В данный элемент затрат входят затраты на:
- Топливо;
- Смазочные материалы;
- Шины;
- Ремонтный фонд;
- Прочие расходы.
2.7.2.1 Расчет затрат на топливо
Норматив расхода топлива на 1 км пробега определяется по следующей формуле:
Нт = Рт * [1 + 0,01 * (Ну.э. + Нс + Нвг)] / 100 * КИП, (2.7.2.1)
где Нт – норматив расхода топлива, л/км;
Рт – норма расхода топлива на 100 км пробега, л/100 км;
Ну.э – надбавки, зависящие от условий эксплуатации, %;
Нс- сезонная (зимняя) надбавка, % (6,9%);
Нвг – надбавка на внутригаражные нужды и технические надобности, 1%;
КИП – коэффициент использования пробега (0,96).
Норматив расхода топлива на 1 км пробега на обогрев салона:
Нот = Рт.от / Vт * Квр, (2.7.2.2)
где Нот – норматив расхода топлива на обогрев салона, л/км;
Рт.от – норма расхода топлива на обогрев салона автобуса независимыми отопителями, л/час;
Vт – техническая скорость, км/час;
Квр – коэффициент использования времени в наряде (0,874).
Общий норматив расхода топлива составит:
Нт.общ = Нт + Нот, (2.7.2.3)
Затраты на топливо на 1 км пробега:
Зт = Нт*Ст, (2.7.2.4)
где Зт- затраты на топливо, руб./км;
Ст – цена топлива, руб.
1,106 – индекс цен 07/06.
Так как, отопители используются только в зимний период, то затраты на топливо на обогрев салона необходимо рассчитать исходя из количества месяцев, в течение которых действует зимняя надбавка:
Зт.от.норма = (15/12) * 5,5 = 6,9% (2.7.2.5)
Общие затраты на топливо составят:
Зт.общ = Зт + Зт.от.норма (2.7.2.6)
Зт общ = 4,01 + 6,9% = 4,29
Данные расчета по остальным маркам приведены в таблице 2.7.3.
2.7.2.2 Расчет затрат на смазочные материалы
Расчет осуществляется по следующей формуле:
Qсм = Qт * Нсм / 100, (2.7.2.1)
где Qсм – нормативный расход смазочных материалов, л/л;
Qт – нормативный расход топлива на 1 км пробега с учетом КИП, л;
Нсм – норма смазочных материалов на 100 л общего расхода топлива, л.
Затраты на смазочные материалы определим по формуле:
Зсм.м = Qсм * Ст, (2.7.2.2)
Зсм.м = 0,1 * 29,11 *1,106 = 0,03
где Зсм.м – затраты на смазочные материалы на 1 км пробега, руб./км;
Ст – стоимость смазочных материалов, руб.
Моторное масло: Qсм = 0,21 * 2,80 /100 = 0,01;
Зсм.м = 0,01 * 23,43 * 1,106 = 0,259
Трансмиссионные масла: Qсм = 0,21 * 0,4/100 = 0,001;
Зсм.м = 0,001 * 22,57 * 1,106 = 0,025
Специальные масла и жидкости: Qсм = 0,21 * 0,15/100 = 0,0003;
Зсм.м = 0,0003 * 37,08*1,106 = 0,013
Пластичные смазки: Qсм = 0,21 * 0,35/100 = 0,0007;
Зсм.м = 0,0007 * 33,35 * 1,106 = 0,027
Сумма затрат смазочных материалов с учетом индекса цен на 1 км пробега:
Данные расчета по остальным маркам приведены в таблице 2.7.3.
2.7.2.3 Расчет затрат на шины
Расчет осуществляется по следующей формуле:
Зш = Nш * КИП * Сш / Нш, (2.7.2.3)
Зш = 6 *1,106* 0,96 * 5467/75= 464,4
На 1 км пробега: Зш = 464,4 / 1000 = 0,46
где Nш – количество шин, установленных на автобусе, без учета запасной, ед
Нш – нормативный пробег шин данной марки, тыс.км;
Сш – стоимость шин, руб.
