Определение величины расходов по каждой статье затрат, приходящихся на единицу транспортной продукции, называется калькуляцией себестоимости перевозок.
Затраты на автоперевозки группируются по статьям расходов в зависимости от их назначения.
Смета затрат автотранспортного предприятия составляется на год и включает денежные затраты по следующим статьям расходов:
S= ЗПВ+Зтоп+Зсм+Зш+ЗТО+Зам вос+ЗПнак+ЗПам.кап(54)
где ЗПВ – годовая зарплата водителей с начислениями на соцстрахование; Зтоп – годовые затраты на топливо; Зсм – годовые затраты на смазочные материалы; Зш – годовые затраты на восстановление износа и ремонт автомобильных шин; Зам – годовая сумма амортизационных отчислений на подвижной состав на полное восстановление; Знакл.р. – годо вая сумма накладных расходов; 3ам.к.р. – годовая сумма амортизационных отчислений на подвижной состав на капитальный ремонт.
Определим расходы по отдельным статьям:
1. Статья «Заработная плата водителей с начислениями».
ФЗПвод.=ФЗПвод. + ФСЗН, руб., (55)
ФСЗН= ФЗПвод. * Псоц.стр., руб.,(56)
где Псоц.стр – % отчислений на социальное страхование (Псоц.стр–34%)
ФЗП вод. =2200772+2200772* 0,34 =2949034тыс. руб.
2. Статья «Топливо».
В эту статью включаются стоимость всех видов топлива, ис пользуемых при эксплуатации автомобилей на данном АТП, а также премии за экономию топлива с начислениями на социальное страхование в количестве 34 %.
Зтоп = Зтоп.общ. + ∑ПРтоп + 0.34 * ∑ПРтоп – Сэ.топ, руб. (57)
где Зтоп.общ затраты на топливо, определяемые исходя из общего расхода топлива и действующих цен. р.;
∑ПРтоп - сумма премий за экономию топлива всеми работников АТП, руб
Сэ.топ - стоимость сэкономленного топлива, руб.
Затраты на топливо (Зтоп.общ ) для подвижного состава из 120 автомобилей ИЖ-27156 складываются из нормы на 100 км пробега (Н = 10,5 л).
За один день работы автомобиль расходует:
Нл 1 д = Н * 1сс/100 = 10,5* 100/100 = 10,5 л.
При работе в зимнее время расход топлива увеличивается на 10 % и составит в сутки:
Нз1д = Н * (0,1+1) * 1сс/100 = 10,5 * 1,1 *100/100= 11,6 л.
Норма расхода топлива в летний период
Нл = Н л 1 д * Апс * оц * Дл, л,(58)
где Дл - дни работы в летний период (Дл = 235 дн.);
Нл = 10,5* 235 * 0,6 * 120 =177660 л.
Норма расхода топлива в зимний период
Н3 = Нл 1 д * Апс * Од * Д3, л, (59)
где Д3 - дни работы в зимний период (Д3 = 130 дн.);
Н3 = 11,6 *130* 0,6 * 120= 108576 л.
Суммарный расход топлива за год
Q= Нл + Н3 ; л,(60)
Q= 177660 + 108576 =286236 л.
На внутригаражные разъезды и технические потребности ТП (технический осмотр, регулировочные работы и др.) разрешается расходовать до 0,5 % общего количества топлива:
Нвг = 286236 *0,5/100 = 1431 л.
Общий расход топлива составит:
∑ Qт =286236 + 1431= 287667 л.
Денежные затраты на топливо
Зтоп.общ = Ц * ∑Qт,р.,(61)
где Ц - цена 1 л топлива (Ц = 2500 руб.).
Зтоп.общ = 2500 * 287667 =719168тыс. руб.
Количество сэкономленного топлива рассчитаем исходя из допустимого процента экономии топлива (Пэ. Топ – 5%)
Сэ.топ = Qэ.топ * Цл, руб.(62)
где Qэ.топ - количество сэкономленного топлива, л; Цл - цена топлива, р.;
Qэ.топ = 287667 * 5 /100 = 14383 л.
Сэ.топ = 14383 * 2500 =35958 тыс.руб.
∑ПРтоп = Сэ.топ * Пэ.топ / 100, руб.(64)
где ПРтоп - сумма премий за экономию топлива, руб.;
Пэ.топ – процент выплат премий за сэкономленное топливо (Пэ.топ – 50%);
∑ПРтоп = 14383*2083* 50 / 100 =14980тыс.руб.
Тогда общая сумма затрат на топливо по проектируемому АТП равна:
Зтоп = 719168 + 14980 +14980* 0.34 – 35958 = 703283 тыс.руб.
