2) Амортизация производственной площади:
За.пл = Кп х Апл ;
За.пл= 61362000,00 х 0,05 = 3068100,00 руб.,
где Апл – амортизация площади корпуса – 5 %; Кп – стоимость здания.
3) Затраты на электроэнергию (по участкам):
- цех технического обслуживания и ремонта – 1200 кВтч;
- моторный цех - 400 кВтч;
- кузовной цех - 1500 кВтч;
- окрасочный цех – 3000 кВт ч;
- антикоррозионный цех– 400 кВт ч;
- диагностический цех – 500 кВтч;
- шиномонтажный – 200 кВтч;
- компрессор – 300 кВтч;
- непроизводственные помещения – 600 кВтч;
- внешнее освещение – 500 кВтч.
Согласно тарифам Казэнерго для промышленных предприятий стоимость за 1 кВтч составляет 1,875 руб.
Итого затраты на электроэнергию составят:
Зэ = Nуст x Kс x Fд x Pэ = 3820 x 0.4 x 152 x 1.25 = 439503,0 руб. в месяц.
4) Затраты на ремонт нового оборудования (8% от его стоимости):
Зр.об = Коб х 0,08 ;
Зр.об = 3 245 000 х 0,08 = 259 600,00 руб., где Коб – стоимость оборудования.
5) Затраты на отопление:
Годовая потребность тепловой энергии необходимая для отопления:
Qr =qr · Z · F · h,
где qr – потребность в тепловой энергии здания на 1м. – 147 Дж.;
F – площадь здания – 5002 м.;
h – высота помещений здания – 7,25 м.;
Z – число часов отопления (в год) – 5040 час.;
Qr = 147 х 5040 х 5002 х 7,25 = 2,7 х 1010 Дж.
Затраты на отопление: Зот = Qr · Цот;
Зот. = 2,7 х 1010 х 18,93= 511056,00 руб.
где Цот – стоимость отопления (18,93 руб. за 1 МДж энергии, согласно тарифам Казгортепло).
6) Затраты на регистрацию и оформление Зоф. = 50000 руб.
3.9.2 Переменные издержки
1) Зарплата персонала СТО (Зосн) приведена в таблице 3.5.:
Зосн = У ЗП = 910 000,00 руб.,
где У ЗП – суммарная зарплата персонала СТО.
2) Оплата отпусков (10% от основной зарплаты персонала):
Зотп = Зосн х 0,1 = 910 000,00 х 0,1= 91 000,00руб.
3) Социальный налог (35,6 % от основной зарплаты и оплаты отпусков):
Осоц=(Зосн + Зотп)х·0,356;
Осоц=(910 000,00 + 91 000,00)х0,356=356356,2 руб.;
4) Материал по цехам:
а) Кузовной цех:
- газосварочная проволока, диски для резки металла, электроды
– 11704,53 руб., из расчета 0,22 руб. на 1 чел-час.
б) Цех технического обслуживания и ремонта:
- масло моторное, трансмиссионное, пл. смазки, герметик –
27540,00 руб., из расчета 0,57 руб. на 1 чел-час.
в) Моторный цех:
- бензин, керосин– 1794,26 руб., из расчета 0,17 руб. на 1 чел-час.
г) Окрасочный цех:
- шпатлёвка, грунтовка, краска, растворитель, отвердитель, лак, наждачная бумага, дизельное топливо – 107 279,24 руб., из расчета 7,04 руб. на 1 чел-час.
д) Антикоррозионный цех:
- антикор, дробь, растворитель – 7 886,93 руб., из расчета 0,63 руб. на 1 чел-час.
е) Шиномонтажный цех:
- клей, ремонтные грибки – 1900,00 руб., из расчета 0,37 руб. на 1 чел-час.
ж) Цех диагностики:
- бензин – 1350,41 руб., из расчета 0,073 руб. на 1 чел-час.
5) Транспортные расходы – 105000,00 руб. в год.
6) Затраты на приобретение запасных частей:
Зц = Д/(1+К)= 250000/(1+0,2) = 225000 руб. в год.
Итого сумма переменных издержек составит: 29 245 154,00 руб. в год.
Инструмент не включается в издержки, т.к. имеет пожизненную гарантию.
Издержки производства.
| Статьи затрат | 1 год | 2 год | ||||||
| всего | По кварталам | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||||
| Переменные издержки | ||||||||
| Основная зарплата | 8190000 | - | 2230000 | 2230000 | 2230000 | 8920000 | ||
| Дополнительная зарплата | 819000 | - | 223000 | 223000 | 223000 | 892000 | ||
| Единый соц. налог | 4389000 | - | 1463000 | 1463000 | 1463000 | 5852540 | ||
| Приобретение материалов | 120000 | - | 40000 | 40000 | 40000 | 160000 | ||
| Транспортные | 78750 | - | 26250 | 26250 | 26250 | 105000 | ||
| Приобретение зап. частей | 168750 | - | 56250 | 56250 | 56250 | 225000 | ||
| ИТОГО: | 17092305 | - | 5397435 | 5397435 | 5397435 | 18789740 | ||
| Постоянные издержки | ||||||||
| Амортизация оборудования | 486750 | 121687,5 | 121687,5 | 121687,5 | 121687,5 | 486750 | ||
| Износ инструмента | 155000 | 38750 | 38750 | 38750 | 38750 | 155000 | ||
| Амортизация произв. площади | 1614300 | 403575 | 403575 | 403575 | 403575 | 1614300 | ||
| Коммунальные платежи | 511056 | 127764 | 127764 | 127764 | 127764 | 511056 | ||
| Электроэнергия | 5274036 | 1318509 | 1318509 | 1318509 | 1318509 | 5274036 | ||
| Реклама | 30000 | 7500 | 7500 | 7500 | 7500 | 30000 | ||
| Регистрация и оформление | 50000 | - | - | - | - | - | ||
| Ремонт оборудования | 259600 | 64900 | 64900 | 64900 | 64900 | 259600 | ||
| Выплата кредита | 12600000 | 4500000 | 4500000 | 4500000 | 4500000 | 12600000 | ||
| ИТОГО: | 21800742 | 5450185 | 5450185 | 5450185 | 5450185 | 21800742 | ||
| ВСЕГО ЗАТРАТ: | 35640482 | 3200185,5 | 8897620,5 | 8897620,5 | 8897620,5 | 38590482 | ||
3.10 Финансовый план
3.10.1 Инвестиции
1. Стоимость здания – 66 362 000,00 руб.
2. Стоимость оборудования – 3 545 000 руб.
3. Договорные взносы – 5000,00 руб.
4. Реклама – 30000,00 руб.
5. Источник финансирования – инвестиционная компания. Кредит 70%
Финансовый план сведён в табл. 3.7.
3.10.2 Расчёт производственной мощности
Производственная мощность рассчитывается по формуле:
ВПр = Фр.в · Кч · Ко · Кс ,
где, Фр.в – суммарный фонд рабочего времени;
Кч – коэффициент использования рабочего времени – 0,8 - 0,9;
Ко – коэффициент технической готовности оборудования– 0,95;
Кс – коэффициент сезонности, зависит от вида услуг– 0,75-1,0.
Значения коэффициентов должны быть определены по статистическим данным и расчётам каждой станции.
Стоимость одного нормо-часа принята в размере 500 руб.
Табл. 3.6. Расчёт выручки от производства товаров и услуг.
| № | Наименование работ | Годовой фонд рабочего времени | Кч | Ко | Кс | Общий коэффициент | Число оплаченныхнормо-часов | Годовой доход,тыс. руб. | |||
| Ручные работы | |||||||||||
| 1 | Диагностические | 5421 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 4566 | 2283 | |||
| 2 | ТО в полном объёме | 13642 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 10462 | 5231 | |||
| 3 | Смазочные | 2348 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 1567 | 784 | |||
| 4 | Регулировочные | 5421 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 4566 | 2283 | |||
| 5 | Ремонт и регулировка | 4869 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 3256 | 1628 | |||
| 6 | Электротехнические | 5421 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 4566 | 2283 | |||
| 7 | По приборам системы питания | 5421 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 4566 | 2283 | |||
| 8 | Аккумуляторные | 0 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 0 | 0 | |||
| 9 | Шиномонтажные | 1303 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 1001 | 501 | |||
| 10 | Ремонт узлов | 13481 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 10642 | 5321 | |||
| 11 | Кузовные | 39265 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 30423 | 15212 | |||
| 12 | Окрасочные и противокоррозионные | 25612 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 18623 | 9312 | |||
| 13 | Обойные | 5421 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 4566 | 2283 | |||
| Итого: | 124021 | 62010,5 | |||||||||
| Механизированные работы | |||||||||||
| 1 | Электротехнические | 2348 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 1567 | 784 | |||
| 2 | По приборам системы питания | 5421 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 4566 | 2283 | |||
| 3 | Аккумуляторные | 2348 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 1567 | 784 | |||
| 4 | Шиномонтажные | 1303 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 1001 | 501 | |||
| 5 | Ремонт узлов | 13481 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 10642 | 5321 | |||
| 6 | Кузовные | 17733 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 13646 | 6823 | |||
| 7 | Обойные | 0 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 0 | 0 | |||
| 8 | Слесарно-механические | 9120 | 0,9 | 0,95 | 0,9 | 0,7695 | 6548 | 3274 | |||
| Итого | 37350 | 18675 | |||||||||
| Всего: | 130291 | 35145,5 | |||||||||
Табл. 3.7. Финансовый план.
| № | Наименование показателя | 1 год | 2 год | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||
| 1 | Объем производства | - | 33251,4 | 47502 | 47502 | 130241 |
| 2.1 | Переменные расходы | - | 3638204 | 5197435 | 5197435 | 20789740 |
| 2.2 | Постоянные расходы | 3200185,5 | 3200185,5 | 5450185,5 | 5450185,5 | 21800742 |
| 2.3 | Расходы на изделие | - | 5000 | 5000 | 5000 | 20000 |
| 3 | Сумма затрат (2.1+2.2) | 3200185,5 | 10647620,5 | 10647620,5 | 10647620,5 | 42590482 |
| 3.1 | Всего затрат (3+2.3) | 3200185,5 | 10647620,5 | 10647620,5 | 10647620,5 | 45590482 |
| 4.1 | Доход по сервису | - | 11286375 | 11286375 | 11286375 | 35145500 |
| 4.2 | Доход по торговле | - | 700000 | 1000000 | 1000000 | 4000000 |
| 4.3 | Сумма доходов | - | 15531250 | 22187500 | 22187500 | 68750000 |
| 5 | Прибыль | -3200185 | 3597128 | 5138755 | 5138755 | 15555020 |
Налог на добавленную стоимость определяется по действующей ставке налогообложения:
НДС= (Д-С-М) * D/100 , где
С - издержки производства,
М – материальные затраты,
D – ставка налога на НДС,
Д- выручка от производства.
Срок окупаемости предприятия (Ток):
Ток = К / П;
К=68 657 000руб.
Ток = 68 657 000,00 руб. / 15555020руб. = 4,41 года,