Учет денежных средств на расчетном и валютном счетах предприятия, в кассе (стр. 5 из 6)
Анализ отчета о движении денежных средств говорит о том, что большую часть полученных денежных средств идет на приобретение товаров, услуг, сырья и других оборотных активов. Это обусловлено основной деятельностью организации.
Выводы и предложения.
Приумножение денежных средств, правильное их использование, контроль за их сохранностью - важнейшая задача бухгалтерии. Платежеспособность организации, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с поставщиками и подрядчиками - все это зависит от успешного решения данной задачи.
Прием, хранение и расходование наличных денег осуществляется через кассу организации. К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы организации.
Свободные денежные средства все предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить в учреждениях банков.В теоретической части данной работы были описаны задачи учета денежных средств, методика ведения бухгалтерского учета денежных средств в кассе предприятия, на расчетном и прочих счетах в банке.
В практической части работы рассмотрен учет денежных средств в кассе ООО "Предприятие" и на расчетном счете. Проведен анализ отчета о движении денежных средств.
В результате анализа порядка ведения учета денежных средств на ООО "Предприятие" было выявлено, что учет денежных средств на предприятии ведется в соответствии с Порядком, утвержденным Центральным Банком РФ.
Также было установлено нарушение лимита кассы. Для устранения такого нарушения предлагается для передачи денег в банк заключить договор со специализированной инкассаторской службой, имеющей лицензию Банка России на осуществление операций по инкассации денежных средств.
Список литературы.
1. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: учебник/ П.С. Безруких, В.Б. Иванкевич. – М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 576 с.
2. Жуков Е.Ф. Общая теория денег и кредита: учебник. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2000. – 304 с.
3. Ковалев В.В. Анализ и управление дебиторской задолженностью/ В.В. Ковалев// Главбух. – 2005. - № 9. – С. 27-28.
4. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях. – М.: Финансы и статистика, 2000. – 720 с.
5. Лаврушин О.И. Деньги. Кредит. Банки: учебник. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 464 с.
6. Луговой А.В. Учет долгосрочных финансовых вложений/ А.В. Луговой. – Учет. Налоги. Право. – 2006. – 11 июля. – С. 8.
7. Новикова М.В. Отчет о движении денежных средств/ М.В. Новикова// Денежное обращение. – 2006. - № 1. – С. 36-40.
8. Смирнов В.В. Оценка рыночной стоимости предприятия/ В.В. Смирнов// Главбух. – 2006. - № 9. – С. 18-20.
9. Титова Н.Е. Деньги. Кредит. Банки/ Н.Е. Титова, Ю.П. Кожаев. – М.: ВЛАДОС, 2003. – 368 с.
10. Тумасян Р.З. Бухгалтерский учет: учебно-практическое пособие. – М.: Омега-Л, 2006. – 794 с.
11. Хорин А.Н. Отчет о движении денежных средств/ А.Н. Хорин// Главбух. – 2006. - № 5. – С. 58.
\
| Утверждена постановлением Госкомстата | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| России от 18.08.98 № 88 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (организация) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0310001 | КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ООО «Предприятие» | по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (организация) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| к приходному кассовому ордеру № | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (структурное подразделение) | от “ | ” | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | Дата составления | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (цифрами) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Принято от | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (прописью) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | В том числе | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (прописью) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | “ | ” | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| В том числе | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| М.П. (штампа) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | Главный бухгалтер | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил кассир | Кассир | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 2
| Код | |||
| Форма по ОКУД | 0310002 | ||
| по ОКПО | |||
| (организация) | |||
| (структурное подразделение) | |||
| Номер документа | Дата составления | ||
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | |||
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | |||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | ||||
Выдать
(фамилия, имя, отчество)
Основание:
Сумма
| руб. | коп. |
(прописью)
Приложение
| Руководитель организации | |||||
| (должность) | (подпись) | (расшифровка подписи) | |||
| Главный бухгалтер | |||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | ||||
Получил
(сумма прописью)
| руб. | коп. |
| “ | ” | г. | Подпись |
По
(наименование, номер, дата и место выдачи документа,
удостоверяющего личность получателя)
| Выдал кассир | |
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
Приложение 3
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. № 88
| Код | |||
| Форма по ОКУД | 0310003 | ||
| по ОКПО | |||
| организация | |||
| структурное подразделение | |||
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ
приходных и расходных кассовых документов
| г. |
| должность | фамилия, имя, отчество |
По данному образцу печатать все страницы журнала по форме № КО-3
| Приходный документ | Сумма, руб. коп. | Примечание | Расходный документ | Сумма, руб. коп. | Примечание | ||
| дата | номер | дата | номер | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Приложение 4
| Приложение 5 | |||||||||||||||||||||||
| ОБЪЯВЛЕНИЕ № на взнос наличными | 0402001 | ||||||||||||||||||||||
| «____»_____________200__г. | |||||||||||||||||||||||
| От кого | Для зачисл. На счет № | ||||||||||||||||||||||
| Банк получателя | |||||||||||||||||||||||
| Получатель | Сумма цифрами | ||||||||||||||||||||||
 | |||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | руб. | коп. | |||||||||||||||||||||
| Источник взноса | |||||||||||||||||||||||
| Подпись вносителя | Бухгалтер | ||||||||||||||||||||||
| Деньги принял кассир | |||||||||||||||||||||||
| КВИТАНЦИЯ № | 0402001 | ||||||||||||||||||||||
| «____»___________200__г. | |||||||||||||||||||||||
| От кого | Для зачисл. На счет № | ||||||||||||||||||||||
| Банк получателя | |||||||||||||||||||||||
| Получатель | Сумма цифрами | ||||||||||||||||||||||
 | |||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | руб. | коп. | |||||||||||||||||||||
| Источник взноса | |||||||||||||||||||||||
| М.П. | Бухгалтер | Деньги принял кассир | |||||||||||||||||||||
| ОРДЕР № | 0402001 | ||||||||||||||||||||||
| «____»___________200__г. | |||||||||||||||||||||||
| От кого | ДЕБЕТ | Сумма | |||||||||||||||||||||
| Счет № | Общая | ||||||||||||||||||||||
| КРЕДИТ | |||||||||||||||||||||||
| Банк получателя | Код | Счет № | частные | символы | |||||||||||||||||||
| Получатель | |||||||||||||||||||||||
| Источник взноса | |||||||||||||||||||||||
| Бухгалтер | Кассир | ||||||||||||||||||||||
| http://www.blanki.ru, http://www.blanks.ru © Оформление ЗАО «Современные системы и сети», 2001 | |||||||||||||||||||||||
Приложение 5
Унифицированная форма № КО-5
Утверждена постановлением Госкомстата
России от 18.08.98 г. №88
| Код | |||
| Форма по ОКУД | 0310005 | ||
| по ОКПО | |||
| организация | |||
| структурное подразделение | |||
КНИГА УЧЕТА
ПРИНЯТЫХ И ВЫДАННЫХ КАССИРОМ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
| г. |
| фамилия, имя, отчество кассира |
По данному образцу печатать все четные страницы книги по форме № КО-5