Благоприятной тенденцией является снижение коэффициента оборота по выбытию и коэффициента текучести кадров.
В результате снижения коэффициента текучести кадров увеличился коэффициент постоянства персонала, и к концу отчетного периода составил 0,9, что оценивается положительно для гостиничного комплекса, но снизился коэффициент постоянства производственных работников, а коэффициент постоянства обслуживающего персонала значительно вырос.
Рост производительности труда - важнейший показатель эффективности работы и повышения использования трудовых ресурсов.
Чем выше уровень и темпы роста производительности труда, тем меньше при заданных объемах работы потребность в рабочей силе.
В таблице 2.4. представлена динамика показателей по труду и фонда заработной платы на ЗАО”Кировский” за 2000-2001 годов.
Таблица 2.4.
Динамика показателей по труду и фонда заработной платы работников
| Наименование показателей | Год | В %2001/2000 | |
| 2000 | 2001 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Объем реализации услуг , тыс.руб. | 45234 | 40375 | 89,3 |
| 2.Среднесписочная численность работников,ед | 311 | 313 | 100,6 |
| 3.Производительность труда, тыс.руб/чел | 145,4 | 129,0 | 88,7 |
| 4.Фонд оплаты труда, тыс.руб | 3548,0 | 2925,0 | 82,0 |
| 5.Среднегодовая заработная плата, тыс.руб. | 11,4 | 9,8 | 81,6 |
За отчетный период 2001 года производительность труда по сравнению с аналогичным периодом 2000 года снизилась на 11,3%.
Причиной этого является падение объема реализации на 10,7% при темпе роста среднесписочной численности работников 100,6%.
Темп снижения фонда оплаты труда составил 18,0%.
Средняя заработная плата одного работника за отчетный период снизилась с 11,4 до 9,3 тыс.руб.
Основным резервом повышения производительности труда является повышение объемов реализации предоставляемых услуг.
При этом, необходимо исключить дальнейший рост среднесписочной численности работников.
Основными фондами являются средства, которые частями переносят свою стоимость на стоимость продукции.
Важнейшим показателем эффективности использования основных фондов предприятия является фондоотдача. Фондоотдача оказывает непосредственное влияние на изменение производительности труда.
Величина фондоотдачи зависит от стоимости фондов предприятия.
Задачи анализа деловой активности - определить обеспеченность ЗАО "Кировский" основными средствами и уровень их использования.
Структура основных фондов гостиничного комплекса за 2000-2001 годы представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4.
Структура основных фондов.
| Вид основных фондов | Стоимость,тыс.руб | Структура, % | В %2001 к2000г | ||
| 2000 | 2001 | 2000 | 2001 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Здания | 9547 | 9547 | 43,4 | 42,8 | 100,0 |
| 2.Сооружения | 2768 | 3016 | 12,6 | 13,5 | 109,0 |
| 3.Машины, занятые в обслуживании | 6756 | 6756 | 30,7 | 30.2 | 100,0 |
| 4.Транспортные средства | 2059 | 2099 | 9,4 | 9,4 | 101,9 |
| 5. Хозяйственный инвентарь | 179 | 195 | 0,8 | 0,9 | 111,4 |
| Прочие основные средства | 693 | 720 | 3,1 | 3,2 | 103,9 |
| ВСЕГО | 22002 | 22333 | 100,0 | 100,0 | 101,5 |
За период с 2000 по 2001 год темп роста основных фондов составил 101,5%, и на конец отчетного периода первоначальная стоимость фондов равна 22333 тыс.руб. Здесь следует отметить, что данный рост основных средств обеспечен, в основном, за счет увеличения пассивной части фондов, причем, темп роста сооружений составил 109,0%, хозяйственного инвентаря - 11,4%.
Стоимость активной части фондов увеличилась незначительно - на 0,5% за счет увеличения стоимости транспортных средств на 1,9%.
Стоимость машин(т.е стиральные машины, бытовая техника,средства связи и.д)занятых в обслуживании осталась без изменений.
Положительной тенденцией в работе ЗАО является увеличение удельного веса активных фондов с 36,4 до 39,6% и снижение удельного веса зданий на 0,6%.
В таблице 2.5. представлен анализ уровня и динамики по использованию основных фондов за 2000-2001 годов.
Таблица 2.5.
