Актив баланса техника составления статей (стр. 6 из 6)

Одним из вариантов закрепленных в учетной политике организации может быть списание общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции, т.е.расходы по Дт 26 списываются проводкой Дт 90 Кт 26 в сумме 48580 рублей.

*Операция 22.Начислен налог на прибыль за декабрь

Для определения налога на прибыль сопоставляем кредитовый и дебетовый обороты по сч.99 и умножаем на ставку налога на прибыль. Налог на прибыль (140620- 12000)* 20%= 25724 рубля.

*Операция 21. Списаны финансовые результаты:

*Операция 24. В порядке реформации баланса списана нераспределенная прибыль отчетного года.

Реформация баланса – это списание прибыли( убытка),полученной организацией за прошедший финансовый год. Реформацию проводят 31 декабря, после того как в учете будет отражена последняя хозяйственная операция.

Операция по реформации состоит из двух этапов :

- закрывают счета ,на которых в течении года учитывались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности организации. Это счета 90»Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы »;

-включают финансовый результат ,полученный за прошедший год ,в состав нераспределенной прибыли и непокрытого убытка.

31 декабря необходимо закрыть все субсчета открытые к счету 90«Продажи».

В результате сделанных проводок дебетовый и кредитовый обороты по сч.90 будут равны и в нашем случае получена прибыль, которая отражена проводкой Дт 90 Кт 99 в сумме 140620 рублей. Таким образом ,по состоянию на 1 января следующего года сальдо как по счету 90 в целом ,так и по всем открытым к нему субсчетам будет равно нулю. проведенной реализации по данному заданию

Каждый месяц определяется финансовый результат, сопоставляя обороты по сч.90 и 91.Этот результат списывается на счет 99 «Прибыли и убытки».

Оборот по Дт сч.91нашей организации составляет 12000 рублей. И эта сумма списывается в сч. 99 проводкой Дт.99 Кт 91.Сальдо на конец года по сч.91 равно нулю.

В результате на сч.99 образуется кредитовое ( прибыль) сальдо в сумме 467896 рублей . Это сальдо списывается последней записью отчетного года. Для этого делаем проводку Дт 99 Кт 84 на ту же сумму.

Выполнение разноски по счетам

Оборотно-сальдовая ведомость ООО «Сокол»за декабрь 2009г.
счет		сальдо на начало периода		обороты за период		сальдо на начало периода
Код	Наименование	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01	Основные средства	329	329
02	Амортизация ОС	208	37	245
04	Нематериальные активы	140	140
05	Амортизация НМА	20	20
08	Влож. во внеоборот.активы	420	420
10	Материалы	588	70	189	469
19	НДС по приобр.ценностям	80	13	13	80
20	Основное производство	135	376	488	23
25	Общепроизводст.расходы	52	52
26	Общехозяйств.расходы	49	49
43	Готовая продукция	239	488	514	213
44	Расходы на продажу	29	29
50	Касса	2	183	169	16
51	Расчетный счет	209	864	483	590
58	Финансов.вложения	80	80
60	Расчеты с поставщиками	648	120	83	611
62	Расч.с покупател.и зак.	438	864	864	438
66	Расч.по краткоср.кредитам	220	220
68	Расч. по налогам и сборам	289	193	175	271
69	Расч.по соц.страхованию	36	15	41	62
70	Расч.по оплате труда	229	169	164	224
71	Расч.с подотчет. лицами	14	11	25
76	Расч. с разн. дебиторами	35	35
76	Расч. с разн. кредиторами	45	43	88
80	Уставной капитал	591	591
84	Нераспределенная прибыль	38	468	506
90	Продажи	864	864
91	Прочие доходы и расходы	12	12
96	Резервы предст.расходов	68	68
97	Расходы будущих периодов	48	48
99	Прибыль	365	506	141
2 757	2 757	4 878	4 878	2 906	2 906