Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Вернисаж»
| Наименование счёта | Код | На начало месяца | Обороты | На конец месяца | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | ||
| Основные средства | 01 | 400 000 | 400 000 | ||||
| Амортизация основных средств | 02 | 150 000 | 150 000 | ||||
| Материалы | 10 | 50 000 | 5 000 | 45 000 | |||
| НДС по приобретённым ценностям | 19-3 | 9 360 | 9 360 | ||||
| Общехозяйственные расходы | 26 | 4 100 | 4 100 | ||||
| Товары | 41 | 52 000 | 33 800 | 18 200 | |||
| Касса организации | 50-1 | 20 000 | 220 900 | 220 900 | 20 000 | ||
| Денежные документы | 50-3 | 6 000 | 6 000 | ||||
| Расчётные счета | 51 | 460 000 | 95 900 | 150 000 | 405 900 | ||
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками | 60 | 200 000 | 30 000 | 61 360 | 231 360 | ||
| Расчёты с покупателями и заказчиками | 62 | 64 900 | 64 900 | ||||
| Расчёты с учредителями по вкладам в уставный капитал | 75-1 | 70 000 | 70 000 | ||||
| Расчёты с персоналом по оплате труда | 70 | 150 000 | 150 000 | ||||
| Расчёты с подотчётными лицами | 71 | 11 000 | 11 000 | ||||
| Расчёты по налогам и сборам | 68 | 9 900 | 9 900 | ||||
| Расчёты по предоставленным займам | 73-1 | 10 100 | 100 | 10 000 | |||
| Расчёты по возмещению материального ущерба | 73-2 | 5 000 | 5 000 | ||||
| Расчёты по депонированным суммам | 76-4 | 6 000 | 6 000 | ||||
| Уставный капитал | 80 | 500 000 | 500 000 | ||||
| Выручка | 90-1 | 64 900 | 64 900 | ||||
| Себестоимость продаж | 90-2 | 37 900 | 37 900 | ||||
| НДС | 90-3 | 9 900 | 9 900 | ||||
| Прибыли/Убытки от продаж | 90-9 | 17 100 | 17 100 | ||||
| Прочие доходы | 91-1 | 100 | 100 | ||||
| Прочие расходы | 91-2 | 6 000 | 6 000 | ||||
| Сальдо прочих доходов и расходов | 91-9 | 5 900 | 5 900 | ||||
| Прибыли и убытки | 99 | 5 900 | 17 100 | 11 200 | |||
| ИТОГО: | 1000 000 | 1000 000 | 736 060 | 736 060 | 979 360 | 979 360 | |
Таблица 6.
Агрегированный бухгалтерский баланс
| Актив | Пассив | ||||
| Статья актива | На начало | На конец | Статья пассива | На начало | На конец |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||||
| Основные средства | 250 000 | 250 000 | уставный капитал | 500 000 | 500 000 |
| нераспределённая прибыль | - | 11 200 | |||
| Итого по разделу 1 | 250 000 | 250 000 | Итого по разделу 3 | 500 000 | 511 200 |
| 2. Оборотные активы | 4. Долгосрочные обязательства | - | - | ||
| Запасы: | Итого по разделу 4 | - | - | ||
| сырьё и материалы | 50 000 | 45 000 | 5. Краткосрочные обязательства | ||
| товары для перепродажи | - | 18 200 | кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 200 000 | 231 360 |
| НДС по приобретённым ценностям | - | 9 360 | задолженность по налогам и сборам | - | 9 900 |
| дебиторская задолженность | 70 000 | 10 000 | задолженность перед персоналом по оплате труда | 150 000 | |
| денежные средства | 480 000 | 425 900 | прочие кредиторы | - | 6 000 |
| Итого по разделу 2 | 600 000 | 508 460 | Итого по разделу 5 | 350 000 | 247 260 |
| Баланс | 850 000 | 758 460 | Баланс | 850 000 | 758 460 |
Заключение
Баланс (франц. balance - весы) - система показателей, сгруппированных в сводную ведомость в виде двусторонней таблицы, отображающую наличие активов и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату.
По внешнему виду баланс представляет собой таблицу: в левой части отображается имущество предприятия, сгруппированное по видам – актив баланса. В правой части отражаются источники формирования этого имущества – пассив баланса.
Баланс состоит из отдельных строк - статей баланса. Статьей баланса называется показатель (строка) актива и пассива баланса, характеризующий отдельные виды имущества или источники его формирования, обязательства предприятия. Статьи объединяются в группы, группы – в разделы.
Структура активов и пассивов предприятия содержит три группы активов и пять групп пассивов: Необоротные Активы + Оборотные Активы + Расходы Будущих Периодов = Собственный капитал + Резервы Будущих Расходов и Платежей + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства + Доходы Будущих Периодов
Учёт расчётов по оплате труда ведётся в составе основного для этих целей счёта 70 «Расчёты с персоналом по оплате труда».
Список литературы
1. Козлова Е. П., Бабченко Т. Н., Галанина Е. Н.,
Бухгалтерский учёт в организациях. –
М.: Финансы и статистика, 2004 г.
2. Рабочий план счетов, разработанный на базе плана счетов,
утверждённого приказом МФ РФ «№94н от 31.10.2000 г.