М = 125144500 × 0,03 = 3754335 руб.
Расходы на топливо для производственных нужд определить из расчёта 90 руб. в сутки и числа рабочих дней в году.
Т = 90 × 256 = 23040 руб.
Затраты на силовую электроэнергию для производственных целей определяются исходя из мощности установленного в депо оборудования по формуле:
где
- цена 1 кВт×часа силовой электроэнергии (1,25 руб.);1,2 – коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети;
- средний коэффициент спроса электроэнергии (0,35); 
- суммарная установленная мощность оборудования (принимается 250 кВт); 
- номинальный годовой фонд времени работы оборудования в одну смену (определяется исходя из количества рабочих дней и продолжительности смены и составляет для деповского ремонта 2008 ч.); 
- число смен работы оборудования (2 смены); 
- коэффициент загрузки оборудования (0,8).Из расчёта:
=1,25 ×1,2× 0,35× 250 ×2008 × 2× 0,8 = 421680 руб.Прочие расходы по данной статье принимаем в размере 10 % от суммарных затрат по данной статье.
Из расчёта:
Рпр = (3754335+23040+421680) × 0,1 = 419905,5 руб.
Статья 470. Затраты на капитальный ремонт основных средств производственного назначения.
По этой статье планируются затраты на капитальный ремонт основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства.
В курсовой работе принимаем эти затраты в размере 1 % от стоимости зданий и сооружений и 6 % от стоимости оборудования (по элементу «Прочие затраты»).
Из расчёта:
по зданиям – 145000000× 0,01 = 1450000 руб.
по оборудованию – 85000000 × 0,06 = 5100000 руб.
Статья 475. Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного.
Кроме фонда заработной платы, планируются расходы на материалы в размере 25300 р. – на 1 машину в год, топливо – 33500 р. на 1 машину в год, прочие расходы – 9500 р. на 1 машину в год.
Из расчёта:
на материалы – 25300 × 10 = 253000руб.
на топливо – 33500×10= 335000 руб.
прочие – 9500 ×10 = 95000руб.
2.3.3 Общехозяйственные расходы
Статья 485. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления.
По этой статье планируются затраты на оплату труда персонала производственных участков (отделений), не относящегося к аппарату управления (см. план по труду).
Из расчёта:
ЗП = 1142640руб.
Статья 487. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения.
По этой статье планируются затраты на материалы из расчёта 10 % от соответствующих затрат по статье 463.
Из расчёта:
М = 707377,8 × 0,1 = 70737,78 руб.
Статья 488. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения.
Ориентировочно можно принять в размере 4 % от амортизационных отчислений по статье 465.
Из расчёта:
А = 250358333 × 0,04 = 10014333,32 руб.
Статья 495. Изобретательство и рационализация.
Эти расходы составляют 300 руб. в год на одного работника вагонного депо и учитываются по элементу «Прочие расходы».
Из расчёта:
Рпр =595 × 300 = 178500 руб.
Статья 496. Затраты хозяйства материально-технического обеспечения.
По этой статье планируются затраты на оплату труда работников.
Из расчёта:
ЗП = 558300руб.
Статья 497. Подготовка кадров.
Расходы по повышению квалификации работников и связанные с учёбой работников планируются из расчёта 350 руб. в год на одного рабочего, из них 80 % - фонд заработной платы, 20 % - прочие расходы.
Из расчёта:
всего по ПК = 595 × 350 = 208250руб.
в т.ч. ФЗП = 208250 × 0,8 = 166600 руб.
в т.ч. Пр = 208250 × 0,2 = 41650 руб.
Статья 498. Обслуживание работников.
Расходы по содержанию общежитий, столовых, буфетов и т.п. принять ориентировочно из расчёта 1500 руб. в год на одного работающего, в том числе по элементам: 3 % - топливо; 25 % - электроэнергия; остальные – прочие расходы.
Из расчёта:
на содержание – 595× 1500= 892500 руб.
топливо – 892500 × 0,03 = 26775 руб.
электроэнергия – 892500 × 0,25 = 273125 руб.
прочие –892500 - (26775 + 273125) = 642600 руб.
Статья 501. Отчисления на социальные нужды.
Определяются в размере 37 % от фонда заработной платы работников, учитываемых по статьям общехозяйственных расходов (ст. 485, 496, 530).
Из расчёта:
СОЦН = 7988556 × 0,37 = 2955765,72 руб.
Статья 507. Прочие затраты.
По этой статье планируются расходы по услугам банков по выдаче работникам предприятия заработной платы через учреждения банков (по электронным системам Union Card, STB Card, VISA Card, MasterCard через отделения ТрансКредитБанка); по подъёмным и суточным при перемещении квалифицированного персонала, заработная плата которого учитывается в составе основных и общехозяйственных расходов, не относящихся к аппарату управления; по погашению износа спецодежды, спецобуви, списанию стоимости мыла и других расходов по охране труда общехозяйственного персонала, не относящегося к аппарату управления, и др. В курсовом проекте принимаем 350 тыс. руб. в год по элементу «Прочие затраты».
Из расчёта:
Пр = 350000 руб.
Статья 530. Затраты по оплате труда работников аппарата управления.
Планируются затраты на оплату труда работников аппарата управления предприятием.
Из расчёта:
ФЗП = 6287616 руб.
Статья 531. Командировки персонала аппарата управления.
Принимаем в размере 1,5 % от расходов труда по статье 530 и относим на элементы «Прочие».
Из расчёта:
К = 6287616× 0,015 = 94314,24 руб.
Статья 532. Прочие затраты по содержанию аппарата управления.
По этой статье планируются расходы:
на материалы для уборки, освещения и ремонта зданий и помещений, занятых аппаратом управления предприятия;
на канцелярские принадлежности и стоимость бланков отчётности, книг, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, используемых аппаратом управления;
на топливо для легковых автомобилей, отопления зданий и помещений, занимаемых аппаратом управления;
на электроэнергию для освещения и счётной техники;
затраты по оплате счётов за типографские, стеклографические и переплётные работы;
на телеграфные и телефонные услуги;
затраты на капитальный ремонт легковых автомобилей и гаражей для них и другие.
В курсовой работе принимаем эти расходы в размере 120 тыс. руб., из них 9 % - материалы, 3 % - топливо, 9 % - электроэнергия, 31 % - прочие материальные затраты, 48 % - прочие затраты.
Из расчёта:
всего - 120000 руб.
из них: 9 % - материалы - 10800 руб.
3 % - топливо - 3600руб.
9 % - электроэнергия - 10800 руб.
31 % - прочие материальные затраты - 37200руб.
48 % - прочие затраты 57600 руб.
2.4 Анализ структуры эксплуатационных расходов вагонного депо
После расчёта затрат по всем статьям и заполнения таблицы «План эксплуатационных расходов» (приложение 2) анализируем структуру эксплуатационных расходов вагонного депо по элементам затрат, устанавливая удельный вес каждого элемента (заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы и др.) к общей их величине:
всего: 622391144,8
Затраты на оплату труда – 14,5%
Отчисления на социальные нужды – 4,5 %
Материалы - 21%
Топливо – 0,5 %
Электроэнергия - 7%
Прочие – 0,5 %
Амортизационные отчисления - 42 %
Прочие затраты - 10 %
2.5 Калькуляция себестоимости работ вагонного депо
Определение себестоимости единицы продукции или работы называется калькуляцией.
Основанием для составления плановой калькуляции себестоимости работы вагонного депо является план эксплуатационных расходов депо (приложение 3).
В курсовом проекте рассчитываем себестоимость единицы продукции по отдельным видам работ и в целом по депо.
Перечень измерителей работы, на которые рассчитывается себестоимость, и примерная форма калькуляции приведены в приложении 3.
Себестоимость единицы работы (графа 10) определяется делением общей суммы расходов по каждому измерителю (графа 9) на величину измерителя (графа 4).
По итогу из расчёта:
по ст. 234:140268677,8/1400000 = 171,62 руб.
по ст. 235: 102791564,8/1625= 63256,34 руб.
по ст. 238: 497442539,4/9600 = 51816,93 руб.
Графы 4 ¸ 6 заполняются соответствующими данными плана эксплуатационных расходов.
В графе 7 показывается удельный вес заработной платы в общей её сумме по соответствующим измерителям.
В итог графы 8 заносится сумма расходов, основных общих и общехозяйственных (статьи 457 ¸ 532).
Эта сумма подлежит распределению по измерителям пропорционально удельному весу заработной платы, указанному в графе 7.
Далее рассчитывается величина эксплуатационных расходов по каждому измерителю (графа 9).
По деповскому ремонту вагонов (ст. 238) для определения суммы затрат на ремонт каждого вида вагонов суммарные затраты по статье в целом распределяются между видами вагонов пропорционально их трудоёмкости.
В результате определяется себестоимость единицы работы по каждому измерителю (графа 10).
Таким образом:
2.6 Финансовый план
В финансовом плане устанавливаются величина доходов и прибыли, расчётные цены. Кроме того, устанавливается порядок распределения балансовой прибыли.
Все эти показатели связаны между собой, и основные из них в процессе разработки профинплана согласовываются с отделением дороги.