Количестворуководителей, специалистов, служащих (Ррсс) устанавливается штатным расписанием и не должно превышать 30% общего количества рабочих.
Ррсс=0,3·17=5(раб).
Общее количество работающих
Р = Рпр + Рвсп + Ррсс,
Р=13+4+5=22(раб).
2. ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
2.1 Смета производственных расходов
1. Фонд заработной платы производственных рабочих
ФЗП ПР = ЗПОСН. ПР + ЗПДОП. ПР
Основная заработная плата производственных рабочих
ЗПОСН. ПР= СЧ4· Тто-тр· КП·КН,
ЗПОСН.ПР=26,20·24382,08·1,15·1,37=1006445,94(руб)
,
где СЧ4– часовая тарифная ставка рабочего четвертого разряда, 26,2 руб/ч;
КП– поясной коэффициент к заработной плате, 15%;
КН – коэффициент, учитывающий надбавки, доплаты, премии
(принимается от 1,35 до 1,4).
Дополнительная заработная плата производственных рабочих
ЗПДОП. ПР = Н ·ЗПОСН. ПР,
ЗПДОП.ПР=0,1·1006445,94=100644,59(руб),
где Н – норматив дополнительной заработной платы (принимается
10 %).
ФЗППР=100644,59+1006445,94=1107090,52(руб),
В месяц ЗП работника =1107090,53:13:12=7096,73 руб.
2. Фонд заработной платы вспомогательных рабочих
ФЗПвсп= ЗП ОСН.ВСП + ЗП ДОП.ВСП
Основная заработная плата вспомогательных рабочих
ЗПОСН. ВСП = СЧ2· ТВСП· КП · КН,
ЗПОСН.ВСП=21,30·7314,62·1,15·1,37=245465,25(руб),
где ТВСП – трудоемкость вспомогательных работ (принимается от 25% до 35 % трудоемкости ТОиТР).
ТВСП=0,3·24382,08=7314,62(чел·ч),
СЧ2- – часовая тарифная ставка рабочего второго разряда, 21,3 руб/ч;
Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих
ЗП ДОП.ВСП = Н · ЗП ОСН.ВСП,
ЗПДОП.ВСП=0,1·245465,22=24546,52(руб),
ФЗПВСП=24546,52+245465,25=270011,77(руб).
В месяц ЗП вспомогательного работника =5625,25 руб.
3. Страховые взносы. Рассчитываются как процент отчислений от фонда заработной платы производственных и вспомогательных рабочих (на 2010 г. ставка – 26 %)
Страховые взносы производственных рабочих: 270011,77·0,26=70203,1(руб);
Страховые взносы вспомогательных рабочих: 1107090,53·0,26=287843,5(руб).
4. Стоимость электроэнергии
Силовая электроэнергия
Ссил = Wуст ∙ hЗ ∙Фо ∙ kсп ·Цэл.,
Ссил=30·0,67·0,4·2,28·3585,6=65728,35(руб),
Корректировка=65728,35·1,15=75587,6(руб).
где Wуст – установленная мощность токоприемников (принимается 30 кВт на один рабочий пост);
hЗ – коэффициент загрузки оборудования (принимается от 0,6 до 0,75);
Фо – действительный годовой фонд времени работы оборудования (равен фонду рабочего времени поста), 3585,6 ч;
kсп – коэффициент спроса, учитывающий неодновременность работы потребителей (принимается от 0,3 до 0,5);
Цэл – цена электроэнергии, 2,28 руб./кВт/ч.
Осветительная электроэнергия
СО.Э. = Wоуст · То · Цэл.,
СО.Э.=16.55·2100·2,28=79241,4(руб),
Корректировка=79241,4·1,15=91127,61(руб),
где Wоуст – установленная мощность осветительных приборов
производственно-складских помещений, кВт;
То – продолжительность электроосвещения в течение года (принимается 2100 ч).
Wоуст = a1 · FП · 10-3,
Woуст=21·197·4·10-3=16.55(кВт),
где a1, – плотность осветительных нагрузок для производственно-складских (а1 = 18…25 Вт/м2)помещений.
5. Стоимость воды
Вода для технических целей
С Т.В. = Н Т.В ·Др · Х · Ц Т.В.,
СТ.В.=4,79·249·4·2,54=12117,93(руб),
где Н Т.В. –норма расхода воды для технических целей (с учетом оборотной воды принимается 4,79 м3/сут на один рабочий пост);
Др – дни работы ГСТО в году (249дней);
Ц Т.В.– цена 1м3 технической воды, 2,54 руб./м3
Корректировка=12117,93·1,05=12723,83(руб).
Вода для бытовых нужд
С Б.В. = Н Б.В.· Др · Х · Ц Б.В ·0,8.,
СБ.В.=1,22·249·4·9,15·0,8=8894,68(руб),
где Н Б.В.- норматив расхода бытовой воды (принимается 1,22 м3/сут на один рабочий пост);
Ц Б.В -. цена бытовой воды, 9,15 руб./м3
Корректировка=8894,68·1,05=9339,41(руб).
6. Стоимость сжатого воздуха
С С.В. = Н С.В.· Фоп · Х · Ц С.В.
СС.В.=0,4·0,2·3585,6·4·37=42453,5(руб),
где Н С.В. – норма расхода сжатого воздуха, (0,4 м3/мин на один рабочий пост);
Фоп – фонд рабочего времени оборудования, требующего обеспечения сжатым воздухом (принимается от 20 % до 25 % Фо);
Ц С.В.- цена сжатого воздуха.
Корректировка=42453,5·1,1=46698,85(руб).
7. Стоимость отопления.
Сот = qт ·FП ·Цт ,
Сот=0,2847·197·4·930=208639,55(руб),
где qт– нормативный расход тепла (принимается 0,2847 Гкал/м2 площади отапливаемых помещений в год);
Цт – стоимость единицы тепла, 930 руб/Гкал.
Корректировка=208639,55·1,2=250367,46(руб).
8. Содержание и текущий ремонт производственно-складских зданий. Расходы принимаются в размере 5% стоимости производственно-складских зданий.
0,05·2458560=122928(руб).
9. Содержание и текущий ремонт оборудования. Расходы принимаются в размере 2% стоимости оборудования (табл.1, п.4;п.5).
0,02·(365788,8+1524120)=32398,18(руб).
10.Содержание, ремонт и возобновление малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений и инвентаря. Расходы принимаются в размере 3 - 5 % соответствующей стоимости. (табл.1).
0,04·182894,4=7315,78(руб).
11. Амортизационные отчисления по фондам основного производства. К фондам основного производства отнести амортизационные отчисления на восстановление производственно-складских зданий и 60 % амортизационных отчислений на восстановление транспортных средств (табл.1).
0,6·(3048240+365788,8)=365789,4(руб).
12. Прочие производственные расходы. Учитываются расходы, которые могут возникать в процессе производственной деятельности предприятия, но не могут быть точно учтены и рассчитаны. Расходы принимаются в размере 2-3% от общей суммы производственных расходов (с п.1 по п.11).
0,03·(1107090,53+270011,77+358046,6+75587,6+91127,61+12723,83+9339,41+46698,85+250367,46+122928+32398,18+7315,78+365789,4)=82482,74(руб)
2.2. Смета административно-хозяйственных расходов
В смету административно-хозяйственных включаются расходы, которые связаны с деятельностью предприятия в целом и поэтому не могут быть отнесены на отдельный вид работ или структурное подразделение. Смета включает две группы расходов.
1. Административно-управленческие расходы
- Фонд заработной платы административно-управленческого персонала
ФЗПрсс= ЗПрсс · Ррсс · 12,
где ЗПрсс – среднемесячная заработная плата административно-управленческого персонала, 12000 руб/месяц.
ФЗПрсс=12000·5·12=720000(руб),
-страховые взносы
720000·0,26=187200
- Содержание легкового транспорта.
Расходы по статье принимаются в размере 8% ФЗП рсс.
0,08·720000=5760(руб).
- Командировочные расходы
Расходы по статье принимаются в размере 2% ФЗП рсс.
0,02·720000=14400(руб).
- Канцелярские и почтово-телеграфные расходы.
Расходы по статье принимаются в размере 600-650 руб. в год на каждого руководителя, специалиста и служащего в целом по предприятию.
650·5=3250(руб).
- Прочие административно-управленческие расходы. Принимаются в размере 0,3-0,5% ФЗП рсс.
0,003·720000=2160(руб).
2.Общехозяйственные расходы
- Стоимость осветительной электроэнергии
СО.Э = Wоуст. А · То · Цэл.,
СО.Э.=5,5 ·2100·2,28=26372,3(руб)·,
Wоуст. А = a2 · FА · 10-3,
Woуст.А=17·81·4·10-3=5,5(кВт),
где a2– плотность осветительных нагрузок административно-бытовых помещений (а2 = 15…20 Вт/м2).
- Стоимость воды для бытовых нужд
С Б.В. = Н Б.В.· Др · Х · Ц Б.В ·0,2.,
СБ.В.=1,22·249·4·9,15·0,2=2223,67(руб)·,
- Стоимость отопления.
Сот = qт ·FА ·Цт ,
Сот=0,2847·81·4·930=85785,8(руб).
- Содержание и ремонт зданий. Расходы принимаются в размере 4-5 % стоимости административно-бытовых зданий.
0,05·589680=29484(руб).
- Амортизационные отчисления по фондам общепроизводственного назначения. К фондам общепроизводственного назначения отнести стоимость административно-бытовых зданий и 40 % стоимости транспортных средств (табл. 1).
589680+0,4·365788,8=735995,52(руб).
- Прочие общехозяйственные расходы. Расходы принимаются в размере 2-3% общей суммы по статьям общехозяйственных расходов.
0,03·(26372,3+2223,67+85785,8+29484+735995,52)=26395,84(руб).