| Содержание операции | Первичный документ | Сумма, руб. | Учетные регистры | Д - т | К - т | |
| № журнала-ордера | № ведомости | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Поступили материалы от ООО «Импульс»НДС (по ставке 18%) Предъявлен НДС к зачетуИтого к выплате: | Приходный ордер №52, счет-фактура №34 от 03.12. | 120 000 21 600 21 600 141 600 | 6 | 10.1 19.3 68.2 | 60.1 60.1 19.3 | |
| 2. Оприходованы комплектующие от ОАО «Энергия»НДС (по счету 18%)Предъявлен НДС к зачетуИтого к выплате: | Приходный ордер №53, счет-фактура от 04.12. Расчет бухгалтерии | 16 000 2 880 2 880 18 880 | 6, 8 | 10.1 19.3 68.2 | 60.1 60.1 19.3 | |
| 3. Акцептован счет автокомбината за перевозку комплектующихНДС 18%Предъявлен НДС к зачетуИтого к выплате: | Счет-фактура №56 от 05.12. | 5 000 900 900 5 900 | 6 | 10.1 19.3 68.2 | 60.1 60.1 19.3 | |
| 4. Отпущены в производство блоки:- на изделие «А»- на изделие «Б»Итого: | Требование №18 от 06.12. | 20 000 50 000 70 000 | 10 10 | 12 12 | 20.А 20.Б | 10.1 10.1 |
| 5. Акцептован и получен счет от «Горэнерго» за электроэнергию, в т.ч. НДС 18%Предъявлен НДС к зачетуИзрасходованную в т.ч. на:а) производствопродукции «А» 20%продукции «Б» 40%б) в цехе 25%в) в офисе предприятия 15%Всего к оплате: | Счет-фактура №112 от 06.12 | 1 220 1 220 1 356 2 712 1 695 1 017 8 000 | 6 | 19.3 68.2 20.А 20.Б 25 26 | 60.1 19.3 60.1 60.1 60.1 60.1 | |
| 6. Оплачен счет ОАО «Энергия» | Платежное поручение №54 от 07.12. | 8 765 | 2, 6 | 60.1 | 51 | |
| 7. Отпущены в производство комплектующие- изделие «А»- изделие «Б»Итого: | Требование №20 от 10.12. | 4 800 7 200 12000 | 10 | 12 | 20.А 20.Б | 10.1 10.1 |
| 8. Списаны ТЗР по израсходованным материалам- изделие «А»- изделие «Б»Итого: | Справка бухгалтерии от 10.12. | 2 000 1 000 3 000 | 10 10 | 12 12 | 20.А 20.Б | 10.1 10.1 |
| 9. Начислена заработная плата:- работникам за производство изд. «А»- за изделие «Б»- рабочим ремонтного цеха- персоналу заводоуправленияИтого: | Разработоч- ная таблица от 11.12. | 50 000 25 000 8 000 30 000 113 000 | 10 | 12 | 20.А 20.Б 25 26 | 70 70 70 70 |
| 10. Начислены пособия по временной нетрудоспособности за 10 дней рабочему Иванову В.В. | Листки о временной нетрудоспособности от 13.12. | 6 050 | 10 | 69.1 | 70 | |
| 11. Начислены страховые взносы (27,1%)- изделие «А»- изделие «Б»- рабочих ремонтного цеха- персонала заводоуправленияИтого: | Расчетные ведомости от 13.12. | 13 550 6 775 2 168 8 130 30 623 | 10 | 12 | 20.А 20.Б 25 26 | 69.2 69.2 69.2 69.2 |
| 12. Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия:- НДФЛ- по исполнительным листамИтого: | Расчетная ведомость от 14.12. | 8 515 1 300 9 815 | 8 | 70 70 | 68.1 76.7 | |
| 13. Получено в кассу по чеку с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы | Выписка банка от 15.12. | 150 000 | 2 | 50.1 | 51 | |
| 14. Выдано из кассы:а) заработная плата за ноябрьб) аванс за первую половину декабряв) подотчетным лицам на командировочные расходы, в т.ч.Иванову 5000;Петрову 7000;Сидорову 5200г) пособие по временной нетрудоспособности | Платежные ведомости, расходные кассовые ордера от 15.12. | 60 358 51 592 17 200 6 050 | 1 1 1, 7 1 | 70 70 71.1 70 | 50.1 50.1 50.1 50 | |
| 15. Депонирована заработная плата | Расчетно-платежная ведомость от 18.12. | 14 800 | 1 | 70 | 76.4 | |
| 16. Сдана в банк депонированная заработная плата | Выписка банка от 18.12. | 14 800 | 1 | 51 | 50.1 | |
| 17. Приобретен станок от ООО «Альфа»Отпускная цена с учетом доставкиНДСИтого: | Счет-фактура №80 от 18.12. | 20 000 3 600 23 600 | 6 | 18 | 08.3 19.3 | 60.1 60.1 |
| 18. Станок введен в эксплуатацию | Акт приемки-передачи основных средств от №53 от 18.12. | 20 000 | 16 | 18 | 01.1 | 08.3 |
| 19. Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование:а) списание первоначальной стоимостиб) износ на дату выбытияв) остаточная стоимостьг) оприходованы на склад прочие материалыд) расходы по демонтажу оборудования:- начислена заработная плата- произведены обязательные отчисления (27,1%) | Акт на списание основных средств №8 от 18.12. | 26 000 25 000 1 000 6 000 1 500 406,5 | 13 13 15 10 10 | 01.5 02 91.2 10.6 91.2 91.2 | 01.1 01.5 01.5 91.1 70 69.2 | |
| 20. Оплачены счета поставщика за приобретенное имущество и произведенные работы ООО «Альфа» | Выписка банка от 20.12. | 23 600 | 60.1 | 51 | ||
