Реконструкция ОАО Автопарк 6 Спецтранс с разработкой моторного участка (стр. 13 из 17)

приборы и оснастка – 37970 руб.

Стоимость инвентаря составляет 2% от стоимости оборудования:

С_инв = 0,02 · С_об, (1.95)

С_инв = 0,02 ·420770 = 8415руб.

Стоимость прочих основных фондов принимается 10% от стоимости оборудования:

С_пр = 0,1 · С_об (1.96)

С_пр = 0,1 · 420770 = 42077 руб.

Затраты, связанные с транспортировкой и установкой нового оборудования составляет 10% от его стоимости:

С_Тр = 0,1 · С_об (1.97)

С_Тр = 0,1 · 418770 = 42077 руб.

Дополнительные капитальные вложения составляют:

К_ДОП = С_ОБ + С_ТР, (1.98)

К_ДОП = 420770+42077 = 462847 руб.

Стоимость основных производственных фондов составит:

С_опф = 415440+ 420770 + 8415 + 42077 = 886702 руб.

1.21.2 Расчет заработной платы ремонтных рабочих

Фонд заработной платы ремонтных рабочих составит:

ЗП_Т = С_Ч · Т_{Г. УЧ} · К_Т · К_ДОП · К_ПР · К_И · К_КЛ , (1.99)

По данным предприятия и расчетам производственно-технической программы для расчета принимаются следующие значения коэффициентов:

- тарифный коэффициент К_Т = 1;

- коэффициент доплат К_ДОП = 1,26;

- коэффициент премий К_ПР = 1,3;

- коэффициент инфляции К_И= 1,1;

- надбавка за классность К_КЛ = 1,15;

- часовая тарифная ставка С_Ч = 30,5 руб.;

- годовой объем работ на участке Т_{Г. УЧ} = 26026 чел.-ч.;

Таким образом, получим:

ЗП_Т = 30,5 ·26026 · 1· 1,26 · 1,3 · 1,1 · 1,15 = 1644795 руб.

Дополнительный фонд заработной платы:

ЗП_ДОП = 0,1 · ЗП_Т, (1.100)

ЗП_ДОП = 0,1 · 1644795 = 164480 руб.

Фонд оплаты труда:

ФОТ = ФЗП_Т + ФЗП_ДОП, (1.101)

ФОТ = 1644795+ 164480 = 1809275 руб.

Средняя заработная плата ремонтных рабочих за месяц составит:

ЗП_СР = ФОТ/(12 · Р_ПР) (1.102)

где Р_ПР – число ремонтных рабочих.

Потребное количество ремонтных рабочих определяется по:

.

Таким образом, получим:

ЗП_РР = 1809275/ (14 · 12) = 10770 руб.

1.21.3 Начисления на заработную плату

Единый социальный налог, начисляемый на фонд оплаты труда, и его составляющие определяется по формуле [9]:

ЕСН = С · ФОТ_ОБЩ, (1.103)

где С – ставка налога, С = 0,26.

Подставляя в формулу численные значения, получаем единый социальный налог с фонда оплаты труда рабочих всего участка.

ЕСН = 0,26 · 1809275= 470412 руб.

В том числе:

отчисления в пенсионный фонд

ПФ =0,20 · ФОТ = 0,20 ·1809275= 361855 руб; (1.104)

отчисления в фонд материального страхования

ФМС = 0,028· 1809275 = 50660 руб; (1.105)

отчисления в фонд социального страхования

ФСС = 0,032 · 1809275 = 57897 руб. (1.106)

1.20.4 Расчет амортизации

Годовые амортизационные отчисления по объекту основных производственных фондов определяются по формуле[9]:

А = Н · С_{О ОПФ}, (1.107)

где А – годовые амортизационные отчисления, руб.;

Н – норма амортизации;

С_{О ОПФ} – стоимость объекта основных производственных фондов, руб.

Амортизация зданий (участка) принимается как 5% от стоимости участка [13]:

А_ЗД = 0,05 · С_УЧ (1.108)

А_ЗД = 0,05 · 415440= 20772 руб.

На полное восстановление и КР оборудования норму амортизации принимаем равной 12% [13]:

А_ОБ = 0,12 · С_ОБ (1.109)

А_ОБ = 0,12 · 382800 = 45936 руб.

Всего общие затраты на амортизацию составят:

А_ОБЩ. = А_ОБ + А_ЗД; (1.110)

А_ОБЩ = 45936 + 20772 = 66708 руб.

1.21.5 Цеховые расходы участка

Цеховые расходы моторного участка включают: расходы на запчасти, на топливо и масло, расходуемое при обкатке и испытании двигателей, затраты на электроэнергию, на сжатый воздух, на текущий ремонт оборудования, на вспомогательные материалы, на инвентарь, на охрану труда и на содержание помещений.

1) Затраты на топливо[15]:

С_ТОП = Н_ТОП · Д · S_Т, (1.111)

где Н_ТОП – норма расхода топлива на один обкатываемый автомобиль, л;

Д – годовая программа по обкатке двигателей, шт;

S_Т - цена одного литра топлива, руб.

