Бухгалтерский учет на современном предприятии (стр. 3 из 3)
| № п/п | Обороты по дебету сч. 19 | № п/п | Обороты по кредиту сч. 19 | ||||||
| 19-1 | 19-2 | 19-3 | Итого | 19-1 | 19-2 | 19-3 | Итого | ||
| Сн. | 483 | 483 | Об. | ||||||
| Об. | 27097 | 5400 | 3726 | 36223 | 27097 | 5400 | 3726 | 36223 | |
| Ск. | 483 | 483 | |||||||
19-1 «НДС при осуществлении капитальных вложений»
19-2 «НДС по приобретенным материалам»
19-3 «НДС по производственно-коммерческим услугам»
Приложение № 2
Расчет среднего процента ТЗР
| Показатель | Стоимость материалов в покупных ценах | Сумма ТЗР |
| Остаток на начало месяца | 70 000 | 30 000 |
| Поступило за месяц | 30 000 | 9 000 |
| Итого: | 100 000 | 39 000 |
| Средний процент ТЗР | 0,39 |
Приложение № 3
Ведомость списания ТЗР по направлениям расхода материалов
| Направление расхода материалов | В Дт счета | Учетная стоимость | ТЗР | Фактическая себестоимость |
| Изделие А | 20/1 | 10 000 | 3 900 | 118 675 |
| Изделие Б | 20/2 | 9 000 | 3 510 | 67 190 |
| Брак | 28 | 1 000 | 390 | 11 470 |
| Всего | 20 000 | 7800 | 197 335 |
Приложение № 4
Ведомость распределения заработной платы на социальные нужды
| В Дт счетов | Начислено заработной платы | Отчисления на социальные нужды по Кт следующих субсчетов. % | |||
| 69-1 (2,9%) | 69-2 (20%) | 69-3 (3,1%) | Итого | ||
| 20-1 | 42 000 | 1 218 | 8 400 | 1 302 | 10 920 |
| 20-2 | 30 000 | 870 | 6 000 | 930 | 7 800 |
| 28 | 8 000 | 232 | 1 600 | 248 | 2 080 |
| 25 | 17 000 | 493 | 3 400 | 527 | 4 420 |
| 26 | 13 000 | 377 | 2 600 | 403 | 3 380 |
| 96 | 14 000 | 406 | 2 800 | 434 | 3 640 |
| Всего | 124 000 | 3 596 | 24 800 | 3 844 | 32 240 |
Приложение № 5
Ведомость распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов
| Виды продукции | База распределения | Общепроизводственные расходы | Общехозяйственные расходы |
| Изделие А | 42 000 | 23 302 | 8 862 |
| Изделие Б | 30 000 | 16 644 | 6 330 |
| Брак | 8 000 | 4 439 | 1 688 |
| Итого | 80 000 | 44 385 | 16 880 |
Приложение № 6
| № п/п | Обороты по дебету сч. 68 в разрезе его субсчетов | № п/п | Обороты по кредиту сч. 68 в разрезе его субсчетов | ||||||||
| 68-1 | 68-2 | 68-3 | 68-4 | Итого | 68-1 | 68-2 | 68-3 | 68-4 | Итого | ||
| Сн | Сн | ||||||||||
| Об | 11000 | 21992 | 36223 | 800 | 70015 | Об | 11000 | 21992 | 54110 | 800 | 87902 |
| Ск | Ск | 17887 | 17887 | ||||||||
Наименование субсчетов к счету 68 «Расчеты с бюджетом»:
68-1 «Расчеты с бюджетом по налогу с доходов физических лиц»
68-2 «Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль»
68-3 «НДС, подлежащий взносу в бюджет»
68-4 «Налог на имущество»
Приложение № 7
Расчет налогооблагаемой прибыли и чистой прибыли предприятия
| Алгоритм | Показатель | Сумма |
| (+) | Выручка от реализации продукции с учетом НДС | 330 000 |
| (-) | Налог на добавленную стоимость | 50 000 |
| (-) | Затраты на производство и реализацию продукции | 191 565 |
| (=) | Прибыль (убыток) от реализации | 88 435 |
| (+) | Прочие операционные доходы | 36585 |
| (-) | Расходы по внереализационным операциям | 39745 |
| (=) | Прибыль по правилам ведения бухгалтерского учета | 85275 |
| (+) | Штрафы, начисленные, но не уплаченные | 4 000 |
| (=) | Налогооблагаемая прибыль | 89275 |
| (-) | Налог на прибыль по установленной ставке | 21992 |
| (=) | Чистая прибыль предприятия | 67 283 |
Приложение № 8
 |  | |||
 |  | |||
Дт 90 Кт 99 – 88 435 руб.
Дт 99 Кт 84 – 68 118 руб.
Расчет налога на прибыль:
91635*24% = 21 992 руб.
Дт 99 Кт 68 – 21 992 руб.
Приложение № 9
Таблица №3
| № счета и наименование | Сальдо начальное | Обороты | Сальдо конечное | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | |
| 01 Основные средства | 207500 | - | 161540 | 32500 | 336540 | - |
| 02 Амортизация основных средств | - | 7500 | 12500 | 5000 | - | - |
| 08 Вложения во внеоборотные активы | 161540 | 161540 | - | - | ||
| 10 Материалы | 100000 | - | 39000 | 27800 | 111200 | - |
| 19 НДС по приобретенным ценностям | 483 | - | 36223 | 36223 | 483 | - |
| 20 Основное производство | - | - | 185865 | 185865 | - | - |
| 25 Общепроизводственные расходы | - | - | 44385 | 44385 | - | - |
| 26 Общехозяйственные расходы | - | - | 16880 | 16880 | - | - |
| 28 Брак в производстве | - | - | 11470 | 11470 | - | - |
| 43 Готовая продукция | - | - | 185865 | 185865 | - | - |
| 44 Расходы на продажу | - | - | 5700 | 5700 | - | - |
| 50 Касса | 3000 | - | 105820 | 93240 | 15580 | - |
| 51 Расчетный счет | 1069517 | - | 406585 | 413615 | 1062487 | - |
| 60 Расчеты с поставщик. и подрядчиками | - | 2899 | 237463 | 237463 | - | 2899 |
| 62 Расчеты с покупат-ми и заказчиками | - | - | 354585 | 354585 | - | - |
| 66 Расчеты по краткосроч. кред. и займ. | - | 1352575 | - | 2000 | - | 1354575 |
| 68 Расчеты по налогам и сборам | - | - | 70015 | 87902 | - | 17887 |
| 69 Расчеты по соц. страх. и обеспечению | - | - | 32240 | 32240 | - | - |
| 70 Расчеты с персоналом по оплате труда | - | - | 124560 | 124560 | - | - |
| 75 Расчеты с учредителями | - | - | 60000 | 117279 | - | 57279 |
| 76 Расчеты с разн. дебит-ми и кредит-ми | - | - | 8860 | 18320 | - | 9460 |
| 80 Уставный капитал | - | 8349 | - | 60000 | - | 68349 |
| 82 Резервный капитал | - | 1252 | - | 9164 | - | 10416 |
| 84 Нераспр. прибыль (непокрыт. убыток) | - | - | 66443 | 68118 | - | 1675 |
| 90 Продажи | - | - | 330000 | 330000 | - | - |
| 91 Прочие доходы и расходы | - | - | 40585 | 40585 | - | - |
| 96 Резервы предстоящих расходов | - | 7925 | 17640 | 12465 | - | 2750 |
| 98 Доходы будущих периодов | - | - | - | 1000 | - | 1000 |
| 99 Прибыли и убытки | - | - | 90110 | 90110 | - | - |
| Итого | 1380500 | 1380500 | 2805874 | 2805874 | 1526290 | 1526290 |
Список литературы
1. Богаченко В.М. Бухгалтерский учет: учебник/ В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – Изд. 9-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2007.
2. Зонова А.В., Адамайтис Л.А., Бачуринская И.Н. Бухгалтерский учет и анализ: учеб. пособие – М.: Эксмо, 2009.
3. Пошерстник Н.В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учеб.- практ. Пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: - Проспект, 2009.
4. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению. – М.: Изд-во Эксмо, 2006.