Разработка сводного планового бюджета для железнодорожной сортировочной станции (стр. 6 из 9)
Затраты на топливо необходимы для отопления помещений и стрелочных постов. Расчёт затрат на топливо для отопления помещений ведётся по формуле:
(2.3)где
- объём отапливаемого здания по наружному объёму, м3; 
- продолжительность отопительного сезона, дни ( 
=180-200 дн.); 
- норма расхода условного топлива для подогрева 1 м3 здания на 10 С в сутки, кг ( =0,0025-0,0030кг); 
- средняя температура внутри помещений,( 
=18); 
- температура наружного воздуха в среднем за отапливаемый сезон; 
- цена 1 т условного топлива, руб. ( 
=20000 руб. );1000 - коэффициент для перевода килограммов в тонны.
Объем отапливаемого здания определяется исходя из заданной площади служебных помещений (
- п.13 прил.4 задания) их высоты – 3,5 м и коэффициента перевода внутренних размеров к внешним, 
(2.4)Затраты на топливо для отопления стрелочных постов планируют в зависимости от среднемесячной температуры наружного воздуха: при температуре - 5о С -15кг условного топлива в сутки на один пост, при температуре от - 5о С до 10о С -17кг,от – 10о С до 15о С - 20кг.
(2.5)где
- количество стрелочных постов ручного управления (п.9 прил. 4 задания). 
- расход топлива в сутки для отопления постов, кг;Расход электроэнергии на освещение служебных помещений определяется аналогично затратам на электроэнергию для освещения территории станции (формула 2.1), при этом продолжительность горения световых точек принимается на 10% больше, чем для наружного освещения и коэффициент запаса
=1,4.Расходы общие для всех мест возникновения затрат и видов работ
Статья *757 (457) Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время.
Дополнительная заработная плата за непроработанное, но по закону оплачиваемое время с отчислениями на социальные нужды производственных рабочих, служащим и специалистам (ст.1001-2040) включается в план эксплуатационных расходов в соответствии с планом по труду.
Статья *758 (458). Скидка со стоимости форменной одежды.
Расходы станции на оплату скидки со стоимости форменной одежды (элемент затрат "прочие расходы") планируются исходя из численности работников имеющих право на получение форменной одежды, норм выдачи, сроков носки и цены её, а также установленного процента скидки со стоимости форменной одежды.
В курсовой работе эти расходы можно принять равными 440-580 тыс. руб.
Статья *761 (461). Расходы по охране труда и производственной санитарии.
Эта статья включает расходы на погашение износа, чистку, стирку, дезинфекцию спецодежды, стоимость мыла и др. Эти затраты могут быть приняты по элементам затрат: на материалы -50-80 тыс. руб. и на прочие расходы -20-30 тыс. руб. в год.
Статья *771 (465). Амортизация производственных основных фондов. В эту статью включаются амортизационные отчисления на капитальный ремонт и полное восстановление основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства.
Годовая сумма амортизационных отчислений рассчитывается по величине среднегодовой стоимости основных фондов и установленным нормам амортизационных отчислений.
В курсовой работе средневзвешенная норма амортизационных отчислений принимается равной 4,5-5%.
Планирование общехозяйственных расходов без расходов по содержанию аппарата управления
Статья *785 (485). Содержание цехового персонала, не относящегося к аппарату управления.
Расходы по этой статье (элемент затрат "заработная плата") переносится из плана по труду с учетом дополнительной заработной платы.
Статья *787 (462) Расходы на командировки работников, не относящихся к аппарату управления.
По этой статье планируются расходы на командировки, надбавки и доплаты за разъездной характер работы (элемент затрат "прочие расходы").
Планирование этих расходов производится на основании отчетных данных предыдущего года в процентах от фонда заработной платы производственных рабочих. Эти расходы составляют приблизительно 0.12-0.15% от годового фонда заработной платы производственных рабочих (статьи 1001-1006 и 2030, 2034, 2040).
Статья *811. Расходы, предусмотренные отраслевым тарифным соглашением и коллективным договором. В курсовой работе принимаются равными 20% заработной платы по станции и относятся к прочим расходам.