Данные расчета по остальным маркам приведены в таблице 2.7.3.
2.7.2.4 Расчет затрат на ремонтный фонд
Основное назначение ремонтных работ состоит в восстановлении потребительских качеств основных фондов, возмещающих износ узлов, частей и деталей в натуральной форме. Проведение ремонтов обеспечивает нормальную работу основных фондов, удлиняет срок их службы, сокращает потребность во вводе в эксплуатацию новых фондов.
Норматив затрат на ремонтный фонд на 1 км пробега (Нрф) рассчитывается по формуле в % от фактической стоимости приобретения транспортных средств (Сфак) на 1 км пробега.
Нрф = РН * Сфакт / (100*1000), (2.7.2.4)
Нрф = 0,2 * 1800000 /(100*1000) = 3,6
где РН – расчетный норматив затрат в процентах от стоимости приобретения подвижного состава (0,2);
Сфакт – балансовая стоимость автомобиля, руб.
Данные расчета по остальным маркам приведены в таблице 2.7.3.
Таблица 2.7.3 – Расчет переменных затрат элемента «Материалоемкость»
| Марка автобуса | Зт.общ, руб. | Зсм.м, руб. | Зш, руб. | Нрф, руб. |
| Базовый ЛАЗ-699 | 9,74 | 0,42 | 0,41 | 1,02 |
| Волжанин-52701 | 6,51 | 0,37 | 0,81 | 4,8 |
| МАЗ-104С | 6,12 | 0,34 | 0,64 | 4,8 |
| ЛАЗ-А141 | 4,29 | 0,32 | 0,35 | 3,6 |
| ПАЗ-32053-57 | 4,40 | 0,18 | 0,29 | 1,2 |
2.7.2.5 Расчет энергозатрат
По данным предприятия энергозатраты на 1 км пробега с пассажирами на 2007 год:
- фактический расход электроэнергии на освещение и отопление за 9 месяцев 2006 года составили – 688778 руб.;
- фактический пробег с пассажирами за 9 месяцев 2006 года составил – 948748 км;
688778 руб.: 948748 км * 1,106 = 0,803 руб./км.
2.7.2.6 Налог на транспорт
Эта подгруппа включает налог на транспортные средства в зависимости от мощности двигателя и налоговой ставки (Закон Красноярского края «О транспортном налоге» №4-584 от 31.10.2002 г.).На автобусы с мощностью двигателя до 200 л.с. налоговая ставка 11 руб. на одну л.с.; с мощностью двигателя свыше 200 л.с. налоговая ставка 22 руб. на одну л.с.
Расчет транспортного налога представлен в таблице 2.7.4
Таблица 2.7.4 – Расчет транспортного налога
| Марка автобуса | Мощность двигателя, л.с. | Ставка налога на 1 л.с., руб. | Сумма налога на 1 автомобиль, руб. | Сумма налога в расчете на 1 км пробега, руб./км |
| Базовый ЛАЗ-699 | 175 | 11 | 1925,0 | 0,0729 |
| Волжанин-52701 | 230 | 22 | 5060,0 | 0,0984 |
| МАЗ-104С | 230 | 22 | 5060,0 | 0,0984 |
| ЛАЗ-А141 | 180 | 11 | 1980,0 | 0,0625 |
| ПАЗ-32053-57 | 122 | 11 | 1342,0 | 0,0504 |
2.7.2.7 Расчет страхового тарифа
В соответствии с федеральным законом «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» определяется размер страховой премии (Постановление правительства РФ от 07.05.2003 г № 264), подлежащей уплате по договорам обязательного страхования гражданской ответственности (Т) для автобусов:
Т = ТБ * КТ * КБМ * КВС * КО * КС * КП, (2.7.2.7)
где ТБ – тарифная базовая ставка с числом мест для сидения:
до 20 – 1620 руб.;
свыше 20 – 2025 руб.;
КТ – коэффициент для транспортных средств, (Дивногорск – 0,6);
КБМ – коэффициент в зависимости от наличия или отсутствия страховых выплат при наступлении страховых случаев, произошедших по вине страхователя;
КВС – коэффициент в зависимости от возраста и стажа водителя;
КО – коэффициент в зависимости от количества лиц, допущенных к управлению транспортным средством;
КС – коэффициент в зависимости от периода использования транспортного средства;
КП – коэффициент в зависимости от срока страхования;
КН – коэффициент, предусматривающий нарушения.