3. Статья «Смазочные и прочие эксплуатационные материалы».
Затраты рассчитываются исходя из потребности в этих материалах, норм расхода масел на 100 л расхода топлива и действующих цен.
Принимается, что нормы расхода составят:
мо торного масла - Нмм = 2,4 л, трансмиссионного масла - Нтрм = - 0,3 л, консистентной смазки - Нкс = 0,2 л.
Расход моторного масла составит:
М = QТ* Нмм /100, л;(65)
М = 287667* 2,4/100 =6904 л.
Денежные затраты на моторное масло
Змм = М * ЦМ, т.р.,(66)
где Цм - цена 1 л моторного масла (Цм = 4000 р.);
Змм = 6904 * 4000 = 27616 тыс.руб.
Расход трансмиссионного масла составит:
Ттр.м = ∑ Qт * Нтрм/100 , л; (67)
Ттр.м =287667 * 0,3/100 = 863 л.
Денежные затраты на трансмиссионное масло
Зтр.м = Tтр.м * Цтр.м, тыс.руб. (68)
где Цтр.м - цена 1 л трансмиссионного масла (Цтр.м = 5000 р.);
Зтр.м = 863 * 5000=4315 тыс.руб.
Расход консистентной смазки составит:
К = ∑Qт * Нк.с. /100, кг;(69)
К = 287667 * 0,2/100 =575 кг.
Затраты на консистентную смазку
Зк.с = К * Цк.с. , т.р., (70)
где Цк.с.– цена 1 кг смазки (Цк.с. = 10000 р.);
Зк.с. = 575 * 10000 = 5750 тыс.руб.
Расход обтирочных материалов рассчи тывается исходя из нормы расхода материалов, равной 24 кг в год на 1 автомобиль.
Об.м. = Асп * 24, кг; (71)
Об.м. = 120 * 24 = 2880 кг.
Затраты на обтирочные материалы
Зоб.м. = Об.м * Цоб, тыс.руб., (72)
где Цоб - цена 1 кг обтирочных материалов (Ц об= 500 р.);
Зоб.м. = 2880 * 0,5 =1140 тыс.руб.
Расход керосина устанавливается в размере 0,5 % от общего расхода жидкого топлива:
Qк = ∑ Qт * 0,005 =287667 * 0,005 = 1438 л.
Затраты на керосин в денежной форме будут:
Зк = Цк ∑ QК , т.р.,(73)
где Цк - цена 1 л керосина (Цк = 1500 р.);
Зк = 1438 *1500 = 2157 тыс.руб.
Общая сумма затрат по статье «Смазочные и прочие эксплуатационные материалы» составляет по АТП:
З см. = Змм + З тм + Зк.с. + Зк. + З об.м.; руб., (74)
З см. = 27616+ 4315 + 5750 + 2157+5175 = 39838 тыс. руб.
4. Статья «Восстановление износа и ремонт автомобильных шин».
Потребность в автомобильных шинах определяется в ком плекте на одно колесо (камера, ободная лента, покрышка) на основании средних норм пробега до списания и рассчитывается в плане по эксплуатации годового пробега автомобилей:
Nш = Пш * L общ / Lн, ед., (75)
где Пш – количество шин на колесах автомобиля без учета за пасного колеса (Пш = 4); Lн – нормативный пробег шин, км (Lн = 70000 км, шины 195-85);
NШ =4 * 3324000/70000 = 190 ед.
Сумма затрат на одно восстановление и ремонт шин:
Зш = Пш * L общ * Ск * Н1000 / 1000, тыс. руб., (76)
где Ск - стоимость комплекта шин, р. (Ск = 440000 р.); Н1000 - норма затрат на восстановление износа и ремонт на 1000 км пробега, (1,13%);
Зш = 4 * 3324000 * 20900000 * 0,0113/1000 = 785029 тыс.руб.
Расходы по статье «Восстановление износа и ремонт автомобильных шин» определяются на основании пробега автобусов и нормативов затрат на восстановление износа и ремонт шин на 1000 км пробега в процентном отношении от стоимости комплекта:
Зрш = Зш + Прш + 0,34 * Прш; тыс. руб.(77) Прш=(Ск*Lобщ*Н1000*Пш/100*1000– Ск*Н1000*Lпер*Пш/100*1000)* 0,25
где Зш - затраты на шины; Прш - премия за перепробег шин; Lобщ - общий пробег шин; Пш - количество шин на колесах автомобиля; H1000 - норма затрат на восстановление износа и ремонт шин на 1 км пробега, %; Lпер - перепробег шин;
Lпер = 0,1 * Lобщ.(78)
Lпер = 0,1 * 3324000 =332400 км;
Прш=(3000*2928000*0,0113*6/1000-3000*292800*0,0113*6/1000)*0,25= 134000 тыс.руб;
Зрш = 785029 + 176661 + 0,34 * 176661 = 1021755 тыс. руб.
