Мир Знаний

Учет процессов снабжения производства и реализации продукции (стр. 1 из 3)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО РФ

РЫБИНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ АВИАЦИОННАЯ

ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ им. П.А. Соловьёва

Тутаевский филиал

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине "Бухгалтерский учёт"

Выполнила

Группа

Преподаватель

Оценка

Дата "_____" ________________ 2006

2009 г.

Содержание работы

Введение

Исходные данные

Практическая часть

Вывод

Список использованной литературы


Введение

В процессе хозяйственной деятельности на предприятиях происходит множество операций, которые оформляются документами. Обобщение сведений, содержащихся в документах, производится в учетных регистрах, являющихся важнейшим средством ведения бухгалтерского учета, составления отчетности, получения показателей, характеризующих хозяйственную деятельность.

В данной курсовой работе взяты хозяйственные операции, отражающие деятельность промышленного предприятия и охватывающие операции по учету процессов снабжения, производства и реализации продукции и прочие операции.

На основании исходных данных заполнить и приложить первичные документы, заполнить журнал регистрации хозяйственных операций и разнести по синтетическим счетам. На их основании составить сальдовый баланс и эти данные использовать для составления бухгалтерского баланса на конец отчетного периода (ф.1) и отчета о прибылях и убытках (ф.2).

Исходные данные

Накопленная амортизация - 40%;

Накопленная амортизация НМА - 10%;

Остатки по счетам на начало месяца, тыс. руб.

Остатки по счетам на начало месяца, тыс. руб.
1. Нематериальные активыАмортизация НМА -
2. Основные средстваАмортизация основных средств 8333333333
3. Незавершенное строительство. -
4. Долгосрочные финансовые вложения. -
5. Запасы:сырье и материалы;затраты в незавершенном производстве;готовая продукция;расходы будущих периодов;НДС по приобретенным ценностям. 17780266900227620
6. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты):покупатели и заказчики;задолженность дочерних обществ;задолженность участников по вкладам в уставной капитал;авансы выданы;прочие дебиторы. 11100
7. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты):покупатели и заказчики;задолженность дочерних обществ;задолженность участников по вкладам в уставной капитал;авансы выданные;прочие дебиторы. 120
8. Краткосрочные финансовые вложения. -
9. Денежные средства:касса;расчетные счета;валютные счета. -62030360
10. Уставный капитал 100000
11. Добавочный капитал. -
12. Резервный капитал. 710
13. Фонд социальной сферы. -
14. Целевые финансирования и поступления. 3400
15. Нераспределенная прибыль прошлых лет. 75000
16. Кредиты банков (погашение более чем через 12 месяцев) 6950
17. Прочие займы (подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 1420
18. Кредиты банков (подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты) 99000
19. Прочие займы (подлежащие погашению в течении 12 месяцев после отчетной даты)
20. Кредиторская задолженность:поставщики и подрядчики;по оплате труда.по социальному страхованию и обеспечению;задолженность перед дочерними обществами;задолженность перед бюджетом;авансы полученные;прочие кредиты 200000224507801000
21. Расчеты по дивидендам. 3560
22. Доходы будущих периодов. -
23. Резервы предстоящих расходов и платежей. 90230

Практическая часть

1. В начале практической работы заполним первичные документы по группам однородных операций (см. "Приложения).

2. Заполним журнал регистрации хозяйственных операций.

Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 2005 г.

№ п/п Краткое содержаниеОперации Документ Д-т К-т Сумма, руб.
1. Поступили от поставщика основные материалы.НДС. Счет-фактуранакладнаяСчет-фактураАкт сдачи передачи услуг 1019 6060 1000180
2. Отражены услуги по транспортировке основных материалов транспортной организацией.НДС. 1019 6060 20036
3. Поступили от поставщика хозяйственные принадлежности.НДС. Счет-фактуранакладнаяСчет-фактураАкт сдачи передачи услуг 1019 6060 509
4. Отражены услуги по транспортировке хозяйственных принадлежностей транспортной организацией.НДС. 1019 6060 20036
5. Поступили от поставщика вспомогательные материалы.НДС. Счет-фактуранакладнаяСчет-фактураАкт сдачи передачи услуг 1019 6060 1500270
6. Отражены услуги по транспортировке вспомогательных материалов транспортной организацией.НДС. 1019 6060 30054
7. Поступили от поставщика тарные материалы.НДС. Счет-фактуранакладнаяСчет-фактураАкт сдачи передачи услуг 1019 6060 1500270
8. Отражены услуги по транспортировке тарных материалов транспортной организацией.НДС. 1019 6060 600108
9. Оформлено приобретение земельного участка.НДС. Счет-фактура 0819 6060 360006480
10. По акту приемки-передачи основных средств земельный участок принят на балансовый учет Акт - приемки передачи 01 08 36000
11. Приобретен объект НМА.НДС. Счет-фактура,Накладная 080419 600860 5000500900
12. Арендованы основные средства. Договор аренды 001 -- 40000
13. Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на 6 месяцев под 30% годовых. Выписка банка 51 66 150000
14. Получено в банке по чеку на неотложные нужды. Выписка банка 50 51 5000
15. Выдано из кассы подотчетному лицу № 1 на командировку. Расходный кассовый ордер 71 50 2000
16. Отпущены для нужд основного производства:основные материалы;вспомогательные материалы. Накладная на внутреннее перемещение 2020 1010 800300
17. Отпущены для нужд вспомогательного производства тарные материалы. Накладная на внутреннее перемещение 23 10 750
18. Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию, потребленную:для нужд основного производства;для нужд вспомогательногопроизводства;для общепроизводственных нужд;для общехозяйственных нужд.НДС. Счет-фактура 2023252619 6060606060 1775014000140001400010755
19. Оплачено с расчетного счета платежное поручение за потребленную электроэнергию полностью. Платежное поручение, выписка банка 60 51 76800
20. Отпущены для общехозяйственных нужд малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Накладная на внутреннее перемещение 26 10 20
21. Начислена заработная плата работникам:основного производства;вспомогательного производства;цехового персонала;административно-управленческогоперсонала. Расчетная ведомость 20232526 70707070 428900374003800019000
22. Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев 20 69 48843
23. Удержан налог на доходы физических лиц. Расчетно-платежная ведомость 70 68 17836
24. Произведены отчисления в ремонтный фонд в размере 0,3% от балансовой стоимости основных средств. Расчет отчислений в ремонтный фонд 20 96 713
25. Начислена амортизация основных средств:основное производства 0,4%;вспомогательные производства 0,3%;общехозяйственного назначения 0,4%;Удельный вес основных средств в общей их стоимости:19основного производства - 70%;20вспомогательного производства - 15%;21общехозяйственного назначения - 15%. Расчет 202326202326 020202020202 10216222560454875487
26. После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет командировочные расходы. Авансовый отчет 26 71 2500
27. Для строительства объекта хозяйственным способом отпущены:основные материалы;вспомогательные материалы. Требование накладная 0808 1010 200730
28. Начислена плата работникам, занятым на строительстве. Расчетная ведомость 08 70 25000
29. Начислен единый социальный налог, взносы в пенсионный фонд и на страхование от несчастных случаев: Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев 08 69 8900
30. Удержан налог на доходы физических лиц. Расчетная ведомость 70 68 3250
31. Принята к оплате счет - фактура за электроэнергию, потребленную на строительстве. Счет-фактура 08 60 8000
32. После окончания строительства объект принят на балансовый учет. Акт приемки законченного строительством объекта 01 08 42850
33. Начислен износ нематериальных активов, используемых для общехозяйственных нужд в размере 1% от их балансовой стоимости Расчет износа нематериальных активов 26 05 3
34. Начислен земельный налог. Расчет 26 68 9000
35. Начислен транспортный налог. Расчет 26 68 500
36. Платежи по кредитам банков (расчет +15% суммы кредитов). Расчет 91 66 22500
37. Списаны на затраты производства:общепроизводственные,общехозяйственные расходы ирасходы по вспомогательному производству Расчет на списание затрат производства 202020 252623 520004504552166
38. Сдана на склад из цехов основного производства готовая продукция по фактической себестоимости. Ведомость списания затрат на производство 43 20 68943
39. Получено в банке по чеку на неотложные нужды. Чек, выписка банка 50 51 3000
40. Выдано из кассы подотчетному лицу №2. Расходный кассовый ордер 71 50 1000
41. Выдано из кассы подотчетному лицу № 3 Расходный кассовый ордер 71 50 2000
42. Отгружена покупателям готовая продукция по продажной стоимости. Счет-фактура 62 90 300000
43. Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции. Ведомость учета готовой продукции 90 43 68943
44. Подотчетным лицом №3 оплачена погрузка реализованной продукции. Счет-фактура,накладная на отпуск материалов на сторону 44 71 500
45. Принят к оплате счет-фактура транспортной организации за перевозку реализованной продукции. Счет-фактура 44 60 2000
46. Подотчетным лицом №3 возвращен в кассу неиспользованный остаток денег. Приходный кассовый ордер 50 71 1500
47. Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции. Счет-фактура 90 68 50000
48. Списаны коммерческие расходы. Расчет 90 44 2500
49. Получены безвозмездно основные средства от юридического лица. Счет-фактура,акт приемки-передачи 08 98 10000
50. Ликвидирован объект основных средств первоначальной стоимостью; сумма начисленной амортизации. Акт о ликвидации 9102 0101 1200480
51. Начислена заработная плата рабочим за разборку объекта. Расчетно-платежная ведомость 91 70 700
52. Начислен единый социальный налог и взносы в ПФ и на страхование от несчастных случаев Расчет начисления по ЕСН и на страхование от несчастных случаев 91 69 249
53. Удержан налог на доходы физических лиц. Расчетно-платежная ведомость 70 68 91
54. Списывается финансовый результат от ликвидации объекта. Акт на списание объекта основных ср-в 99 91 2149
55. Произведена переоценка объектов основных средств и индексация их износа в размере 10% от балансовой стоимости объектов. Расчет 01 83 3658
56. Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию. Выписка банка 51 62 350000
57. Определен финансовый результат от реализации продукции. Расчет 90 99 178557
58. Начислен налог на имущество предприятий. Расчет 91 68 842
59. Списано сальдо прочих доходов и расходов Расчет 99 91 106718
60. Начислен налог на прибыль. Налоговая декларация 99 68 565,33
61. Начислена арендодателю суммаарендной платы. Расчет арендной платы 20 76 5000
62. Перечислена среднемесячная сумма арендной платы. Платежное поручение 76 51 5000
63. Перечислено с расчетного счета:органам социального страхования;Пенсионному фонду РФ;органам обязательногомедицинского страхования;в бюджет. Платежное поручение 69696968 51515151 843590475921177
64. Получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты зарплаты и на неотложные нужды (расчет +3000). Чек 50 51 165900
65. Выдана зарплата из кассы,осталось невыплачено. Платежная ведомость 7070/2 5070 1600002900
66. Выдана из кассы подотчетному лицу №1 сумма перерасхода. Расходный кассовый ордер 71 50 500
67. Возвращена на расчетный счет сумма неполученной заработной платы. Объявление о взносе наличными 51 50 2900
68. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и транспортным организациям в порядке очередности в размере 50% платежа. Платежное поручение 60 51 32310
69. Списывается к зачету бюджетом НДС по приобретенным ценностям (произвести расчет). Расчет 68 19 18185
70. Определяется сумма НДС, подлежащая перечислению в бюджет. Расчет 68 51 31815
71. Определяется конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год. Расчет 91 99 83376

3. Откроем синтетические счета и выведем конечное сальдо, а также составим оборотную ведомость по синтетическим счетам.