Анализ эксплутационной работы железнодорожной сортировочной станции Т (стр. 6 из 8)
Расходы по этой статье планируются по элементу "прочие" в размере 0,1% от фонда оплаты труда производственного персонала, зарплата которого учитывается по статье 1001.
Э ст. 2762 = ГФОТ ст. 1001 х 0,001 (руб/год) ( 43 )
Э ст. 2762 = 1960804,8 х 0,001 = 1960,8 (руб/год)
Статья 2765 «Обслуживание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения»
Затраты на оплату труда, включая надбавку к тарифным ставкам за разъездной характер работы, материальные затраты; материалы для смазывания и содержания в чистоте оборудования; запасные части для ремонта оборудования; вспомогательные материалы.
Расходы по этой статье планируются в размере одного процента от стоимости материалов, израсходованных на основное производство.
Э ст. 2765 = Мх 0,01 (руб/год) ( 44 )
Э ст. 2765 = (22700+98000)х 0,01 = 1207 (руб/год)
Статья 2768 «Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения»
По этой статье планируются материальные затраты на освещение, текущий ремонт зданий, цехов, мастерских, сооружений и инвентаря производственного назначения.
Расходы по этой статье составляют 612841,5 руб/год.
Статья 2771 «Амортизация основных средств производственного назначения»
Амортизационные отчисления на полное восстановление основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, определяются в процентном отношении от балансовой стоимости основных производственных фондов.
Э ст. 2771 = ОПФх a (руб/год) , ( 45 )
где ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов; a – норма амортизационных отчислений
| Э ст. 2771 = | 11530000 х 11,7 | = 1349010 (руб/год) |
| 100 |
Основные общие расходы для всех отраслей хозяйства составляют:
Э осн. общ. = Эст.2757 + Эст.2758 + Эст.2760 + Эст.2761 + Эст.2762 + Эст.2765 + Эст.2768 + Эст.2771 (руб./год) (46)
Э осн. общ. = 2781980,64 + 120415,76 + 181850,58 + 180623,64 + 1960,8 + 1207 + 612841,5 + 1349010 = 5229889,92(руб/год)
5.3 РАСЧЕТ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РАСХОДОВ
Общехозяйственные расходы планируются по двум группам:
А) общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;
Б) расходы по содержанию аппарата управления.
5.3.1 ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ БЕЗ РАСХОДОВ ПО СОДЕРЖАНИЮ АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ
Статья 2785 «Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления»
По этой статье планируются расходы на оплату труда работников производственных участков, специалистов не занятых управлением, в т.ч. операторов, специалистов по ремонту вычислительной техники, машинистов, инструкторов. Расходы по этой статье составляют 5570802,42 (руб/год).
Статья 2787 «Командировочные и подъемные работникам, не относящимся к аппарату управления»
Затраты по оплате командировочных расходов, подъемных производственному персоналу, зарплата которого учитывается по статье 2785.
Расходы планируются по элементу «прочие» в размере 0,1 % от фонда оплаты труда производственного персонала, не относящегося к аппарату управления.
Э ст. 2787 = ГФОТ ст. 2785 х 0,001 (руб/год) ( 47 )
Э ст. 2787 = 5570802,42х 0,001 = 5570,8 (руб/год)
Статья 2788 «Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения»
Затраты по этой статье включают надбавку к тарифным ставкам, окладам за разъездной характер работы работников по обслуживанию и ремонту зданий, сооружений, инвентаря общехозяйственного назначения, отчисления на социальные нужды, материальные затраты, материалы для ремонта, освещения и содержания зданий, затраты по их ремонту.
Расходы по этой статье планируются от фонда оплаты труда работников, занятых содержанием объектов общехозяйственного назначения, в размере одного процента от годового фонда оплаты труда штата по обслуживанию зданий и сооружений:
Э'ст. 2788 = ГФОТст.2040 х 0.01 , (руб/год) ( 48 )
Э'ст. 2788 = 219233,88 х 0.01 = 2192,33 (руб/год)
По этой статье планируют материальные затраты: на материалы для ремонта, на освещение и содержание зданий. Указанные затраты принимаем равными:
Э''ст. 2788 = 10000 (руб/год)
Расходы по статье 2788 составляют:
Эст.2788 = 2192,33 + 10000 = 12192,33 (руб/год)
Статья 2798 «Подготовка кадров и выплаты, связанные с ней»
Затраты на оплату труда:
выплата работникам средней заработной платы по основному месту работы во время их обучения с отрывом от производства в системе повышения квалификации и переподготовки кадров;
затраты по оплате труда квалифицированных рабочих, не освобожденных от основной работы по обучению учеников и по повышению квалификации рабочих;
затраты по оплате отпусков с сохранением полностью или частично заработной платы, предоставляемых в соответствии с действующим законодательством успешно обучающимся в вечерних и заочных высших и средних специальных учебных заведениях;
затраты по оплате проезда к месту учебы и обратно;
затраты, связанные с выплатой стипендий, плата за обучение по договорам с учебными заведениями для подготовки повышения квалификации и подготовки кадров;
отчисления на социальные нужды.
