Расчет заработной платы производственных рабочих на одну услугу, определяемый с учетом трудоемкости и тарифной ставки, приведен в таблице 5.3. Дополнительная зарплата составляет 20% от основной зарплаты. Социальные отчисления – 39,5 % от суммы основной и дополнительной зарплаты.
Таблица 5.3
Разряд | Тарифная ставка, руб. | Трудоем-кость, час | Расценка, руб. | Дополни-тельная зарплата, руб. | Социальные отчисления, руб. | Сумма, руб. |
II | 62 | 8,4 | 521 | 104,2 | 248 | 874,5 |
III | 83 | 8,4 | 694 | 139 | 329,5 | 1162,5 |
IV | 96 | 8,4 | 807 | 161,4 | 382,6 | 1351,0 |
Таблица 5.4
Трудоемкость и фонд основной заработной платы основных производственных рабочих
Наименование продукции | Трудоемкость | Среднечасовая тарифная ставка | Фонд основной з/п осн. производ. рабочих |
н-ч | руб./н-ч | руб. | |
Основная продукция | 10256 | 80 | 820440 |
Примечание. В таблице приведена усредненная трудоемкость ремонта по различным видам машин. Количество соответствует общей производственной программе - 240 ремонтов в год.
Фонд основной заработной платы основных производственных рабочих определяется умножением часовой тарифной ставки среднего тарифного разряда на соответствующую трудоемкость (табл. 5.4):
Дополнительная заработная плата, учитывая доплату к тарифному фонду основной заработной платы (отпуск и т.д.) принимается равной 20% от основной заработной платы.
Сдоп = 0,2 х Сосн = 0,2 х 820440 = 164088 руб. (5.5)
Суммарная заработная плата:
Ссум = Сосн +Сдоп = 820440 +164088 = 984528 руб. (5.6)
Таблица 5.5
Численность работающих на участке
Наименование | Доля численности производственных рабочих, % | Количество, чел. |
1. Основные производственные рабочие | 100 | 3 |
2. Вспомогательные рабочие | 17,4 | 1 |
3. Административно-технические работники | 13 | 1 |
5.8 Затраты на эксплуатацию оборудования
Затраты на амортизацию оборудования
Затраты на амортизацию оборудования на один ремонт рассчитываются по формуле [2]:
За = Са / V (5.7)
Где За – затраты на амортизацию оборудования на один ремонт;
Са – годовая сумма амортизации оборудования, (1296694 х 0,1 = 540,3 руб.);
V – годовой объем работ - 240 ремонтов.
За = 129669,4 / 240 = 540,3 руб.
Затраты на амортизацию здания
Затраты на амортизацию части здания, в котором находится проектируемый участок [2]:
Ззд = Са / V (5.8)
Где Ззд – затраты на амортизацию здания на один ремонт;
Са – годовая сумма амортизация здания, (640000 х 0,025 =16000 руб.);
V– годовой объем работ – 240 ремонтов.
За = 16000 / 240 = 66,7 руб.
В расчетах рассматривается усредненная трудоемкость ремонта по различным видам машин. Количество соответствует общей производственной программе.
Расчет потребляемой электроэнергии
Расчет расхода электроэнергии предприятия приведен в разделе 2.6. Годовой расход силовой электроэнергии участка – 1766,75 кВт*ч.
1766,75 х 5.6 = 9889 руб.
При этом на один ремонт потребление электроэнергии составит 41,2 руб.
Затраты на текущий ремонт оборудования
Принимаются как 12% от первоначальной его стоимости.
(5.9)где Зтр – затраты на Тр оборудования на один ремонт;
Сп – первоначальная стоимость оборудования (Сп = 1296694 руб.);
V– годовой объем выпуска (V= 240).
Суммарные затраты на оборудование:
Зоб·Σ = За + Зэ + Зтр(5.10)
Зоб·Σ = 540,3 + 41,2 + 648,3 = 1229,8 руб.
5.9 Цеховые расходы
Годовые затраты на отопление участка:
Зот = (РТ х Vот х Оз х Цп) / (1000 х 500) (5.11)
где Рт– средний расход тепла на 1 м3 объема отапливаемого помещения - 25 ккал/час;
Vот – число часов отопительного сезона, 5040 час;
Оз– объем помещения участка, 320 м3 при высоте помещения 3,6 м;
Цп – цена одной тонны пара, 165 руб.
Зот = 25 х 5040 х 320 х 165 / (1000 х 500) = 13306 руб.
Годовые затраты на электроэнергию для освещения:
Зос = ( Ур.э х S х Тг х Кд х Цэ) (5.12)
Где Ур.э – удельная величина расходов электроэнергии Вт на 1 м2 площади, 15 Вт/час;
S – площадь участка, 72 м2;
Тг– время горения светильников, 915 час;
Кд– коэффициент, учитывающий дежурное освещение, 1,05;
Цэ– цена за один кВт/час осветительной энергии, 5,6 руб;
Зос = (15 х 72 х 915 х 1,05 х 5,6) = 5810 руб.
Годовые затраты на воду приведены в разделе 2.5. Цеховые расходы представлены в таблице 5.6.
Таблица 5.6
Цеховые расходы участка (в год)
Наименование статьи расходов | Сумма, руб. | Сумма на один ремонт, руб. |
1. Дополнительная зарплата бригадиру | 6000 | 25 |
2. Зарплата уборщице (2000 руб/мес.) | 24000 | 100 |
3. Освещение | 5810 | 24,2 |
4. расход силовой электроэнергии участка | 9889 | 41,2 |
5. Отопление | 13306 | 55 |
6. Вода | 1742 | 7,3 |
7. Амортизация здания (н.а. 2,5 %) | 16200 | 66,7 |
Итого | 76947 | 319,4 |
Таблица 5.7
Себестоимость проведения одного обобщенного ремонта
№ п/п | Статья калькуляции | Сумма, руб. |
1. | Сырье и материалы | 6425 |
2. | Возвратные отходы | 0 |
3. | Полуфабрикаты со стороны | 0 |
Продолжение таблицы 5.7
№ п/п | Статья калькуляции | Сумма, руб. |
4. | Зарплата производственных рабочих с начислениями (слесарь): 3-ий разряд 4-ый разряд 5-ый разряд | 874,5 1162,5 1351,0 |
5. | Затраты на эксплуатацию оборудования | 1229,9 |
6. | Цеховые расходы | 319,4 |
7. | Цеховая себестоимость | 11362 |
5.10 Эффективность проведения единицы ремонта автомобиля
При рентабельности 20 % цена реализации составит:
Р20% = (Ц – С) / С х 100 % (5.13)
Где Ц – цена реализации, руб;
С – себестоимость, руб.
Ц = 0,2 х С + С = 0,2 х 11362 + 11362 = 13634 руб.
Прибыль на единицу ремонта:
П = Ц – С (5.14)
П = 13634 – 11362 = 2272 руб.
Валовая прибыль за год:
Пг = V х П (5.15)
где V – годовой объем = 240;
Пг = 240 х 2272 = 545280 руб.
Рассчитаем прибыль с учетом налога на прибыль, который составляет 24% от прибыли:
П = П – 0,24 х П (5.16)
на единицу ремонта П = 2272 – (0,24 х 2272) = 1727 руб.,
за год П = 1727 х 240 – (0,24 х 1727 х 240) = 315004 руб.
Срок окупаемости проекта:
Т= К / П (5.17)
где К – капитальные затраты, 1296694 руб.
Т = 1296694 / 315004 = 4,1 года.
Срок окупаемости модернизации участка на предприятии «Фортуна» 4,1 года, или 4 года и 1 месяц.
Основные технико-экономические показатели сведены в таблицу 5.8.
Таблица 5.8
Показатели | Единицы измерения | Проектные данные |
1. Объем реализации продукции | руб. | 3 236 256 |
2. Численность работающих на участке | чел. | 5 |
3. Выработка на одного работающего | руб. | 647 251 |
4. Фонд заработной платы, всего в год | руб. | 1 014 528 |
5. Средняя зарплата одного работающего | руб. | 14 300 |
6. Себестоимость услуг | руб. | 2 726 880 |
7. Уровень рентабельности | % | 20 |
8. Капитальные затраты | руб. | 1 296 694 |
9. Валовая прибыль в год | руб. | 545 280 |
10. Срок окупаемости | руб. | 4,1 |
Задачей дипломного проекта являлось определение путей совершенствования работы предприятия «Фортуна» на основе экспертного анализа работы предприятий автосервиса г. Находки. В результате выполненного анализа была установлена необходимость совершенствования технологии и организации работы предприятия, улучшения работы с клиентами, расширение перечня услуг. Было предложено реконструировать участок замены масла и на его базе создать участок диагностики и ремонта. Был расширен спектр выполняемых работ на СТО.
Из проведенного анализа оценки технологии и организации услуг на предприятии «Фортуна» в сравнении с предприятиями г. Находки, были сделаны выводы, которые определили основные направления развития и совершенствования предприятия:
· Расширить спектр услуг.
· Пересмотреть соотношение цен в сравнении с другими предприятиям и уровнем качества выполнения услуг.