Статья *821 (507). Прочие общехозяйственные расходы. По этой статье планируются расходы на материалы и прочие. В курсовой работе они принимаются условно: на материалы - 30-40 тыс. руб., прочие расходы - 70-90 тыс. руб.
Планирование общехозяйственных расходов по содержанию аппарата управления
Статья *830 (530). Заработная плата аппарата управления цехом и предприятием принимается в соответствии с планом по труду.
Статья *831 (531). Командировки работников аппарата управления. Сюда относятся затраты на выплату суточных и возмещение расходов по найму помещений при командировках работников аппарата управления. Ориентировочно эти затраты составляют 1-2% от заработной платы по ст.*830 (элемент "прочие расходы").
Статья *833 (532). Прочие расходы. Прочие расходы, которые можно принять в размере 2-3% от фонда заработной платы по статье *830 (530).
РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ СТАНЦИИ
Себестоимость продукции станции определяется величиной эксплуатационных расходов, приходящихся на единицу измерителя ее работы. Поэтому для определения себестоимости необходимо все плановые эксплуатационные расходы распределить между измерителями работы станции.
В курсовой работе определяется себестоимость продукции для следующих измерителей работы станции:
по хозяйству перевозок:
- один транзитный вагон без переработки;
- один транзитный вагон с переработкой;
- один местный вагон.
по хозяйству грузовой и коммерческой работы:
- одна тонна погружено - выгруженного груза.
Калькуляция себестоимости продукции станции составляется по установленной форме (табл.5).
При расчете калькуляции себестоимости по зависящим затратам из состава эксплуатационных расходов выделяются те, с которыми связаны соответствующие статьи номенклатуры расходов 1001, 1005 и 2034 без учета расходов на маневровую работу локомотивов.
Распределение расходов статьи 2034 и в том числе заработной платы с отчислениями на социальные нужды на измерители работы хозяйства перевозок осуществляется пропорционально вагоно-часам, затрачиваемым на выполнение каждого вида работ.
Затрата вагоно-часов по измерителям хозяйства перевозок определяется умножением установленных норм простоя вагонов (без элемента простоя в ожидании подачи под грузовые операции и под накоплением) на соответствующий годовой объем работы по плану.
Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов определяются по двум измерителям "транзит с переработкой" и "местный вагон" пропорционально вагоно-часам, затрачиваемым на выполнение этих видов работ.
К зависящим расходам добавляются расходы по ст. *757 (457) "Дополнительный фонд оплаты труда ". Эти расходы по измерителям работы распределяются пропорционально расходам по фонду заработной платы в зависящих расходах.
К независящим затратам относятся все остальные расходы. Они распределяются по измерителям работ пропорционально заработной плате в зависящих расходах.
После распределения расходов на измерители они суммируются, а затем делением полученной суммы на величину соответствующего измерителя определяется себестоимость единицы каждого измерителя.
После расчета плановых показателей по труду и эксплуатационным расходам заполняются соответствующие графы Сводного бюджета станции (таблица 6).
Таблица 2
Средние нормы потребности и условия оплаты труда работников станции
| №№ статей | Контингент работников по профессиям и должностям | Норма расхода рабочей силы на измеритель, чел | Система оплаты и условия труда | Квалифика- ционный разряд | Категория работников | Тарифный коэффициент  | Диапазон должностного оклада |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Статьи 1001-1006 (040-047) | Хозяйство грузовой и коммерческой работы | ||||||
| Статья 1001 (040) | Штат, занятый приемом к отправлению и выдачей грузов: | ||||||
