Бухгалтерская финансовая отчетность 17 (стр. 6 из 7)

С кредита счетов	90	91	Итого:
В дебет счетов
10. Материалы	6 000	6 000
62.	371 377	371 377
76.	1 000	1 000
99.	15 206,5	15 206,5
Итого:	371 377	2 2206,5	393 583,5

Таблица 10 – Журнал-ордер № 11 за декабрь по кредиту счета 43, 44, 90, 62

С кредита счета	43	44	62	90	Итого:
В дебет счета
90-2. Себестоимость продаж51. Расчетный счет62. Расчеты с покупателями и заказчиками	237978	371377	371377	237978371377371377

Таблица 11 – Журнал-ордер № 12 за декабрь по кредиту счета 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Содержание операции	С кредита счета 84 в дебет счетов		Итого:
Выявлена нераспределенная прибыль и т.д.	99
	381 038	381 038
Итого:	381 038	381 038

Таблица 12 – Журнал-ордер № 13 за декабрь по кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы»

Основание	С кредита счета 01 в дебет счетов			С кредита счета 91 в дебет счета
	91	02	Итого:	76	10	Итого:
1. Производственное оборудование2. Компьютеры и т.д.	1000	25000	26000	1000	6000	7000
Итого:	1000	25000	26000	1000	6000	7000

Таблица 13 – Журнал-ордер № 16 за декабрь по кредиту счета 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложение во внеоборотные активы»

Основание	С кредита счета 08 в дебет счетов
	01	04
1. Производственное оборудование2. Исключительное авторское право на программный продукт	20000
Итого:	20000

Таблица 14 – Аналитические данные к счету 90 (выписка из журнала-ордера № 11 за январь-ноябрь)

Наименование показателя	Сумма, руб. (за январь-ноябрь)	Сумма за декабрь	Итого за год:
Оборот по кредиту:1. Суммы, вырученные от продажиОбороты по дебету:2. Себестоимость3. НДС4. Коммерческие расходы5. Управленческие расходы6. Прибыль	4 575 400 3 035 607 762 567 90 700 251 964 434 562	371377 237978 56651 46510 30238	4 946777 3 273585 819218 90700 298474 464800

Таблица 15– Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» (выписка из журнала-ордера № 12 за январь-декабрь)

Наименование статьи	Оборот с января по ноябрь		Остатки на 01.12.	Обороты за декабрь		Остатки на 01.01.
	Д-т	К-т	К-т	Д-т	К-т	К-т
Использование прибыли, сальдо на начало года 346 088	213586	97862	230 364	381038	611 402

Таблица 16 – Аналитические данные к счету 91 «Прочие доходы и расходы» (выписка из журналов-ордеров № 13, 15 за январь-ноябрь)

Наименование статьи	С начала года (с января по ноябрь) до отчетного месяца		Обороты (руб.) за декабрь			Итого за год
	Д-т	К-т	Д-т		К-т	Д-т	К-т
1. Выручка от реализации основных средств2. НДС3. Остаточная стоимость выбывших основных средств4. Материалы от ликвидации основных средств5. Расходы на демонтаж оборудования6. Проценты за пользование денежными средствами7. Штрафы, пени…8. НДС по штрафам9. Проценты по кредитам банка10. Налог на имущество11. Списание сальдо прочих доходов и расходов	985 10 000 23 855 14 676 26 105 23 055 26 704	34 850 2 475 88 055		1000 1 906,5 15 000 4300	6000 1000 15206.5	1985 11 906,5 23855 14676 41 105 27355 11497.5	40850 2 475 89055
Итого:	125 380	125 380		22 206.5	22206.5	132650	132650

Таблица 17 – Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» (выписка из журнала-ордера № 15 за январь-декабрь)

Наименование показателя	Обороты (руб.)
	С января по ноябрь		За декабрь		Итого за год
	Д-т	К-т	Д-т	К-т	Д-т	К-т
1. Прибыль (убыток) от продажи2. Сальдо прочих доходов и расходов3. Налог на прибыль4. Чистая прибыль (нераспределенная отчетного года)	161 788	434 562 26 704	15206.5	30238 66 528,5	95 259,5 381 038	464800 11497.5
Итого:	161 788	461 266	15 206,5	96 766,5	476297,5	476297.5

Таблица 18 – Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в текущем году, руб.