Затраты по этой статье планируются в размере 0,5 % от годового фонда оплаты труда работников станции.
Э ст.2798 = ГФОТ по ст – ии. х 0,005 (руб/год) ( 49 )
Э ст.2798 = 27897106,2 х 0,005 = 139485,53 (руб/год)
Статья 2800 «Обслуживание трудящихся»
Затраты по этой статье планируются в размере одного процента от годового фонда оплаты труда работников станции:
Э ст.2800 = ГФОТ по ст – ии. х 0.01 , (руб/год) ( 50 )
Э ст.2800 = 27897106,2 х 0,01 = 278971,06 (руб/год)
Общая сумма общехозяйственных расходов без расходов по содержанию аппарата управления составляет:
| Э | без сод. | = Э ст. 2785 + Э ст. 2787 + Э ст. 2788 + Э ст. 2798 + Э ст. 2800 (руб/год) ( 51 ) |
| общ. хоз. | ||
| Э | без сод. | = 5570802,42 + 5570,8 + 12192,33 + 139485,53 +278971,06 = = 6007022,14 (руб/год) |
| общ. хоз. |
5.3.2 ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ ПО СОДЕРЖАНИЮ АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ
Статья 2830 «Затраты по оплате труда работников аппарата управления»
Затраты по оплате труда аппарата управления составляют 2209084,2 (руб/год).
Статья 2831 «Командировки аппарата управления»
Расходы по этой статье планируются по элементу «прочие» и принимаются в размере 0,2% от годового фонда оплаты труда работников аппарата управления:
Эст.2831 = ГФОТ ст. 2830 х 0.002 (руб/год) ( 52 )
Э ст.2831 = 2209084,2 х 0,002 = 4418,16 (руб/год)
Статья 2833 «Прочие затраты по содержанию аппарата управления»
Расходы по этой статье принимаем равными 500000 (руб/год). Общехозяйственные расходы по содержанию аппарата управления составляют:
= Э ст.2830 +Э2ст.2831 +Эст.2833 (руб/год) ( 53 )
= 2209084,2 + 4418,16 + 500000= 2713502,36 (руб/год)
Общая сумма общехозяйственных расходов станции составляет:
(руб/год) ( 54 )
Э общ. хоз. = 6007022,14 + 2713502,36 = 8720524,5 (руб/год)
5.4 РАСХОДЫ ПО ОПЛАТЕ СЧЕТОВ ЗА РАБОТУ МАНЕВРОВЫХ ЛОКОМОТИВОВ
Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов определяются по формуле
Э ман. = 365 х ( 24 – tэк. ) х М х Ц (руб/год) , ( 55 )
где tэк. – время экипировки маневрового локомотива, tэк. =0,5 (час.);
М – потребное количество маневровых локомотивов, М = 4;
Ц – цена одного локомотивочаса работы маневрового локомотива, Ц = 420 (руб);
Э ман . = 365 х ( 24 – 0,5 ) х 4 х 420 = 14410200 (руб/год)
5.5 ОТЧИСЛЕНИЯ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ
Расходы на социальные нужды составляют отчисления в пенсионный фонд – 28 %, фонд социального страхования – 4 %, фонд медицинского страхования – 3,6 %. Эти расходы планируются в размере 35,6 % от фонда оплаты труда станции.
| Э соц. нужды = | ( ГФОТ ст – ии + ∆ ГФОТ ст – ии ) х 35,6 | (руб/год) ( 56 ) |
| 100 | ||
| Э соц. нужды = | ( 27897106,2 + 2781980,64 ) х 35,6 | =10921754,92 (руб/год) |
| 100 |
Общая сумма годовых эксплуатационных расходов станции составляет:
Э ст = Э осн. пр. .+ Э осн. общ. +Э общ. хоз. + Э ман. + Э соц. нужды (руб/год) ( 57 )
Э ст = 24164913,41 + 5229889,92 + 8720524,5 + 14410200 + 10921754,92 = = 63447282,75 (руб./год)
6. КАЛЬКУЛЯЦИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ СТАНЦИИ
На основании определённых в разделе 5 основных прямых расходов, основных общих и общехозяйственных расходов определим плановую себестоимость единицы продукции станции.
Себестоимость – это затраты, приходящиеся на единицу продукции. Себестоимость определяется по формуле
| С = | Э | (руб) , ( 58 ) |
| Q |
где Э – эксплуатационные расходы станции;
Q – объём выполняемой работы на станции.
Плановая себестоимость продукции станции определяется для одного отправленного вагона транзитного без переработки, транзитного с переработкой, местного вагона и одной тонны перерабатываемого груза. Расчёт себестоимости указанных видов произведён в таблице 10.
7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ РАБОТЫ СТАНЦИИ
Финансовые результаты определяются прибылью. Для её определения необходимо знать «право» расходов станции, зависящих от выполнения плана. Станция финансируется отделением дороги по плану эксплуатационных расходов, пересчитанных на выполненный станцией объём работ.