Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности железной (стр. 4 из 5)

; (30)

; (31)

. (32)

Условие оптимальности, обеспечивающее снижение себестоимости перевозок:

<1; > ; .

Т.к

>1, следовательно, себестоимость повышается, условия оптимальности не выполняются.

Отклонение себестоимости в процентах от плана:

(33)

(знак "+" означает завышение себестоимости против плана, "-" соответственно снижение себестоимости).

Расчет индексов зависящих и независящих расходов:

; (34)

(35)

Сопоставим полученные индексы с индексом

<

0,9553<0.9929

Такие соотношения будут соответствовать экономии эксплуатационных расходов, снижению себестоимости.

Также рассчитываем индексы себестоимости в части зависящих и независящих расходов:

; (34)

. (35)

Т.к.

<1 следовательно будет иметь место снижение себестоимости в части зависящих расходов в результате экономии материальных и трудовых ресурсов на перемещение грузов против плановых нормативов.

Т.к.

< 1 следовательно будет иметь место снижение себестоимости перевозок в части независящих расходов в результате интенсификации использования технических средств и не превышения определенных планом сумм независящих расходов.

4.3 Анализ финансовых результатов

4.3.1 Расчетная формула результатного показателя

(36)

млн. руб.

млн.руб.

где

- общие доходы от перевозок;

- доходы от грузовых перевозок;

- доходы от пассажирских перевозок.

Для упрощения постановки и решения аналитической задачи в составе доходов от грузовых и пассажирских перевозок рассматриваются лишь доходы от движенческих операций - перемещения грузов и пассажиров и не учитываются другие виды доходов - от начальных и конечных операций, выполнения других технологических операций, от перевозок багажа, грузобагажа, почты, прочих доходов и дополнительных сборов. Не учтенные в данной работе виды доходов могут рассматриваться как отдельные составляющие доходов от перевозок и анализироваться без пофакторной детализации.

4.3.2. Расчетные формулы субфакторов:

, (37)

млн. руб.

млн. руб.

где

- грузооборот,

- средняя доходная ставка по грузовым перевозкам, руб. на 10 тонно-километров.

, (38)

где

- пассажирооборот.

руб./пасс.км

руб./пасс.км

(39)

- средняя доходная ставка по пассажирским перевозкам, руб. на 10 пассажиро-километров;

(40)

где

- структура грузооборота по родам грузов;

- доходная ставка за 10 т-км по родам грузов;

4.3.3 Расчет дохода на основе исходных данных в таблице 4

Для заполнения колонки 2 таблицы 4 рассчитываем процент выполнения плана по объему перевозок:

; (41)

%

; (42)

%

; (43)

%

Таблица 4 - Анализ выполнения плана доходов от перевозок, млн. руб.

Показатели	Измерители для корректировки дохода	Процент выполнения плана по объему перевозок	Доходы по плану	Плановые доход, пересчитанные на выполненный объем работы(3гр.*2гр./100)	Фактические доходы	Отклонение фактических доходов по перевозкам от плановых(5гр.- 3гр.)	В том числе от влияния
							Объёма перевозок(4гр.-3гр.)	Доходной ставки и структуры перевозок(5гр.-4гр.)
А	1	2	3	4	5	6	7	8
1.Всего доходов от перевозок	Прив.ткм,млн	99,29	8015,6344	7958,723	8154,034	138,3996	-56,9111	195,3107
2.Доходы от грузовых перевозок	Тарф ткм,млн	97,91	15,5545	15,2294	13,7202	-1,8343	-0,3251	-1,5092
3.Доходы от перевозок пассажиров	Пассажиро-км,млн	89,09	8000,0799	7127,27	8140,3138	140,2339	-873,135	1013,0438
4.Итого по грузовым и пассажирским перевозкам(стр.2+стр.3)	х	х	8015,6344	1742,499	8154,034	138,3996	-873,135	1011,535
5.Влияние структурных изменений по видам перевозок(4-1)	х	х	х	-816,2239	х	х	-816,2239	-816,2239

4.3.4. Рассчитываем влияние на изменение дохода по грузовым перевозкам отдельных факторов: структуры перевозок по родам грузов (

) и их доходных ставок ( ). Для анализа использовать метод оценки влияния структурных изменений.

; (44)

; (45)

. (46)

Отклонения доходов от грузовых перевозок по факторам средней доходной ставки, структуры перевозок:

; (47)