Совершенствование транспортного процесса перевозки пассажиров по маршрутам, обслуживаемым ГПКК "ДПАТП" г. Дивногорска (стр. 4 из 19)

Эитп = В/[Рот+ (Соф+ Сос)*0,12]; (1.7.1)

Эфд = П/[Рот+ (Соф+ Сос)*0,12]; (1.7.2)

Этд = В/Ч/Вч; (1.7.3)

I эхд = 3 Эитд * Эфд * Этд; (1.7.1)

где Эитд – показатель эффективности трудового потенциала; Эфд –показатель эффективности финансовой деятельности; Этд - показатель эффективности трудовой деятельности; Iэхд – интегральный показатель эффективности хозяйственной деятельности; В- выручка предприятия; П – прибыль/убыток предприятия; Рот – расходы на оплату труда; Соф – среднегодовая стоимость основных фондов; Сос – среднегодовая стоимость оборотных средств; Ч – среднесписочная численность работников; Вч – выработка одного среднесписочного работника.

Рисунок 1.7.1 – Динамика изменений расчетных показателей эффективности деятельности предприятия

Расчетные показатели эффективности, как видно из диаграммы, снижаются из-за высокого роста себестоимости.

Себестоимость проданной продукции предприятия составила 22073 тыс. руб. (увеличение к уровню 2005 г. – 1,6 %). Опережающий рост себестоимости к выручке объясняется более быстрыми темпами роста цен на энергоносители, ГСМ, запасные части, шины к росту тарифа на перевозку пассажиров, который планировали повысить на 20% с 01.01.2006г., а фактическое повышение произошло с 15.07.2006 г.

Выручка предприятия (без учета финансирования) за 2006 год составила 14333 тыс. руб. (уменьшение к 2005г на 0,13%).

В то же время, если бы органы местного самоуправления территорий выполняли свои договорные обязательства по финансированию программ перевозок автотранспортных предприятий, то результат финансово-хозяйственной деятельности был бы положительный.

Таблица 1.7.2- Динамика основных реализационных показателей деятельности ГП КК «Дивногорское ПАТП»

Показатели	Ед.изм.	2004г.факт	2005г.факт	2006г.факт	2005/2004%	2006/2005,%	2006/2004%
Выручка АТП всего	тыс. руб.	12182	14352	14333	117,8	99,9	117,7
В т.ч. выручка от пассажирских перевозок	тыс.руб.	8656	9402	11879	108,6	126,4	137,2
Себестоимость всего	тыс.руб.	15515	21711	22073	139,9	101,7	142,3
В т.ч. себестоимость пасс-ких перевозок	тыс.руб.	16184	17253	19888	106,6	115,3	122,9
Прибыль (убыток) от продаж	тыс.руб.	-3333	-7359	-7740	-220,8	-105,2	-232,2
Субсидии (ФФП, краевой бюджет УКК)* с учетом субвенций до ввода в действие «Инструкции учета доходов и расходов …»	тыс.руб.	4625	7140	7465	154,4	104,6	161,4
Сальдированный результат операционных и внереализационных расходов и доходов	тыс.руб.	983	-537	-2004	-54,6	-373,2	-203,9
Чистая прибыль (убыток)	тыс.руб.	816	-728	-2035	89,2	-279,5	-249,4

Рисунок 1.7.2 - Динамика основных реализационных показателей

Общая сумма финансирования не прошла полностью по внереализационным доходам предприятия при анализе финансового результата деятельности (Ф. 2 баланса) в связи с вводом в действие с 2003 года «Инструкции по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности на автомобильном транспорте» Министерства транспорта РФ.

1.8 Анализ финансирования

Постановлением администрации края от 24.09.01 № 670-п «О государственном регулировании цен (тарифов) в крае» определен порядок утверждения цен и тарифов на продукцию, товары и услуги в крае. Возмещение расходов (субсидии) осуществляется через фонд финансовой поддержки (территории края) и через краевой бюджет (междугородные перевозки, заказчик - Управление промышленности, транспорта и связи администрации края). В основу расчетов субсидий заложен тариф стоимости 1000 км пробега автобуса с пассажирами, согласованный с комитетом цен администрации края. Сумма субсидий определяется исходя из фактического количества километров пробега с пассажирами в соответствии с программами пассажирских перевозок, субсидируемых из бюджетов.

Компенсация льготного проезда граждан в соответствии с законодательством РФ – это субвенции по ФЗ «О ветеранах», «Об инвалидах», «О репрессированных…», «О чернобыльцах» осуществляется краевым и федеральным бюджетами через органы социальной защиты населения территорий края.

За последние несколько лет объем субсидий, выделяемый государством на покрытие расходов от перевозки пассажиров, является недостаточным. Так, на стадии планирования расходов, заявляемые предприятием потребные расходы, рассчитанные по расчетному тарифу (норматив, утверждаемый администрацией края на междугородных перевозках и администрациями городов и районов на пригородных, городских и внутрирайонных междугородных маршрутах) утверждаются лишь в размере 70 -80%. В дальнейшем, при выполнении плана субсидий выделяется порядка 80-90% от утвержденных субсидий по плану. Так, плановая сумма финансирования из бюджетов всех уровней (субсидии, субвенции) в 2006 году составила 4905,5 тыс.руб., фактически профинансировали на 451,5тыс. руб. меньше. В 2005 году аналогичная ситуация, только профинансировано на 30% меньше.

Ситуация складывается таким образом, что у предприятия нет источников для погашения кредиторской задолженности, фактическое финансирование не покрывает не только плановую рентабельность, размер которой утвержден администрацией края, но и непосредственные убытки по себестоимости.

Рисунок 1.8.1 – Финансирование предприятия за анализируемый период

Результат реализации политики урезанного финансирования четко демонстрирует рисунок 1.8.1. Кредиторская задолженность предприятия по состоянию на 01.01.2007г составляет 13138 тыс. руб., в том числе задолженность по внебюджетным фондам – 2974 тыс.руб., по налогам и сборам – 9106 тыс.руб., перед персоналом организации – 70 тыс.руб.

Анализ ликвидности проводится в связи с необходимостью оценки кредитоспособности АТП, т.е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Коэффициент текущей ликвидности автотранспортного предприятия на 01.01.07г составляет 0,94, что свидетельствует о невозможности покрытия краткосрочных обязательств текущими активами.

Таблица 1.8.1- Показатели ликвидности и финансовой устойчивости

предприятия.

№ п\п	Наименование показателей	по состоянию на 01.01.2006 г	по состоянию на 01.01.2007 г
1.	Коэффициент текущей ликвидности	1,07	0,94
2.	Коэффициент абсолютной ликвидности (от 0,03 до 0,08)	0,02	0,0002
3.	Коэффициент быстрой ликвидности (менее 1)	0,08	0,34
4.	Коэффициент износа	0,57	0,50
5.	Коэффициент обновления	0,004	0,16
6.	Коэффициент выбытия	-	0,006

Рисунок 1.8.2 - Показатели ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

На изменение показателей оценки финансового состояния в сторону снижения повлияло включение в кредиторскую задолженность – задолженность по налогам и сборам, внебюджетным фондам, сумма пени по текущей недоимки в размере 4195 тыс.руб.

Доля собственных средств в общем объеме хозяйственных средств на 01.01.2006 год составила 50,3%, на 01.01.2007 г – 53,2%. Увеличение собственных средств произошло за счет выделения из Краевого бюджета автобусов ЛИАЗ-5256 в количестве 2 шт. на сумму 4500 тыс. руб.

1.9 Коллективы и социальные обязательства

Общая численность коллектива государственного предприятия Красноярского края «ДПАТП» составляет 90 человек.

Трудовой кодекс, вступивший в действие в феврале 2004 года, ввел понятие социального партнерства, как системы взаимоотношений между работниками и работодателями, направленной на обеспечение согласования интересов сторон по вопросам регулирования трудовых и непосредственно связанных с ними социальных вопросов.