Наименование группы основных средств	Остаток на 01.01	Остаток на 01.12	Начислено за декабрь	Остаток на 01.01
1.Здания, сооружения2.Машины, оборудование3.Транспортные средства4.Другие	325 060460 40555 000174 570	386 923567 29578 623176 744	14 36313975-25000	401 286556 27078 623176 744
Итого:	1 015 035	1 209 585	3 338	1 212 923

Таблица 19 – Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в текущем году, руб.

Таблица 20 – Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в текущем году, руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за декабрь

Наименование счета	Шифр счета	Остатки на 01 декабря, руб.		Обороты за декабрь, руб.		Остатки на 01 января, руб.
		Д - т	К - т	Д - т	К - т	Д - т	К - т
1	2	3	4	5	6	7	8
Основные средства	01	2 027 321	46 000	52 000	2 021 321
Амортизация основных средств	02	1 209 585	25 000	28 338	1 212 923
Нематериальные активы	04	72 500	72 500
Амортизация нематериальных активов	05	12 500	12 500
Строительство объектов основных средств	08-3
Приобретение объектов основных средств	08-4	20 000	20 000
Приобретение нематериальных активов	08-5
Отложенный налоговый актив	09	687,6	687,6
Материалы	10	734 250	147 000	85 000	796 250
НДС по приобретенным основным средствам	19-1	3600
НДС по приобретенным нематериальным активам	19-2
НДС по приобретенным материально-производственным запасам	19-3	119 957	27000	27000	119 957

20

16 545

16 545

220 431

115 731

104 700

220 431

115 731

104 700

16 545

16 545

Общепроизводственные расходы 25 36 038 36 038 Общехозяйственные расходы 26 46 510 46 510 Готовая продукция 43 333 337 220 431 237 978 315 790 Расходы на продажу 44 Касса 50 3 650 150 000 150 000 3 650 Расчетный счет 51 294 174 387 177 4 427 245 234 106 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60-1 421 552 32365 197980 587167 Расчеты по авансам выданным 60-2 45000 45000 Расчеты с покупателями и заказчиками 62-1 163 985 371377 371377 163985 Расчеты по авансам полученным 62-2 118 350 118350 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66 339 935 145 000 15 000 209 935 Расчеты по налогам и сборам 68 77 643 146 428,5 70 153,5 1 368,1 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 25 850 31 630 31 029,5 25 249,5 Расчеты с персоналом по оплате труда 70 106 737 142 615 120 550 84 672 Расчеты с подотчетными лицами 71 2 150 17 200 3 600 15 750 Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 64 000 64000 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 15 000 14 363 1000 17100 15000 30463 Уставный капитал 80 500 000 500000 Резервный капитал 82 75 000 75000 Добавочный капитал 83 415 512 415512 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84 230 364 381 038 611 402 Продажи, в т.ч. выручка 90 90-1 4 575 400 371377 4 946777 Себестоимость продаж 90-2 3 035 607 237978 3 273585 НДС 90-3 76 2567 56651 819218 Общехозяйственные расходы 90-5 251 964 46510 298474 Коммерческие расходы 90-6 90700 90700 Прибыль (убыток) от продаж 90-9 434 562 30238 464800 Прочие доходы и расходы, в т.ч. прочие доходы 91 91-1 125 380 7000 Прочие расходы 91-2 98 676 22206.5 Сальдо прочих доходов и расходов 91-9 26 704 15206.5 Прибыли и убытки 99 299 478 396 244,5 96 766,5 Итого: 8 547 649 8 547 649 305 318,1 305 318,1 8 831 318,6 8 831 318,6

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за год