Формулы расчета субфакторов:
(15)где
- вагоно-километры груженного пробега (план или отчет), ваг-км.; - эксплуатационные тонно-километры груженного пробега (план или отчет), млн.т-км.; - динамическая нагрузка груженного вагона (план или отчет), т. , (16)где
- вагоно-километры общего пробега (план или отчет), ваг-км;2. Выполняем аналитические расчеты по оценке влияния отдельных факторов на величину результативного показателя.
=2116,7696*(1+0,296)=2743,3334 млн. ткм =2175,8173*(1+0,287)=2800,2769 млн. ткмАналитическая модель:
(17)Анализ осуществляем методом цепных подстановок в табличной форме:
Таблица 2.
№ п/п | Факторы | Разность подстановок | ||
1. | 292 | 29,6 | 42,1 | - |
2. | 296 | 29,6 | 42,1 | 129,9383 |
3. | 296 | 28,7 | 42,1 | 67,2408 |
4. | 296 | 28,7 | 41,6 | -114,9961 |
Баланс отклонений | 82,183=82,183 |
В этой таблице разница между второй и первой строками дает влияние на результативный показатель первого фактора (
), между третьей строками - второго фактора ( ), между четвертой и третьей строкам третьего фактора( ).3. Выполняем расчеты по оценке влияния отдельных личину среднесуточной производительности вагона.
Аналитическая модель:
(18)4. Рассчитываем долю влияния каждого из факторов на изменение среднесуточной производительности вагона по формулам:
(19) (20) (21)5. Выполняем балансовую проверку по формулам
, (22) (23)(9567,6768-9485,4938)=129,9383+67,2408-114,9961
82,183=82,183
6. Для наглядности выполнения анализа построим диаграмму отклонения среднесуточной производительности вагона и схему графической взаимосвязи факторов:
Рис. 1. Примерная диаграмма факторов
Вывод: В результате анализа видим что изменения среднесуточной производительности вагона против плана 82,183 ткм/ваг или на 0,8664 % произошло из-за изменения среднесуточного пробега на 1,3698 %, что привело к увеличению исследуемого фактора на 67,2408 ткм/ваг, что уменьшило производительность на – 114,9961 ткм/ваг. Следует уменьшить долю порожнего пробега одновременно улучшая остальные факторы, что позвонит увеличить динамическую нагрузку.
4.2. Анализ эксплуатационных расходов.
Таблица 3.
Показатель | Единица измерения | План | Отчет | Отклонения в абсолютных единицах | % выражения плана |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Себестоимость перевозок | 0,061 | 0,05 | -0,002 | 96,7 | |
Общая сумма эксплуатационных расходов | млн. руб | 598 | 575 | 123 | 96,2 |
Зависящие расходы | млн. руб | 246 | 235 | -11 | 95,5 |
Независящие расходы | млн. руб | 352 | 340 | -12 | 96,6 |
Приведенные ткм | ткм | 98719 | 98022 | -697 | 99,3 |
Работа выполняем на основе данных приложений 2 и 4. Используем приложение 2, записываем исходные данные по форме табл. 1, рассчитываем себестоимость перевозок (
) по формулам: ; (24) (25)где
, -эксплуатационные расходы по плану и отчету. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок ведем в следующем порядке.а) Определяем сумму расходов, не зависящих от объема перевозок по плану и отчету:
,где
- общая сумма эксплуатационных расходов, - общая сумма зависящих расходов.б) Рассчитываем отклонение общей суммы эксплуатационных расходов под влиянием объема перевозок в приведенных тонно-километрах: изменение объема перевозок, умноженное на плановый (базисный) уровень себестоимости.
(26)где
- изменение объема перевозок; - плановая величина себестоимости.в) Рассчитываем отклонение общей суммы эксплуатационных расходов под влиянием изменения среднего уровня себестоимости перевозок: как произведение изменения уровня себестоимости на фактический (отчетный) уровень объема перевозок.
, (27)где
- изменение себестоимости; ; (28) - фактическая величина приведенных тонно-километров.г) Построим баланс отклонений: общее изменение расходов должно равняться сумме их отклонений по факторам объема перевозок и себестоимости.
(29)575-598=4,2517+19,7438
-23=23,9995
д) Рассчитаем индексы эксплуатационных расходов, приведенных ткм и себестоимости перевозок: