Экономическое обоснование мероприятий по снижению себестоимости грузовых перевозок (стр. 4 из 10)

3.1 Анализ тарифов на автомобильные перевозки

Тарифы на услуги предприятие формирует по двум направлениям: при перевозке грузов в черте города и по Ленинградской области.

1. Тарифы на грузоперевозки в черте города (таблица 5 и 6).

Длительность минимального заказа 4часа (3 часа работы + 1 час подачи)

Тарифы действительны с 1 января 2010 года.

Таблица 5

Стоимость услуг при перевозке груза по Санкт-Петербургу

Тип кузова а/м Газель	Стоимостьминимальногозаказа, руб.	Тариф руб./ час	Стоимостьзаказа с экспедированием	Грузоподъёмность
Газель (тент, фургон, цельноме- талическая) без грузчиков	300 руб. подача + 300 руб. час1200	300	350	1.5 тонны
Газель (тент, фургон, Цельнометаллическая) с грузчиком + водитель	2100руб. (за 4 часа) каждый последующий час 600 руб.	600	650	1.5 тонны
Газель (фермер, длиннобазная) без грузчиков	325 руб. подача + 325 руб. час1300	325	375	2 тонны
Газель (фермер, длиннобазная) с грузчиком + водитель	2200руб. (за 4 часа) каждый последующий час 625 руб.	625	675	2 тонны

Таблица 6

Стоимость услуг при перевозке груза по Санкт-Петербургу (при необходимости наличия санитарного паспорта автомобиля)

Типкузоваа/м Газель	Стоим. часа с сан. паспорт, (руб.)	Стоим. миним. заказа с сан. паспорт, (руб.)	Стоимость часа с сан. паспорт. и экспедированием, (руб.)	Стоимость мин. заказа с сан. паспорт. и экспедированием, (руб.)
Газель (тент, фургон, цельноме- талическая) без грузчиков	330	1320	380	1520
Газель (тент, фургон, цельноме- талическая) с грузчиком + водитель	630	2520	680	2720
Газель (фермер, длиннобазная) без грузчиков	355	1420	405	1620
Газель (фермер, длиннобазная) с грузчиком + водитель	655	2620	705	2820

2. Тарифы на грузоперевозки в пригородной зоне (таблица 7).

Таблица 7

Стоимость услуг по перевозке груза в пригородной зоне

Тип кузова а/м Газель	Стоимостьминимальногозаказа, руб.	Тариф руб./ час	Тариф пригорода руб/км	Грузоподъёмность
Газель (тент, фургон, цельноме- талическая) без грузчиков	300 руб. подача + 300 руб. час1200	300	15	1.5 тонны
Газель (тент, фургон, цельноме- талическая) с грузчиком + водитель	2100руб.(за 4 часа) каждый последующий час 600 руб.	600	15	1.5 тонны
Газель (фермер, длиннобазная) без грузчиков	325 руб. подача + 325 руб. час1300	325	15	2 тонны
Газель (фермер, длиннобазная) с грузчиком + водитель	2200руб.(за 4 часа) каждый последующий час 625 руб.	625	15	2 тонны

При необходимости возможно экспедирование (тариф 50 руб./час дополнительно к основному тарифу) и наличие санитарного паспорта (тариф 30 руб./час дополнительно к основному тарифу). Оплата погрузо-разгрузочных работ - 300 руб./час при минимальном времени работы 3 часа.

3.2 Анализ финансовых результатов работы автопарка

Балансовая прибыль транспортного предприятия включает в себя прибыль от выполнения перевозок, прибыль от реализации прочей продукции и услуг, а также сальдо внереализационных доходов и расходов. Основную часть балансовой прибыли составляет прибыль от перевозок.

Следует иметь в виду, что размер прибыли во многом зависит от учетной политики, применяемой на предприятии. Закон «О бухгалтерском учете» и другие нормативные документы предоставляют право субъектам хозяйствования самостоятельно выбирать некоторые методы учета, способные существенно повлиять на формирование финансовых результатов.

Основную часть прибыли предприятия получают от реализации продукции и услуг. Для транспортного предприятия – это прибыль от перевозок. В процессе анализа изучаются динамика, выполнение плана прибыли от перевозок и определяются факторы изменения ее суммы.

Прибыль от перевозок в целом по предприятию зависит от трех факторов первого уровня соподчиненности: объема транспортной работы, себестоимости транспортной работы и средней доходной ставки, которая исчисляется делением суммы дохода от перевозок на объем транспортной работы.

Динамика экономических показателей деятельности предприятия представлена в таблице 8.

Таблица 8

Экономические показатели работы предприятия за 2008-2009год.

Показатель	2008 г.	2009 г.	Отклонение(+/-)	Отклонение(+/-), %
Объем транспортной работы, час.	3790	7785,8	3995,8	105,43
Затраты, руб.	1049357	1641034	122810	11,70
Себестоимость 1 час, руб.	276,88	210,77	-126,32	-45,62
Выручка, руб.	1442269	2303583	203147	14,09
Средняя доходная ставка 1 час, руб.	380,55	295,87	-169,21	-44,47
Прибыль, руб.	392912	662549	80337	20,45

Объем транспортной работы может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема рентабельных видов перевозок приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же какой либо вид перевозок является убыточным, то при увеличении объема перевозок происходит уменьшение суммы прибыли (рис. 6 ).

Рис. 6 Динамика объема транспортной работы

Объем работы в часах за последний год увеличился в 2 раза.

Себестоимость транспортных услуг находится в обратно пропорциональной зависимости: снижение себестоимости приводит к соответствующему росту суммы прибыли, и наоборот (рис. 7). Превышение темпов роста доходов над темпами роста себестоимости также ведет к росту прибыли.

Рис.7. Динамика финансовых показателей деятельности предприятия

Из рисунка видно, что финансовые показатели работы предприятия увеличиваются. При этом выручка возросла на 14,1% , а уровень затрат – на 11,7%. Следовательно, темп роста выручки от реализации превышает темп роста затрат на 2,39%. Прибыль от реализации услуг увеличилась за последний год на 20,45%.

Изменение уровня средней доходной ставки и величина прибыли находятся в прямо пропорциональной зависимости при увеличении объема работы: при ее увеличении сумма прибыли возрастет, и наоборот (рис. 8).

Рис. 8. Динамика изменения средней расходной и доходной ставки на 1час.

Из рисунка можно сделать следующие выводы: как средняя себестоимость, так и доходная часовая ставка за 2009 год уменьшилась (на 45,62% и 44,47% соответственно). Это было связано с резким увеличением объема транспортной работы.

Факторный анализ прибыли от перевозок включает в себя анализ изменения прибыли в зависимости от изменения трех выше названных факторов. Влияние факторов рассчитывают с помощью метода абсолютных разниц. Изменение сумы прибыли от перевозок за счет каждого фактора следующее:

1. объема транспортной работы

,(1)

2. себестоимости перевозок

, (2)

3. средней доходной ставки

,(3)

где ГО – грузооборот, С – себестоимость, ДС – средняя доходная ставка.

По результатам факторного анализа можно оценить качество прибыли. Качество прибыли от основной деятельности признается высоким, если ее увеличение обусловлено ростом объема продаж и снижения затрат на рубль продукции.

Проведем факторный анализ прибыли от перевозок.

За счет изменения объема транспортной работы:

∆П(рп) = (7785,5 – 3790) * (380,55 – 276,88) = 414244,59 руб

За счет изменения себестоимости перевозок:

∆П(рп) = - (210,77 – 276,88) * 7785,5 = 514699,41 руб

За счет изменения средней доходной ставки:

∆П(рп) = (295,87 – 380,55) * 7785,5 = - 659276,14 руб

Сведем все результаты в таблицу 9.

Таблица 9

Факторный анализ прибыли от перевозок

Наименование фактора	Значение показателя
Общее изменение прибыли от продажи перевозок, руб.	269 667
Изменение прибыли за счет изменения объема транспортной работы , руб	414 244
Изменение прибыли за счет изменения себестоимости перевозок, руб.	514 699
Изменение прибыли за счет изменения средней доходной ставки, руб.	- 659 276

Структура перевозок может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов перевозок, то сумма прибыли возрастет и, наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельных или убыточных видов перевозок общая сумма прибыли уменьшится.

Следует проанализировать также выполнение плана и динамику прибыли от отдельных видов перевозок, величина которой зависит от трех факторов первого порядка: грузооборота (ГОi), себестоимости (Ci), средней доходной ставки (ДСi). Факторная модель прибыли от реализации отдельных видов продукции имеет вид: