплаты заработной платы (основной и дополнительной) Главная книга, опера­ции по дебету счета 70 в корреспонденции со счетов 50 -3 793
отчисления в фонды социального страхо­вания и обеспечения Операции по дебету счета 69 -1 005
расчет с бюджетом Операции по дебету счета 68 -1788
авансы выданные Операции по дебету счета 60-2 -1 342
уплата процентов по кредиту Операции по дебету счета 66 -30
на выдачу подотчетной суммы Операции по дебету счета 71 -137
прочие выплаты (штрафы и др.) Операции по дебету счетов 69, 73, 76 -42
1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности Расчетно 694
2. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
2.1. Приток денежных средств — всего в т.ч.: 61
выручка от реализации основных средств Операции по кредиту счета 76 49
проценты полученные Операции по кредиту счета 76 12
2.2. Отток денежных средств — всего в т.ч.: -1 434
приобретение средств долгосрочного использования (машин, оборудования), НМА Операции по дебету счета 58 -1 294
долгосрочные финансовые вложения Дебет счета 06 -140
2.3. Итого денежных средств от инвестицион­ной деятельности Расчетно -1 373
3. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
3.1. Приток денежных средств — всего в том числе: 2 234
полученные кредиты Операции по кредиту счета 66 2 174
выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг Операции по кредиту счета 76 60
3.2. Отток денежных средств — всего в том числе: -1 338
возврат полученных ранее кредитов Операции по дебету счета 66 -1 278
краткосрочные финансовые вложения Дебет счета 58 -60
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности Расчетно 896
Общее изменение состояния денежных средств Расчетно 217
Денежные средства на начало года Баланс счета 50, 51 800
Денежные средства на конец года Баланс счета 50, 51 451
Показатель Источник информации Сумма, тыс. руб. (+,-)
1. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ТЕКУЩЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Чистая прибыль Форма № 2 918
Начисленная амортизация по долгосрочным активам Главная книга, обороты по кредиту сче­тов 02, 05 2468
Увеличение производственных запасов Баланс, стр. 211 -295
Прибыль от реализации основных средств, ценных бумаг Аналитические данные к счету 91 -23
Увеличение НДС по приобретенным ценностям Баланс, стр. 220 0
Сокращение объемов незавершенного произ­водства Баланс, стр. 213 14
Увеличение объема готовой продукции Баланс, стр. 214 -845
Увеличение дебиторской задолженности Баланс, стр. 240 -1063
Уменьшение задолженности по расчетам с бюджетом Главная книга, сальдо по кредиту счета 68 -171
Сокращение задолженности поставщикам Главная книга, сальдо по кредиту счета 60 -198
Увеличение задолженности прочим кредиторам Главная книга, сальдо по кредиту счета 76 32
Увеличение задолженности по оплате труда Главная книга, сальдо по кредиту счета 70 100
Увеличение задолженности по социальному страхованию Главная книга, сальдо по кредиту счета 69 91
Увеличение задолженности по авансам полу­ченным Баланс, стр. 627 237
Недоамортизированная стоимость ликвиди­руемых основных средств Аналитические данные к счету 91 3
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств Аналитические данные к счету 91 -82
Выплаты работникам из чистой прибыли Аналитические данные по дебету счета 84-2 -55
Увеличение внутреннего оборота по движению материалов, не связанное с движением денежных средств Аналитические данные к счетам 91-2,20,23,28 91
1.3. Итого состояние денежных средств от текущей деятельности Расчетно 1222
2. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Приобретение основных средств Справка-расчет о рас­ходовании денежных средств -1294
Приобретение нематериальных активов Справка-расчет о рас­ходовании денежных средств
Поступление выручки от реализации основных средств Аналитические данные к счету 91 49
Долгосрочные финансовые вложения Главная книга -138
Проценты полученные 12
2.3. Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности Расчетно -1371
3. ДВИЖЕНИЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Увеличение задолженности банку Главная книга, счет 66 956
Увеличение задолженности по кредитам банка для работников Главная книга, счет 66 0
Краткосрочные финансовые вложения Аналитические данные к счету 91 -60
Поступления от реализации ценных бумаг Аналитические данные к счету 91 80
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности Расчетно 976
Общее изменение состояния денежных средств Расчетно 827
Денежные средства на начало года Баланс счетов 50, 51, 52,55 800
Денежные средства на конец года Баланс счетов 50, 51, 52,55 451

Заключение