Страховой тариф на автобусы с числом мест свыше 20:
Т = 2025 * 0,6 *0,85 * 1 * 1 = 1032,8 руб.,
На 1 км пробега: Ткм = 1032,8 / 42282,0 = 0,024,
Затраты на 1 км пробега по налогу на транспорт и страховому тарифу представлены в таблице 2.7.5
Таблица 2.7.5 - Затраты на 1 км пробега по налогу на транспорт и страховому тарифу
| Марка автобуса | Страховой тариф в расчете на 1 км пробега, руб./км | Сумма налога в расчете на 1 км пробега, руб./км | Сумма затрат, руб./км |
| Базовый ЛАЗ-699 | 0,024 | 0,0729 | 0,0969 |
| Волжанин-52701 | 0,024 | 0,0984 | 0,1224 |
| МАЗ-104С | 0,024 | 0,0984 | 0,1224 |
| ЛАЗ-А141 | 0,024 | 0,0625 | 0,0865 |
| ПАЗ-32053-57 | 0,024 | 0,0504 | 0,0744 |
2.7.2.8 Прочие расходы
Прочие затраты, относящиеся к элементу «Материалоемкость», рассчитываются по фактическим затратам предприятия, уменьшенным на величину затрат, относящихся к заработной плате, амортизации пассивной части основных фондов, энергозатрат, налога на транспорт и страхового тарифа. Норматив прочих расходов установлен в процентном отношении от суммы расходов переменных затрат (смотри таблицу 2.7.6)
Таблица 2.7.6 - Затраты на прочие расходы
| Марка автобуса | Сумма переменных затрат, руб./км | Норматив прочих затрат, % | Прочие затраты |
| Базовый ЛАЗ-699 | 11,59 | 4,0 | 0,46 |
| Волжанин-52701 | 12,49 | 4,0 | 0,50 |
| МАЗ-104С | 11,9 | 4,0 | 0,48 |
| ЛАЗ-А141 | 8,56 | 3,6 | 0,31 |
| ПАЗ-32053-57 | 6,07 | 4,9 | 0,30 |
2.7.2.9 Расход топлива на автомобили для хозяйственных нужд
По статистическим данным обследуемых предприятий расход топлива на автомобили, выполняющие работы для хозяйственных нужд, составляют 10 % от нормы расхода топлива,
Затраты на топливо для хозяйстве6нных нужд приведены в сводной таблице расчетного тарифа (таблица 2.7.7)
2.7.3 Расчет затрат элемента «Амортизация»
Для расчета затрат на амортизацию необходимо определить нормы амортизации по маркам подвижного состава. Эти нормы берутся из Единых норм амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов народного хозяйства СССР:
Автобусы среднего и большого классов (длиной более 8 м) – 0,17%.
Для определения нормы амортизационных отчислений на подвижной
состав необходимо применять поправочный коэффициент, корректирующий стоимость нового автобуса (Снов) с учетом стоимости автобуса с эффективным сроком эксплуатации (Сэф), приходящимся на 4-5 год эксплуатации.
Усредненный поправочный коэффициент, корректирующий стоимость нового автобуса: (средний и большой класс) – 0,7 – 0,75.
Расчет норматива проводим по средней балансовой стоимости подвижного состава по маркам автомобилей с учетом доли пассивной части основных фондов по следующим формулам:
Ан = Ап.с * (1 + Кпас.ч), (2.7.3.1)
Ан = 2,14 * (1 + 0,45) = 2,98,
где Ан – норматив затрат на амортизацию, руб./км;