Принимаем, Н_ТОП = 15л., Д = 30 шт., S_Т = 21 руб., отсюда:

С_ТОП = 15 · 30 · 21 = 9450 руб.

2) Затраты на масло:

С_М = Н_М · Д · S_М, (1.112)

где Н_М – норма расхода масла на один обкатываемый двигатель с учетом его старения и потерь на угар, л.;

S_М – цена одного литра масла, руб.

По справочным данным принимаем, Н_М = 1,7 л., S_М = 60 руб., отсюда:

С_М = 1,7 · 30 · 60 = 3060 руб.

3) Расходы на запасные части и прочие материалы берутся по данным предприятия ОАО «Автопарк №6 Спецтранс» и составляют 28300 руб.

4) Затраты на отопление определяются по формуле:

С_ОТ = Р · S_П, (1.113)

где Р – расходуемое количество пара, т;

S_П – стоимость 1 т пара, руб.

Потребляемое количество производственного пара составляет 113934 т.

Стоимость 1 т пара составляет 4 руб. Подставляя в формулу численные значения, получаем:

С_ОТ = 113934 · 4 = 455736 руб.

5) Затраты на электроэнергию:

Затраты на электроэнергию составят [13]:

З_Э = W_Э · С_Э, (1.114)

где W_Э - годовой расход электроэнергии, кВт;

С_Э - стоимость одного кВт·ч силовой электроэнергии , руб.

Из расчета производственной программы:

W_Э = 74106 кВт·ч;

С_Э = 1,24 руб. за кВт·ч.

З_Э = 74106 · 1,24 = 91891 руб.

6) Затраты на воду:

С_В = Q_В · S_М, (1.115)

Q_В – годовой расход воды, м³;

S_М – стоимость 1 м³ воды, руб/м³.

Из расчета производственной программы:

Q_В = 1068 м³; S_М = 5,4 руб/м³.

С_В = 1068 · 5,4 = 5767 руб.

7) Затраты на ТР оборудования:

Затраты на текущий ремонт оборудования принимается примерно 5 % от его стоимости:

З_ОБТР = 0,05 · С_ОБ (1.116)

З_ОБТР = 0,05 · 420770 = 21039 руб.

8) Затраты на вспомогательные материалы:

Затраты на вспомогательные материалы принимается примерно 4,5% от стоимости оборудования:

З_{ВСП.МАТ} = 0,045 · С_ОБ (1.117)

З_ОБТР = 0,045 · 420770 = 18935 руб.

9) Затраты на инвентарь:

Затарты на инвентарь принимаются примерно 7 % от его стоимости:

З_ИНВ = 0,07 · С_ИНВ (1.118)

где С_ИНВ - стоимость инвентаря, руб.

З_ИНВ = 0,07 · 8415 = 589 руб.

10) Затраты на охрану труда:

З_ОХР = 3000 ·N_РАБ, (1.119)

З_ОХР = 3000 · 8 = 24000 руб.

11) Расходы на содержание помещений:

З_{СОД.ПОМ} = 0,03 ·С_УЧ, … (1.120)

З_{СОД.ПОМ} = 0,03 · 415440= 12463,2 руб.

1.21.6 Накладные расходы

Накладные расходы не являются прямыми расходами. Они включают в себя зарплату служащих, затраты на подготовку производства, амортизацию зданий и оборудования и др.

Накладные расходы принимаются равными 150% от общего годового фонда заработной платы:

НР = 1,5 · ФОТ (1.121)

НР = 1,5 · 1809275 = 2713913 руб.

1.21.7 Смета затрат и калькуляция себестоимости

Для удобства данные по затратам на производство продукции сводятся в таблицу – смету затрат и калькуляции себестоимости. Себестоимость представляет собой затраты, приходящиеся на единицу выполненной работы.

Таблица 1.15.

Суммарная смета годовых затрат

Статья расходов	∑ в тыс. руб.	Калькуляция на 1 чел.-ч., руб.	Удельный вес, %
1. Заработная плата ремонтных рабочих	1809275	69,52	33,28
2. Начисление на заработную плату (ЕСН)	470412	18,07	11,84
3. Цеховые расходы
– на топливо при обкатке	9450	0,36	0,17
– на масло при обкатке	2040	0,07	0,04
– на запасные части, прочие материалы	28300	1,1	0,33
– на отопление	45573	1,75	0,43
– на электроэнергию	91891	3,53	1,11
– на воду	5767	0,22	0,10
– на ТО и ТР оборудования	21039	0,8	0,38
– на вспомогательные материалы	18935	0,73	0,34
– на инвентарь	589	0,02	0,01
– на охрану труда	24000	0,92	0,43
– на содержание помещений	12463	0,48	0,23
4. Амортизация основных фондов	66708	2,56	1,30
Итого прямых затрат	2606442	100,15	50,06
5. Накладные расходы	2713913	104,28	49,94
Общие затраты	5320355	204,42	100,00

1.21.8 Расчет себестоимости, прибыли и налогов

Общая себестоимость [9]:

S_ОБЩ = SЗ_ОБЩ / Т_ОБЩ, (1.122)

где SЗ_ОБЩ - общие суммарные затраты за год, руб.; Т_ОБЩ – годовой объём работ, чел-ч.