Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
Тюменский государственный
Архитектурно-строительный университет
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
Контрольная работа №2
ПО теории бухгалтерского учета
№ п\п | Наименование материалов | Единица измерения | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
1. | Металл | кг. | 500 | 10 | 5 000 |
2. | Детали | шт. | 5 000 | 4 | 20 000 |
В течение месяца общество провело ряд коммерческих операций, которые вызвали изменения в составе и размере хозяйственных средств и их источников (таблица 10).
Задание 1
На основании предложенных данных необходимо заполнить «Журнал хозяйственных операций», который является учетным регистром, позволяющим проследить за всеми хозяйственными операциями, проводимыми на предприятии. Каждая операция заносится в этот журнал по схеме.
В журнал сумма может записываться один раз для простых проводок – общая сумма по бухгалтерской проводке, а для сложных проводок (когда один счет дебетуется, а несколько кредитуется и наоборот) или при необходимости отразить аналитическое содержания общей суммы – предусматриваются суммы частные.
Хозяйственные операции расположить в следующем порядке:
Раздел 1. Операции процесса заготовления.
Раздел 2. Операции процесса производства.
Раздел 3. Операции процесса реализации.
Прочие операции.
Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 г.
Таблица 10
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
1 | Внесены на расчетный счет деньги из кассы | 51 | 50 | 110 000 | |
2 | От ЗАО «Рокада поступили материалы | 10 | 60 | 1000 | |
в т.ч. металл 80 кг. По цене 10 руб. за кг. | 800 | ||||
детали 50 шт. по цене 4 руб. за шт. | 200 | ||||
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% | 19 | 60 | 180 | ||
3 | Уплачено ЗАО «Рокада» | 60 | 51 | 1200 | |
4 | На хозяйственные расходы получено по чеку в банке | 50 | 51 | 1000 | |
5 | Выдан аванс подотчетному лицу на приобретение материалов | 71 | 50 | 900 | |
6 | Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. приобретены материалы и сданы на склад, в том числе: | 10 | 71 | 900 | |
металл 40 кг. По цене 10 руб. за кг | 400 | ||||
детали 35 шт. по цене 4 руб. за шт. | 140 | ||||
Провод 40 м. по цене 9 руб. за 1 м. | 360 | ||||
7 | Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм | 50 | 71 | 0 | |
8 | Приобретены основные средства у бюджетной организации | 08 | 60 | 21 000 | |
9 | Уплачено за приобретенные основные средства | 60 | 51 | 21 000 | |
10 | Основные средства приняты на баланс | 01 | 08 | 21 000 | |
11 | Отпущены материалы в том числе: | 20 000 | |||
а) на изготовление продукции: | 20 | 10 | 19 800 | ||
металл 500 кг. по цене 10 руб. за кг. | 5 000 | ||||
детали 3655 шт. по цене 4 руб. за шт. | 14 620 | ||||
провод 20 м. по цене 9 руб. за м. | 180 | ||||
б) на цеховые нужды: | 25 | 10 | 150 | ||
металл 6 кг. по цене 10 руб. за кг. | 60 | ||||
провод 10 м. по цене 9 руб. за м. | 90 | ||||
в) на общезаводские нужды : | 26 | 10 | 50 | ||
металл 5 кг. по цене 10 руб. за кг. | 50 | ||||
12 | Поставщиком предъявлен счет за услуги по текущему мелкому ремонту оборудования, оказанные основному производству | 20 | 60 | 1 888 | |
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% | 19 | 60 | 340 | ||
13 | Оплачен счет поставщика за оказанные услуги | 60 | 51 | 2 228 | |
14 | Начислен износ основных средств | 250 | |||
а) цехового оборудования | 25 | 02 | 200 | ||
б) общезаводского оборудования | 26 | 02 | 50 | ||
15 | Начислена заработная плата: | 44 200 | |||
а) рабочим-станочникам основного производства | 20 | 70 | 18 000 | ||
б) работникам управлении цехом | 25 | 70 | 12 000 | ||
в) работникам администрации предприятия | 26 | 70 | 14 200 | ||
16 | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы персонала предприятия | 70 | 68 | 5 500 | |
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
17 | Произведены начисления единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) 26% | 11 492 | |||
а) на основе заработной платы рабочих основного производства | 20 | 69 | 4 680 | ||
б) на основе заработной платы персонала цеха | 25 | 69 | 3 120 | ||
в) на основе заработной платы администрации предприятия | 26 | 69 | 3 692 | ||
18 | Списаны на затраты (в дебет основного производства): | 33 492 | |||
а) общепроизводственные расходы | 20 | 25 | 15 470 | ||
б) общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 17 992 | ||
19 | Из основного производства готовая продукция поступила на склад | 43 | 20 | 78 030 | |
20 | Приняты к оплате услуги частных лиц по отгрузке готовой продукции | 44 | 60 | 1 416 | |
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% | 19 | 60 | 255 | ||
21 | Оплачены с расчетного расходы по отгрузке готовой продукции | 60 | 51 | 1 671 | |
22 | Реализована покупателю готовая продукция (по договорной цене), | 62 | 90.1 | 90 000 | |
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% | 90.3 | 68 | 16 200 | ||
23 | Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 90.2 | 43 | 78 030 | |
24 | На реализацию списаны расходы на продажу, связанные с отгрузкой продукции | 90.2 | 44 | 1 416 | |
25 | Определен результат от реализации (прибыль, убыток) | 90.9 | 99 | 10 554 | |
26 | Начислены платежи в бюджет налога на прибыль (сумма полученной прибыли х 26%) | 99 | 68 | 2 744 | |
27 | Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет налога на прибыль | 68 | 51 | 2 744 | |
28 | От ООО «Простор» получена сталь листовая 120 кг. по цене 18 руб. за кг. | 10 | 60 | 2 160 | |
Кроме того, НДС по указанным материалам, 18% | 19 | 60 | 389 | ||
29 | Принят к оплате счет транспортной организации за доставку стали листовой на склад предприятия | 20 | 60 | 200 | |
30 | Подотчетным лицом, начальником отдела снабжения Григорьевым И.М. оплачены услуги частных лиц по разгрузке стали листовой | 60 | 71 | 60 | |
31 | Получен кредит банка на 6 месяцев | 51 | 66 | 50 000 | |
32 | Поступили средства целевого финансирования на освоение новых видов продукции | 51 | 86 | 100 000 | |
33 | Получены в банке средства на заработную плату работникам предприятия | 50 | 51 | 38 700 | |
34 | Выдана заработная плата работникам предприятия | 70 | 50 | 37 000 | |
35 | Возвращена в банк недополученная заработная плата | 51 | 50 | 1 700 | |
№ п/п | Содержание хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | Сумма, руб. | ||
Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
36 | Приобретены акции и другие ценные бумаги (краткосрочные) | 58 | 60 | 12 000 | |
37 | Перечислены с расчетного счета средства единого социального налога (расчеты по социальному страхованию и обеспечению) (в пределах начисленных сумм) | 69 | 51 | 11 492 | |
38 | Перечислены с расчетного счета платежи в бюджет по налогу на доходы физических лиц (в пределах начисленных сумм) | 68 | 51 | 5 500 | |
ИТОГО: | 839 801 |
Задание 2
Открыть счета синтаксического учета. Суммы по хозяйственным операциям разнести по синтаксическим и аналитическим счетам (по сч. 10, сч. 20, сч. 60, сч. 71, сч. 69) подсчитать обороты и вывести остатки на конец месяца (таблицы, 2, 3)
Оборотная ведомость