Планируемый уровень существенности 1) Качественно – соответствие
нормативным актам
2) Количественно – 4%
| № п/п | Наименование аудиторских процедур | Период проведения | Исполнитель | Рабочие документы аудитора |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Аудит операций по поступлению материалов | ||||
| 1.1 | Аудит учета по приобретению МПЗ | 18.07.07-25.07.07 | Пястолов Д. А. | Ведомости по учету поступления |
| 2. Аудит аналитического учета движения материалов на складах | ||||
| 2.1 | Изучение организации хранения материальных ценностей | 26.07.07-27.07.07 | Пястолов Д. А. | Инструкция о приемке материалов, техпаспорта по весоизмеритель-ным приборам |
| 2.2 | Изучение организации пропускной системы при ввозе материалов с предприятия | 1.08.07-3.08.07 | Пястолов Д. А. | Книга регистрации пропусков, сообщения кладовщика |
| Продолжение приложения 5 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 2.3 | Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки | 06.08.07-08.08.07 | Пястолов Д. А. | Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков |
| 2.4 | Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета | 1.08.07-08.08.07 | Пястолов Д. А. | Оборотные ведомости, карточки складского учета |
| 2.5. | Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов | 06.08.07-08.08.07 | Пястолов Д. А. | Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей |
| 3. Аудит учета использования материальных ценностей | ||||
| 3.1 | Проверка операций по отпуску материалов в производство на основе расходных документов | 09.08.07-24.08.07 | Пястолов Д. А. | Расходные документы по учету материалов, счета - фактуры |
| 4. Аудит сводного учета материальных ценностей | ||||
| 4.1 | Проверка данных аналитического и синтетического учета | 27.08.07-31.08.07 | Пястолов Д. А. | Сводные ведомости по расходу материалов, ведомости незавершенного производства |
| Продолжение приложения 5 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 4.2 | Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности | 03.09.07-07.09.07 | Пястолов Д. А. | Баланс (ф.№1), журнал-ордер №10 |
| 5. Проведение анализа использования материальных ценностей | ||||
| 5.1 | Выявление неиспользуемых материалов в течение отчетного года | 10.09.07-18.09.07 | Пястолов Д. А. | Карточки складского учета, оборотные ведомости |