Экономическое обоснование мероприятий по снижению себестоимости грузовых перевозок (стр. 9 из 10)
Доплата за экспедирование грузов ЗП тар. * 15% = (43,21 + 4,32) * 15% = 71,30 руб/час
Премия за выполнение нормированного задания в компании согласно коллективного договора составляет 30% от заработной платы: (43,21 + 4,32) * 30% = 14,26 руб/час
Итого заработная плата за 1 час = 43,21 + 4,32 + 71,3 + 14,26 = 133,09 руб/час (таблица 20).
Таблица 20
Расчет удельного фонда оплаты труда
| Наименование показателей | Условныеобозначения | Сумма, руб. |
| Часовой фонд оплаты труда водителя : | ФОТ вод. | 133,09 |
| – заработная плата по тарифу | ЗП тар. | 43,21 |
| – доплата за классность | Д _л. | 4,32 |
| – доплата за экспедирование | Д эксп. | 71,30 |
| – премия водителям | П вод. | 14,26 |
| Численность водителей, чел | 18 | |
| Итого часовой фонд оплаты труда водителей, руб / час | 2 395,62 |
Определим расходы на 1 авточас, которые складываются из расходов по топливу, смазочные материалы, на восстановление и использование автомобильных шин, заработной платы водителей с отчислениями на социальное страхование, амортизации и прочих расходов.
На автомобилях марки «Газель» применяются 6 шин радиальные MedvedR-16 и для них нормативный пробег составляет: Lн.ш. = 70 тыс.км. Средняя стоимость 1 шины составляет 4 000 рублей. Нормативный износ 1 шины = 0,06 руб/км.
На автомобилях MercedesBenzSprinter используются шины R-19 стоимостью 5000 рублей. Нормативный пробег также составляет 70 тыс. км. Таким образом, нормативный износ 1 шины составляет 0,07 руб/км. На машине установлено 4 колеса.
На автомобилях MAN-TGL используются шины типа R-19 стоимостью 6500 рублей при аналогичной нормативном пробеге. Нормативный износ 1 шины составляет 0,10 руб/км. На машине установлено 6 колес.
С целью экономии денежных средств транспортная компания планирует перепробег резины в размере 3% от общего пробега
Lобщ. * 3% * nк.
Lпереп. = —————————;
100
где nк- число колес (6 колес)
Необходимое для покупки количество комплектов шин
Lобщ. * nк. – Lпереп.
Nобщ. = ——————————— ; шт.
Lн.ш.
Затраты на приобретение шин Зш. = Ц1ком. * Nобщ. руб.
Общие расходы на восстановление автомобильных шин в расчете на 1км пробега представлены в таблице 21.
В течение рабочего дня автомобиля (8 часов на линии) в условиях города пробег автомобиля может составлять при средней скорости 25км/час около 200 км.
Таблица 21
Расчет удельных расходов на восстановление автомобильных шин(на 1 км пробега)
| Наименование показателя | «ГАЗель» | Mercedes Benz Sprinter | MAN-TGL |
| Нормативный износ, руб/ш | 0,06 | 0,07 | 0,10 |
| Число шин, шт. | 6 | 4 | 6 |
| Учет планового перепробега, руб | 0,02 | 0,008 | 0,02 |
| Износ шин, руб на 1 машину | 0,08 | 0,08 | 0,12 |
| Износ шин, руб в час | 2,0 | 2,0 | 3,0 |
Затраты на смазочные материалы в ООО «Гардез» составляют в среднем 8% от затрат на топливо.
Затраты на смазочные материалы представлены в таблице 22.
Таблица 22
Расчет затрат на смазочные материалы (на 1 км пробега)
| Наименование показателя | «ГАЗель» | Mercedes Benz Sprinter | MAN-TGL |
| Затраты на смазочные материалы, руб/км | 0,36 | 0,15 | 0,05 |
| Затраты на смазочные материалы, руб/час | 9,0 | 3,8 | 1,3 |
Затраты на техническое обслуживание и текущий ремонт рассчитываются по формуле:
Нзм. * Lобщ. * К удор.
Зм = ———————————
1000
Где Нзм = 7,50 руб.
Норма затрат на ТО и ТР автомобилей на 1 нормо-час составляет 1200 рублей. Среднее время прохождения технического обслуживания 5 часов. В среднем за год пробег автомобиля может составлять около 72 000 км (120 часов * 25 км в час * 12 месяцев). Техническое обслуживание производится согласно нормативам через 30 000 км. Итого суммарные расходы за год составят 1200 * 5 часов * 2 = 12 000 рублей или 4,2 рубля/час. Через три года расходы могут увеличиться при появлении дополнительных затрат на ремонт в среднем на 20%.
Амортизация рассчитывается исходя из срока полезного использования подвижного состава (таблица 23).
Прочие материальные затраты составляют в среднем 5% от суммы предыдущих затрат.
В таблице 24 представлен расчет себестоимости 1 часа работы различный типов автомобилей. В таблице 25 представлен уровень тарифов с учетом плановой рентабельности соответственно 40% (для «ГАЗель» и MercedesBenzSprinter ) и 40% (MAN-TGL).
Таблица 23
Расчет амортизационных обчислений(на 1 час работы)
| Наименование показателя | «ГАЗель» | Mercedes Benz Sprinter | MAN-TGL |
| Первоначальная стоимость автомобиля, руб | 450 000 | 1350 000 | 1600 000 |
| Срок полезного использования автомобиля, лет | 3 | 5 | 5 |
| Сумма начиленной амортизации за год, руб | 150 000 | 270 000 | 320 000 |
| Сумма начиленной амортизации за час, руб | 52,08 | 93,75 | 111,0 |
Таблица 24
Расчет себестоимости перевозки(рублей на 1 час работы)
| Наименование показателя | «ГАЗель» | Mercedes Benz Sprinter | MAN-TGL | |
| Расходы по топливу | 113,0 | 46,25 | 16,25 | |
| Расходы по заработной плате водителя | 133,09 | 133,09 | 133,09 | |
| Отчисления на социальное страхование | 35,5 | 35,5 | 35,5 | |
| Расходы на восстановление автомобильных шин | 2,0 | 2,0 | 3,0 | |
| Расходы на смазочные материалы | 9,0 | 3,8 | 1,3 | |
| Расходы на техническое обслуживание и ремонт | 4,2 | 4,2 | 4,2 | |
| Амортизация автомобиля | 52,08 | 93,75 | 111,0 | |
| Прочие расходы | 17,4 | 15,9 | 15,3 | |
| ИТОГО на 1 час | 366,27 | 334,52 | 319,56 | |
| ИТОГО перевозка 1 т. груза за 1 час | 305,23 | 223,0 | 42,60 | |
Таблица 25
Расчет тарифа на перевозку груза(рублей на 1 час работы)
| Наименование показателя | «ГАЗель» | Mercedes Benz Sprinter | MAN-TGL |
| Тариф на перевозку, руб/час | 450,0 | 500,0 | 450,0 |
В финансовых решениях, связанных с оценкой и принятием или отклонением инвестиционных проектов, превалируют соображения стратегического характера. Подобным проектам характерны следующие особенности:
1.значительные объемы затрат и ожидаемых выгод;
2.соответствующие затраты и выгоды «растянуты» во времени, т.е. они охватывают продолжительный период, и потому при их оценке должен учитываться фактор времени;
3.как правило, в крупном инвестиционном проекте должны приниматься во внимание выгоды не только экономические, но и социальные, причем соотношение между ними зависит от сути собственно инвестиционного проекта;
4.любой инвестиционный проект, как правило, имеет существенное значение для организации в целом;
5.необходим учет риска.
Поэтому критерии, используемые для финансовой оценки подобных решений, должны по возможности отражать указанные особенности.
Динамические методы инвестиционных расчетов используются для обоснования инвестиционных расчетов по долгосрочным проектам с меняющимися во времени доходами и расходами. В основе их применения лежат определенные условия и предпосылки, выполнение которых обеспечивает как возможность применения самих расчетов, так и возможность получения достоверных результатов. Среди этих условий выделим следующие:
1.Рассматривается долгосрочный инвестиционный проект, имеющий жизненный цикл несколько лет (или периодов, если в качестве единицы периода выбран срок менее одного года).
2.Любой инвестиционный проект представляет собой платежный ряд, элементами которого являются сальдо доходов и расходов инвестора (чистые денежные потоки) за каждый период времени NCF (netcashflow):
,где: COFt (cashoutputflow) – денежные поступления по проекту за период времени t;
CIF( (cashinputflow) – выплаты (оттоки денежных средств по проекту) в период времени t.
Эти денежные потоки относятся к началу или концу каждого периода реализации проекта.
Платежный ряд каждого проекта инвестирования начинается с отрицательного элемента, поскольку осуществление инвестиции начинается с денежных затрат, а проекта финансирования – с положительного элемента, поскольку осуществление финансирования означает наличие собственных средств или их поступление из внешних источников. Эти первые элементы обычно относятся к нулевому моменту времени.
3.Существует развитый рынок капитала, обеспечивающий возможность получения внешнего финансирования инвестиционных проектов и дополнительного инвестирования временно свободных денежных средств.
4.Будущие доходы и расходы инвестора по данному проекту предполагаются точно известными, то есть речь идет о гарантированном вложении капитала и отсутствии неопределенности исходной информации.
5.В процессе осуществления динамических инвестиционных расчетов учитываются только экономические факторы, определяющие будущие результаты инвестиционной деятельности. Политические, правовые, социальные и др. факторы не учитываются.
Среди основных динамических методов инвестиционных расчетов можно выделить:
(2 Метод чистой дисконтированной стоимости (NPV– netpresentvalueofcashflows) представляет собой сумму дисконтированных по годам денежных потоков за все периоды реализации проекта:
,где: r– процентная ставка, использующаяся для данного инвестиционного проекта;
Т – период реализации проекта.
Чистая дисконтированная стоимость показывает настоящую стоимость разновременных результатов от реализации конкретного проекта. Правило отбора проектов по критерию чистой дисконтированной стоимости гласит: проект является приемлемым для инвестора, если его чистая дисконтированная стоимость больше пуля. Положительная величина чистой дисконтированной стоимости свидетельствует не только о полном возмещении затрат на инвестиционный проект при прогнозируемом уровне доходности капитала, но и о получении дополнительного дохода, то есть об увеличении активов предприятия вследствие принятия проекта.