| приемосдатчики груза и багажа: | |||||||
| 1 категории | 1 | ДОП | 7 | рабочий | 2,5 | ||
| 2 категории | 6 | ДОП | 6 | рабочий | 2,31 | ||
| товарные кассиры: | |||||||
| 1 категории | 1 на товарную контору | ДОП | 8 | служащий | 2,8 | ||
| 2 категории | 3 на товарную контору | ДОП | 7 | служащий | 2,6 | ||
| коммерческий агент | 1 на товарную контору | ДОП | 5 | служащий | 2,16 | ||
| Статья 1004 (045) | Штат, занятый подготовкой грузовых вагонов и контейнеров к перевозке (рабочие) | 3 человека | ПП | 3 | рабочий | 1,63 | |
| Статья 1006 (047) | Штат, занятый проверкой правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах: | ||||||
| приемщики поездов | 17,6 на парк приема в смену | ДОП | 4 | рабочий | 1,89 | ||
| рабочие | 17,6 на систему в смену | ПП | 3 | рабочий | 1,63 | ||
| Статьи 2030- 2040 (070-080) | Хозяйство перевозок | ||||||
| Статья 2030 (071) | Штат, занятый приемом и отправлением поездов: | ||||||
| дежурный по станции | 8,8 на систему в смену | ДОП | 10 | специалист | 12300-16500 | ||
| дежурный по парку отправления | 8,8 на парк отправления в смену | ДОП | 8 | специалист | 11300-12200 | ||
| оператор при дежурном по станции | 8,8 на систему в смену | ДОП | 5 | рабочий | 2,16 | ||
| оператор поста ЭЦ | 17,6 на пост в смену | ДОП | 4 | служащий | 1,9 | ||
| операторы технологического центра обработки поездной информации и перевозочных документов: | |||||||
| 1 категории | 4,4 на центр в смену | ДОП | 7 | служащий | 2,6 | ||
| 2 категории | 8,8 на парк отправления в смену | ДОП | 6 | служащий | 2,38 | ||
| аккумуляторщик | 1 на станцию | ПП | 3 | рабочий | 1,63 | ||
| оператор ЭВМ | 2 на станцию | ДОП | 4 | служащий | 1,9 | ||
| доставщики поездных документов | 8,8 на систему в смену | ДОП | 2 | рабочий | 1,37 | ||
| Статья 2034 (070) | Производственный штат, занятый маневровой работой на сортировочной станции: | ||||||
| дежурный по горке | 8,8 на горку в смену | ДОП | 9 | специалист | 12300-13400 | ||
| оператор механизированной горки | 8,8 на исполнительный пост в смену | ПТП | 5 | служащий | 2,16 | ||
| диктор | 8,8 на горку в смену | ДОП | 2 | служащий | 7000-8000 | ||
| регулировщики скорости движения вагонов: | |||||||
| старшие | 8,8 на горку в смену | ПОТП | 4 | рабочий | 1,89 | ||
| рядовые | 44 человека | ПОТП | 3 | рабочий | 1,63 | ||
| составитель поездов | 28,6 на маневровый локомотив в смену | ПТП | 5 | рабочий | 2,12 | ||
| дежурный стрелочного поста: | |||||||
| старший | 17,6 на стрелочный район в смену | ПП | 4 | рабочий | 1,89 | ||
| рядовой | 44 человека | ПП | 3 | рабочий | 1,63 | ||
| Статья 2040 (080) | Штат, занятый содержанием зданий и оборудования: | ||||||
| уборщики производственных помещений | 4,4 человека | ДОП | 2 | рабочий | 1,37 | ||
| слесари | 2 на станцию | ПП | 3 | рабочий | 1,63 | ||
| электромонтеры | 2 на станцию | ДОП | 6 | рабочий | 2,31 | ||
| станционные рабочие в парках и на горке | 2 на парк | ПП | 2 | рабочий | 1,14 | ||
| Статьи *757-*778 | Расходы, общие для всех мест возникновения затрат и видов работ | ||||||
| Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления. | |||||||
| Статья *785 (048) | Штат оперативно-производственного и цехового персонала, не относящегося к аппарату управления: | ||||||
| оператор счетных машин | 8,8 на станцию в смену | ДОП | 4 | служащий | 1,9 | ||
| Аппарат управления цехом: | |||||||
| начальник станционного технологического центра обработки поездной информации и перевозочных документов | 1 на станцию | ДОП | 11 | руководитель | 16400-18500 | ||
| начальник грузового района ж.д. станции | 1 на станцию | ДОП | 11 | руководитель | 16400-18500 | ||
| инженер по организации и нормированию труда | 1 на станцию | ДОП | 9 | специалист | 12300-13400 | ||
| маневровый диспетчер | 4,4 на систему в смену | ДОП | 11 | специалист | 13500-14800 | ||
| станционный диспетчер | 4,4 в смену на двухстороннюю сортировочную станцию | ДОП | 12 | специалист | 14900-16500 | ||
| техники: | |||||||
| 1 категории | 1 на станцию | ДОП | 9 | служащий | 8600-11200 | ||
| 2 категории | 2 на станцию | ДОП | 8 | служащий | 7800-8600 | ||
| начальник товарной конторы | 1 на станцию | ДОП | 11 | 16400-18500 | |||
| старший помощник начальника станции | 4,4 в смену | ДОП | 9 | специалист | 17680 | ||
| Статьи *830-*832 (530-532) | Общехозяйственные расходы по содержанию аппарата управления. | ||||||
| Статья *830 (530) | Штат работников управления станции: | ||||||
| 1. Руководитель станцией: | |||||||
| начальник станции | 1 на станцию | ДОП | 15 | руководитель | 22100-25400 | ||
| главный инженер | 1 на станцию | ДОП | 14 | руководитель | * | ||
| первый зам. начальника станции по оперативной работе | 1 на станцию | ДОП | 14 | руководитель | * | ||
| зам. начальника станции по безопасности движения | 1 на станцию | ДОП | 13 | руководитель | * | ||
| зам. начальника станции по кадрам и социальным вопросам | 1 на станцию | ДОП | 13 | руководитель | * | ||
| зам. начальника станции | 2 – на двухсторонних сорт.станциях. | ДОП | 13 | руководитель | * | ||
| 2. Техническое руководство станцией: | |||||||
| начальник производственно-технического отдела | 1 при переработке вагонов | ДОП | 11 | руководитель | 16400-20500 | ||
| инженеры: | |||||||
| 1 категории | 1 на станцию | ДОП | 10 | специалист | 12300-13400 | ||
| 2 категории | 1 на станцию | ДОП | 9 | специалист | 11300-12200 | ||
| машинистка (делопроизводитель) | 1 на станцию | ДОП | 3 | служащий | 1,64 | ||
| экономисты: | |||||||
| 1 категории | 1 при переработке свыше 5000 ваг. в сутки | ДОП | 10 | специалист | 12300-13400 | ||
| 2 категории | 1 на станцию | ДОП | 9 | специалист | 11300-12200 | ||
| инженер по подготовке кадров | 1 при штате более 200 чел | ДОП | 10 | специалист | 12300-13400 | ||
| инженер по охране труда и техники безопасности | 1 человек | ДОП | 9 | специалист | 11300-12200 | ||
| Инженер по организации и нормированию труда | 1человек | ДОП | 9 | специалист | 11300-12200 | ||
| Инженер по автоматизированным системам управления | 1 на станцию | ДОП | 9 | специалист | 11300-12200 | ||
| 3. Бухгалтерский учет: | |||||||
| начальник учетно-контрольной группы | 1 на станцию | ДОП | 10 | руководитель | 13800-16800 | ||
| бухгалтеры: | |||||||
| 1 категории | 2 | ДОП | 9 | специалист | 12300-13400 | ||
| 2 категории | 3 | ДОП | 8 | специалист | 11300-12200 | ||
| кассир | 1 на станцию | ДОП | 5 | служащий | 2,06 | ||
| 4. Штат, занятый комплектованием кадров: | |||||||
| начальник отдела по кадрам | 1 на станцию | ДОП | 10 | руководитель | 15000-18500 | ||
| Специалист 1 категории | 1 на станцию численностью свыше 300 чел. | ДОП | 9 | специалист | 9500-11200 | ||
| Табельщик | 2 (2 – на двухсторонних станциях) | ДОП | 3 | служащий | 1,64 | ||
| 5. Статистический учет и отчетность по вагонному парку: | |||||||
| техник | 1 | ДОП | 9 | служащий | 8600-11200 | ||
| операторы технологического центра обработки поездной информации и перевозочных документов: | |||||||
| 1 категории | 2 – от 10500 до 18000 ваг./сутки | ДОП | 7 | служащий | 2,6 | ||
| 2 категории | 4 – от 8500 до15000 ваг./сутки | ДОП | 6 | служащий | 2,38 | ||
| Итого | Всего работников: | 363 человека | |||||
* Должностные оклады первым заместителям руководителей структурных подразделений отделений дорог, главным бухгалтерам, главным инженерам устанавливаются ниже должностного оклада, установленного их непосредственному руководителю на 5-15%, остальным заместителям руководителей – 10-20%.