5. Статья «Затраты на ТО и TPподвижного состава»
В эту статью расходов включается основная и дополнительная заработная плата ремонтных рабочих с начислениями, стоимостью материалов и запасных частей к автомобилям.
Годовой фонд заработной платы ремонтных рабочих по проектируемому АТП составляет 194356 тыс. руб.
Суммарные расходы на материалы и запасные части рассчитываются по формуле:
Зто,тр = З'то тр * Lобщ / 1000 , руб. (79)
где З'то,тр - норматив затрат по запасным частям и материалам на 1000 км пробега, руб. (З'то,тр – 680 тыс.руб.)
Зто тр= 680000 * 3324000 / 1000 = 2260320 тыс.руб.;
∑Зто тр = 194356 + 194356 * 0,34 +2260320 =2520757 тыс.руб.
Нормы затрат на ТО и ТР автомобилей представлены в таблице 9.
Таблица 9 Нормы затрат на ТО и ТР автомобилей.
| Марка автомобиля | Виды | Норма затрат на |
| ТО и ТР | 1000 км, р. | |
| Автомобиль ИЖ-27156 | ЕО | 61,292 |
| ТО-1 | 47,843 | |
| ТО-2 | 46,109 | |
| ТР | 320,756 | |
| Итого | 476,0 |
6. Статья «Амортизационные отчисления на подвижной состав»
Затраты на восстановление автомобилей рассчитываются по формуле:
Зам вос = Сб * Lобщ * Нвос / 100 * 1000 тыс.руб;(80)
где Нвос - норматив отчислений на восстановление автомобилей балансовой стоимости на 1000 км пробега (Нвос = 0.3 %);
Зам вос = 4800000 * 3324000 * 0,003 / 1000 = 47866 тыс.руб.
7. Статья «Накладные расходы»
Смета накладных расходов состоит из двух разделов:
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Содержание и расчет накладных расходов АТП представлен в таблице 10.
Таблица 10 Расчёт накладных расходов проектируемого АТП
| Наименование затрат | Методика расчета | Годовой объем затрат, тыс. руб. |
| Общепроизводственные расходы | ||
| Заработная плата ИТР и служащих (с начислениями) за исключением АУП | 386100*1,1*1,34 | 569111 |
| Текущие расходы на содержание производственных зданий | 2000 * 12 | 24000 |
| Амортизация производственных зданий | 100000 * 0,1 | 10000 |
| Канцелярские и командировочные расходы | 250 *12 | 3000 |
| Текущие расходы по охране труда | 500 * 12 | 6000 |
| Прочие расходы | 2889 | |
| Итого по счету 24 | 615000 | |
| Продолжение таблицы 10 | ||
| Общехозяйственные расходы | ||
| Фонд оплаты труда АУП | 86900 * 1,1*1,34 | 128091 |
| Расходы по содерж. администрат. здания | 1000*12 | 12000 |
| Амортизация административного здания | 100000*0,1 | 10000 |
| Командировки и служебные разъезды | 1000*12 | 12000 |
| Канцелярские и почтовые расходы | 250*12 | 3000 |
| Налоги и сборы, относимые на с/с | 1500*12 | 18000 |
| Затраты на содерж. служебного транспорта | 1200*12 | 14400 |
| Прочие общехозяйственные расходы | 1889 | |
| Итого по счету 25 | 199380 |
ОПР =615000 тыс. руб.
ОХР = 199380 тыс. руб.
Суммы затрат по статьям сметы представлены в таблице 11
Таблица 11 Годовая смета затрат проектируемого предприятия.
| Статьи затрат | Затраты, млн. руб. | Уд.вес,% |
| Зарплата водителей с начислениями | 2949,0 | 43,2 |
| Топливо | 703,2 | 17,2 |
| Смазочные и прочие эксплуатационные материалы | 39,8 | 1,0 |
| Восстановление износа и ремонт шин | 1021,8 | 6,8 |
| Затраты на ТО и ТР подвижного состава | 2520,8 | 19,7 |
| Амортизационные отчисления на подвижн. состав | 47,9 | 4,6 |
| Накладные расходы | 873,1 | 7,6 |
| Общепроизводственные расходы | 615,0 | 5,4 |
| Общехозяйственные расходы | 258,1 | 2,2 |
| ИТОГО | 9028,7 | 100 |
С учетом вышеизложенного годовая смета затрат проектируемого предприятия принимается в сумме S= 9028,7млн. руб