Анализ показателей использования основных фондов
ЗАО «Кировский».
| Наименование показателей | Год | Изменения | ||
| 2000 | 2001 | +, - | Тр | |
| 1.Объем реализации, тыс.руб | 45234,0 | 40375,0 | -4859,0 | -18 |
| 2.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб. | 12566,5 | 14314,0 | +1747,5 | +13,3 |
| 3.Среднесписочная численность работников,ед | 311,0 | 313,0 | +2,0 | +0,6 |
| 4.Фондоотдача,руб | 3,6 | 2,8 | -0,8 | -22,2 |
| 5.Фондоемкость,тыс.руб | 27,8 | 35,5 | +7,7 | +24,7 |
| 6.Фондовооруженность,тыс.руб./чел | 40,4 | 45,7 | +5,3 | +13,1 |
За отчетный период произошло увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 13,3%. При снижении доходов от основной деятельности на 10,7% рост основных средств привел к снижению уровня фондоотдачи на 22,2%.
Соответственно, увеличилась фондоемкость на 24,7%.
Индекс роста фондовооруженности намного превышает индекс роста фондоотдачи, что свидетельствует об отсутствии должной работы на ЗАО "Кировский" по улучшению использования основных фондов.
Важным показателем, характеризующим работу комплекса, является себестоимость услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности.
Анализ затрат с наибольшей полнотой дает возможность раскрыть эффективность использования трудовых и материальных ресурсов, выяснить тенденцию изменения данного показателя, определить влияние факторов на прирост себестоимости.
Элементы затрат, по которым производится планирование и учет себестоимости, представлены в таблице 2.6
Таблица 2.6.
Структура затрат по элементам ЗАО «Кировский» за 2000-2001 годы
| 1.Материальные затраты | Затраты, тыс.руб | Структура, % | Изменения | |||
| 2000 | 2001 | 2000 | 2001 | +, - | Тр | |
| 1.Материальные затраты | 35598 | 32292 | 82 | 82,5 | -3306,0 | 90,7 |
| 2. Затраты на оплату труда | 3548 | 2925 | 8,2 | 7,5 | -623,0 | 82,0 |
| 3.Отчисления на социальные нужды | 1362 | 1123 | 3,1 | 2,9 | -239,0 | 82,5 |
| 4.Амортизационные отчисления | 719 | 747 | 1,7 | 1,9 | 2,8 | 103,9 |
| 5.Прочие затраты | 2230 | 2064 | 5,1 | 5,3 | -16,6 | 92,6 |
| ИТОГО | 43437 | 39151 | 100,0 | 100,0 | -4286 | 90,1 |
В связи со снижением объема реализации услуг в отчетном периоде 2001 года на 10,7% снизились затраты на реализацию услуг по сравнению с базисным годом 2000 годом.
Затраты на оплату труда упали на 18,0%, и к концу периода составили 2925 тыс.руб. Соответственно, снизились и отчисления во внебюджетные фонды на 17,5%.
Материальные затраты, удельный вес которых имеет наибольшее значение 82,5%, уменьшились на 9,3%.
Размер амортизационных отчислений, незначительно увеличились на 3,9%. В результате, увеличился и их удельный вес в структуре затрат с 1,7% до 1,9%.
Прочие затраты снизились на 7,4%, их удельный вес повысился до 5,3%.
В результате обобщения данных по затратам была получена следующая аналитическая таблица:
Таблица 2.7.
Динамика затрат на 1 рубль реализованной продукции и услуг ЗАО «Кировский»
| Наименование показателей | Год | Изменения | ||
| 2000 | 2001 | +, - | % | |
| 1. Объем реализации услуг, тыс.руб | 45234 | 40375 | -4859 | -10,7 |
| 2. Затраты на производство и реализацию продукции и услуг, тыс.руб. | 43437 | 39151 | -4286 | -9,9 |
| 3. затраты на 1 рубль реализованной продукции и услуг тыс. руб. | 96 | 97 | +1,0 | +1,0 |
Данные таблицы свидетельствуют о снижении выручки от реализации в 2001 году по сравнению с выручкой в 2000 году на 10,7%.
Затраты на реализацию услуг уменьшилось на 9,9%.
Затраты, приходящиеся на 100 руб. объема реализации увеличилась на 1,0%, что оценивается отрицательно.
Рост себестоимости объясняется тем, что темп снижения объема выручки больше темпа снижения затрат.
Анализ себестоимости по каждому элементу затрат в динамике представлены в таблице 2.8.
Таблица 2.8
Динамика затрат по элементам на 1 рубль себестоимости за 2000-2001 год ЗАО «Кировский»