Добавочный капитал в кредитных организациях (стр. 4 из 5)

№ операции	Наименование документа	Содержание операции	Сумма в рублях	Номер корреспондирующего счета
№ операции	Наименование документа	Содержание операции	Сумма в рублях	Дт	Кт
1	Мемориал. ордер	Учтены суммы прироста стоимости имущества при переоценке	8000000	60401 (А)	10601(П)
2	ПП	Зачислены суммы эмиссионного дохода	5000000	30102(А)	10602(П)
3	Мемориал. ордер	Учтено погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам переоценки имущества	1000000	10601(П)	60401(А)
4	Мемориал. ордер	Учтены суммы дооценки основных средств при их выбытии	6000000	10601(П)	10801(П)
5	Мемориал. ордер	Учтены суммы превышения текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, над их балансовой стоимостью	4000000	50221 (А)	10603(П)
6	Мемориал. ордер	Учтены суммы уменьшения положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	1500000	10603(П)	50221(А)
7	Мемориал. ордер	Учтены суммы положительной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии, при их выбытии (реализации)	2000000	10603(П)	70601(П)
8	Мемориал. ордер	Учтены суммы превышения балансовой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, над их текущей (справедливой) стоимостью	5300000	10605(А)	50720(П)
9	Мемориал. ордер	Учтены суммы уменьшения отрицательной переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	3000000	50720(П)	10605(А)
10	Мемориал. ордер	Учтены суммы увеличения уставного капитала	15000000	10602(П)	10207(П)

2.3 Отражение операций АКБ «Заря» за 8 февраля 2009 г. на балансовых счетах.

№ 60401 (А) « Основные средства» № 10601 (П) «Прирост стоимости

имущества при переоценке»

Дебет	Кредит
Сн = 30000000
3) 10000004) 6000000	1) 8000000
Об = 7000000	Об = 8000000
Ск = 31000000

Дебет	Кредит
Cн = 41000000
1) 8000000	3) 1000000
Об = 8000000	Об = 1000000
Ск = 48000000

№ 30102(А) «Корреспондентские счета № 10602(П) «Эмиссионный доход»

кредитных организаций в Банке России»

Дебет	Кредит
Сн = 50000000
10) 15000000	2)5000000
Об = 15000000	Об = 5000000
Ск = 40000000

Дебет	Кредит
Cн =600000000
2) 5000000
Об = 5000000	Об = 0
Ск = 605000000

№ 10801(П) «Нераспределенная № 50221 (А) « Переоценка ценных

прибыль» бумаг – положительные разницы»

Дебет	Кредит
Сн=0
5)4000000	6)1500000
Об = 4000000	Об = 1500000
Ск =2500000

Дебет	Кредит
Сн=40000000
4) 6000000
Об = 0	Об = 6000000
Ск =46000000

№ 10603(П) «Положительная переоценка № 70601(П) «Доходы»

ценных бумаг, имеющихся в наличии для

продажи»

Дебет	Кредит
Сн=0
6)15000007)2000000	5) 4000000
Об = 3500000	Об = 4000000
Ск =500000

Дебет	Кредит
Сн=25000000
7)2000000
Об = 0	Об = 2000000
Ск =27000000

№ 10605(А) «Отрицательная переоценка № 50720(П) «Переоценка бумаг ценных бумаг, имеющихся в наличии для - отрицательные разницы»

продажи»

Дебет	Кредит
Сн=0
8) 5300000	9)3000000
Об = 5300000	Об = 3000000
Ск =2300000

Дебет	Кредит
Сн=0
9)3000000	8)5300000
Об = 3000000	Об = 5300000
Ск =2300000

№ 10207(П) «Уставный капитал кредитных

организаций, созданных в форме акционерного

общества»

Дебет	Кредит
Сн=180000000
10) 15000000
Об =0	Об =15000000
Ск =195000000

2.4 Оборотно-сальдовая ведомость по балансовым счетам АКБ «Заря» на 8 февраля 2009 г.

№ Балансового счета		Остаток на 8 февраля 2009 г.		Обороты за 8 февраля 2009 г.		Остаток на 9 февраля 2009 г.
1-го порядка	2-го порядка	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
102	10207	180000000	0	15000000	195000000
106	10601	30000000	7000000	8000000	31000000
106	10602	50000000	15000000	5000000	40000000
106	10603	0	3500000	4000000	500000
106	10605	0	5300000	3000000	2300000
107	10701	18000000	0	0	18000000
108	10801	40000000	0	6000000	46000000
202	20202	60000000	0	0	60000000
202	20206	15000000	0	0	15000000
202	20208	10000000	0	0	10000000
203	20308	5000000	0	0	5000000
203	20309	18000000	0	0	18000000
203	20321	100000	0	0	100000
301	30102	600000000	5000000	0	605000000
301	30109	150000000	0	0	150000000
301	30110	100000000	0	0	100000000
301	30114	70000000	0	0	70000000
301	30126	3400000	0	0	3400000
302	30202	32000000	0	0	32000000
302	30204	9000000	0	0	9000000
302	30213	3000000	0	0	3000000
302	30226	90000	0	0	90000
313	31303	120000000	0	0	120000000
314	31404	80000000	0	0	80000000
320	32003	14000000	0	0	14000000
320	32015	700000	0	0	700000
406	40602	25000000	0	0	25000000
407	40701	36000000	0	0	36000000
407	40702	280000000	0	0	280000000
407	40703	15000000	0	0	15000000
408	40802	12000000	0	0	12000000
409	40901	17000000	0	0	17000000
409	40903	30000000	0	0	30000000
409	40911	35000000	0	0	35000000
420	42002	18000000	0	0	18000000
423	42301	140000000	0	0	140000000
423	42303	60000000	0	0	60000000
423	42305	11500000	0	0	11500000
449	44905	2000000	0	0	2000000
451	45104	14000000	0	0	14000000
452	45203	110000000	0	0	110000000
452	45205	146000000	0	0	146000000
455	45505	63000000	0	0	63000000
455	45506	57000000	0	0	57000000
474	47401	10000000	0	0	10000000
474	47402	8000000	0	0	8000000
474	47423	10000000	0	0	10000000
474	47425	500000	0	0	500000
477	47701	30000000	0	0	30000000
502	50208	67000000	0	0	67000000
502	50219	1850000	0	0	1850000
502	50221	0	4000000	1500000	2500000
503	50308	78000000	0	0	78000000
503	50319	3900000	0	0	3900000
507	50720	0	3000000	5300000	2300000
515	51504	6000000	0	0	6000000
515	51510	300000	0	0	300000
520	52003	100000000	0	0	100000000
522	52204	34000000	0	0	34000000
523	52304	25000000	0	0	25000000
525	52503	5000000	0	0	5000000
601	60102	12000000	0	0	12000000
601	60105	600000	0	0	600000
603	60301	6000000	0	0	6000000
603	60305	14660000	0	0	14660000
603	60308	250000	0	0	250000
603	60323	50000	0	0	50000
603	60324	15000	0	0	15000
604	60401	41000000	8000000	1000000	48000000
606	60601	1585000	0	0	1585000
608	60804	2000000	0	0	2000000
608	60805	100000	0	0	100000
608	60806	1700000	0	0	1700000
610	61008	1700000	0	0	1700000
705	70501	6000000	0	0	6000000
706	70601	25000000	0	2000000	27000000
706	70603	5000000	0	0	5000000
706	70606	19000000	0	0	19000000
706	70608	4000000	0	0	4000000
Итого:	1600000000	1600000000	50800000	50800000	1616800000	1616800000

2.5 Баланс АКБ «Заря» на 9 февраля 2009 г.