Excel может не только складывать содержимое ячеек. Арсенал встроенных в эту программу вычислительных средств огромен. Весь спектр доступных возможностей Excel не используют даже самые искушённые профессионалы. Если хорошо представить, что нам нужно вычислить, то, поискав в запасниках Excel , наверняка найдём необходимую формулу. Речь идёт о возможности выбора одной из встроенных в Excel функций – готовых формул, которые можно адаптировать под свою задачу.
В практике обработки данных таблицы используются не только для вычислений, но и для хранения (анализа) списков. Такие списки представляют собой наборы записей. Примером списка может служить каталог домашней библиотеки или учётная ведомость хранящихся на складе товаров.
III. Пример использования системы Excel для оценки финансового состояния предприятия. Оценка ликвидности предприятия
Финансовое состояние предприятия характеризуется составом и размещение средств, структурой их источников, скоростью оборота капитала, способностью предприятия погашать свои обязательства в срок и в полном объёме, а также другими факторами. Однако финансовое состояние предприятия операция неоднозначная. Вместе с тем достоверная и объективная оценка финансового состояния предприятия нужна многим пользователям. Чтобы получить её на основе первичных документов, данных текущего учёта, показателей бизнес – плана, баланса и других финансовых отчётов, необходимы определённые показатели, правила и методы их оценки.
Теория и практика для целей оценки финансового состояния предприятия в основном выделяет четыре уровня показателей.
1. Рентабельность.
2. Рыночная устойчивость.
3. Ликвидность баланса.
4. Платёжеспособность.
Финансовое состояние предприятия можно оценивать с токи зрения краткосрочной и долгосрочной перспективы. В первом случае критерий оценки финансового состояния – ликвидность предприятия, то есть способность своевременно и в полном объёме произвести расчёты по краткосрочным обязательствам. Примеры – расчёты с работниками по оплате труда, с поставщиками за полученные товарно-материальные ценности и оказанные услуги, с банком по ссудам и т.п.
Коэффициент покрытия даёт общую оценку платёжеспособности предприятия, показывая, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются материальными оборотными средствами. Определяется на начало и конец отчётного периода как отношение величины оборотного капитала к величине краткосрочных обязательств, то есть к краткосрочным кредитам и займам и кредиторской задолженности.
Коэффициент быстрой ликвидности исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчёта исключается наименее ликвидная их часть – материально – производственные запасы.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает какая часть краткосрочных заёмных обязательств может быть погашена немедленно. Определяется на начало и на конец отчётного периода как отношение величины денежных средств, в том числе краткосрочных ценных бумаг, к величине краткосрочных обязательств, то есть к краткосрочным кредитам и займам и кредиторской задолженности.
Оценка ликвидности предприятия.
Исходные данные
| Актив | На нач.г. | На кон.г. |
| Внеоборотные активы | 270954 | 255427 |
| Итого оборотные активы | 121463 | 155782 |
| Запасы | 71286 | 91586 |
| Денежные средства | 1151 | 1 |
| Прочие оборотные активы | 49026 | 64195 |
| Непокрытые убытки прошлых лет | 33401 | 46383 |
| Итого | 425818 | 457592 |
| Пассив | На нач.г. | На кон.г. |
| Капиталы и резервы | 302241 | 280718 |
| Долгосрочные пассивы | ||
| Краткосрочные пассивы | 123577 | 176874 |
| Итого | 425818 | 457592 |
Расчёт показателей
| Наименование показателей | На нач.г. | На кон.г. |
| Маневренность функционального капитала | 0,586895 | 0,587911 |
| Коэффициент покрытия | 0,982893 | 0,880751 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,406038 | 0,362948 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,009314 | 0,000006 |
| Доля оборотных средств в активах | 0,285246 | 0,340439 |
Ранжирование показателей
| Наименование показателей | min | Max | Тенденция |
| Маневренность функционального капитала | 0,3 | 0,7 | Min |
| Коэффициент покрытия | 1 | 3 | Max |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,5 | 2 | Max |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2 | 0,5 | Max |
| Доля оборотных средств в активах | 0,1 | 0,5 | Max |
Оценка ликвидности предприятия
| Наименование показателей | На нач.г. | На кон.г. |
| Маневренность функционального капитала | 4,151711 | 4,159335 |
| Коэффициент покрытия | 1,974340 | 1,821127 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1,812077 | 1,725895 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,093140 | 0,000057 |
| Доля оборотных средств в активах | 3,389347 | 3,803290 |
| Средний балл | 2,284123 | 2,301941 |
Вывод:
Учитывая нормативные значения рассчитываемых коэффициентов можно сделать вывод о достаточной финансовой устойчивости предприятия, хотя имеется тенденция к снижению некоторых значений рассчитанных коэффициентов.
На рост таких статей баланса как запасы, дебиторская задолженность, позволяет нам предположить, что предприятие имеет возможность покрыть краткосрочную задолженность.
Используемая литература
1. В.В. Гасилов. Экономико-математические методы и модели.
ВГАСА, 1998г.
2. В.В. Петров. (В.В. Ковалёв), Как читать баланс. Финансы и статистика, 1993 г.
3. А.Д. Шеремет., Р.С. Сайфулин
Финансы предприятий., серия “Высшее образование”.,
“Инфра. М”., Москва 1998г.
4. Визе Манс. Excel 7 для Windows 95, русская версия (под общей редакцией С.Молявко) “Бином”, Москва 1996г.
5. Ждошуа Носитер. Excel 7 для Windows (под редакцией С.Молявко) “Бином”, Москва 1996г.
6. Л.Г.Крайзмер., Б.А.Кулик., Персональный компьютер на вашем рабочем месте. Миниздат – 1991г.
7. Электронные вычислительные машины (под редакцией доктора технических наук профессора А.Я.Савельева книга I.,) Москва “Высшая школа” 1987г.
8. Бухгалтерский учёт 8`98., ежемесячный теоретический и научно-практический журнал, 1998г. издательство “Бухгалтерский учёт”.
9. Бухгалтер и компьютер 0`98 (приложение к журналу “Бухгалтерский учёт”), 1998г.