| 21. Зачтен НДС из бюджета по основным средствам | Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок от 20.12. | 3 600 | 8 | 68.2 | 19.3 | |
| 22. Начислена амортизация основных средств:а) производственного оборудования цеха:- в бух.учете- в налоговом учетеб) здания цеха и хозяйственного инвентаря- в бух.учете- в налоговом учетев) зданий и инвентаря заводоуправления- в бух.учете- в налоговом учетеОтражены отложенные налоговые активы | Разработоч- ная таблица №6 от 21.12. | 13 975 12 300 10 200 9 500 4 163 3 100 687,6 | 10 10 10 10 | 12 12 15 | 25 25 25 25 26 26 09 | 02 02 02 02 02 02 68.4 |
| 23. Оплачен с расчетного счета аванс ОАО «Лепсе» | Выписка с расчетного счета от 22.12 | 45 000 | 2, 6 | 60.2 | 51 | |
| 24. Списаны командировочные расходыНДС | Авансовый отчет Иванова Н.И. от 24.12. | 3 200 400 | 7 7 | 15 | 26 19.3 | 71.1 71.1 |
| 25. Зачтен из бюджета НДС по командировочным расходам | Справка-расчет, расчет бухгалтерии от 24.12. | 400 | 8 | 68.2 | 19.3 | |
| 26. Начислены банку проценты за кредит (в пределах учетной ставки) | Расчет бухгалтерии от 24.12. | 15 000 | 4 | 91.2 | 66.1 | |
| 27. Распределены общепроизводственные расходы согласно учетной политике:- по изделию «А»- по изделию «Б» | Расчет бухгалтерии от 28.12. | 24 025 12 013 | 10 | 12 | 20.А 20.Б | 25 25 |
| 28. Оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости- изделие «А»- изделие «Б» | Ведомость выпуска готовой продукции от 25.12. | 115 731 104 700 | 10 | 10 | 43 43 | 20.А 20.Б |
| 29. Отгружена ООО «Градиент» покупателям готовая продукция - изделие «А»- изделие «Б»Итого: | Накладная на отпуск от 26.12. | 132 967 105 011 237 978 | 11 | 90.2 90.2 | 43 43 | |
| 30. Выставлена счет-фактура покупателю ООО «Градиент», в т.ч.- изделие «А»- изделие «Б»Итого: | Ведомость движения готовой продукции от 26.12. | 207 560 163 817 371 377 | 11 | 62.1 | 90.1 | |
| 31. Начислен в бюджет НДС по отгруженной продукции | Книга продаж, счета-фактуры от 26.12. | 56 651 | 8 | 90.3 | 68.2 | |
| 32. Получена выручка от ООО «Градиент» за проданную продукцию | Выписка с расчетного счета от 27.12. | 371 377 | 2, 11 | 51 | 62.1 | |
| 33. Поступил на расчетный счет штраф от ОАО «Импульс» за поставку некачественных материалов | Выписка с расчетного счета от 27.12. | 1 000 1000 | 8 | 51 76.5 | 76.5 91.1 | |
| 34. Перечислено с расчетного счета:а) страховые взносы за ноябрь, в т.ч.- в пенсионный фонд 20%- в фонд социального страхования 2,9%- в федеральный фонд ОМС 1,1%- в территориальный фонд ОМС 2%б) удержания из заработной платы налоги за ноябрь | Выписка с расчетного счета от 27.12. | 25 580 20 332 2 904 145 2 199 6 100 | 2 | 69.2 69.1 69.3.1 69.3.2 68.1 | 51 51 51 51 51 | |
| 35. Списаны общехозяйственные расходы согласно учетной политике | Расчет бухгалтерии от 28.12. | 46 510 | 10 | 15 | 90.5 | 26 |
| 36. Определен финансовый результат от продажи продукции | Справка бухгалтерии от 28.12. | 30 238 | 11, 15 | 90.9 | 99.1 | |
| 37. Начислен налог на имущество | Расчет бухгалтерии от 28.12. | 4 300 | 8 | 91.2 | 68.7 | |
| 38. Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | Справка бухгалтерии от 28.12. | 15 206,5 | 15 | 99.9 | 91.1 | |
| 39. Перечислено с расчетного счета:- НДС за ноябрь- налог на прибыль (за ноябрь)- в погашении краткосрочной ссудыИтого: | Выписка с расчетного счета от 29.12. | 37200 6 000 145 000 188 200 | 2 | 68.2 68.4 66.1 | 51 51 51 | |
| 40. Произведена корректировка налога на прибыль за год | Справка бухгалтерии от 29.12. | 66 528,5 | 15 | 68.4 | 99 | |
| 41. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года выявлена чистая нераспределенная прибыль | Расчет бухгалтерии от 29.12. | 381 038 | 15 | 99 | 84 | |
| 42. Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года:а) субсчета 90.1 «Выручка»б) субсчета 90.2 «Себестоимость продаж»в) субсчета 90.3 «НДС»г) субсчета 90.5 «Общехозяйственные расходы»д) субсчета 90.6 «Коммерческие расходы» | Расчет бухгалтерии от 29.12. | 4 946 777 3 273 585 819 217,73 298 473,95 90 700 | 15 | 90.1 90.9 90.9 90.9 90.9 | 90.9 90.2 90.3 90.5 90.6 | |
| 43. Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» | Расчет бухгалтерии от 29.12. | 7 000 22 206,5 | 15 | 91.1 91.9 | 91.9 91.2 | |
| Всего по журналу | ||||||
Таблица 3 – Журнал-ордер № 1 за декабрь по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов