(подпись)
Руководитель аудиторской группы Каденкова О.М.
(подпись)
Планируемый аудиторский риск – это субъективно установленный уровень риска, который готов взять на себя аудитор. Если аудитор определит для себя меньший аудиторский риск, то это будет означать, что он стремится к большей уверенности в том, что финансовая отчетность не содержит существенных ошибок.
Программа аудита финансовых вложений
| № п/п | Перечень аудиторских процедур | Период проведения | Исполнитель |
| 1 | Аудит финансовых вложений в ценные бумаги | 2008 г. | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 1.1 | Проверить в какие ценные бумаги осуществлены финансовые вложения | Поквартально | Каденкова О.М. |
| 1.2 | Проверить как производится оценка стоимости ценных бумаг | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 1.3 | Установить, в какой форме планируется получать доход | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 1.4 | Выяснить в какие сроки планируется получать доход | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 1.5 | Проверка расчетов по доходам | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 1.6 | Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в ценные бумаги | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 2 | Аудит финансовых вложений в уставные капиталы другихорганизаций | 2005 г. | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 2.1 | Проверить в уставные капиталы каких организаций и с какой целью производились финансовые вложения | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 2.2 | Проверить в какой форме производились финансовые вложения: денежные средства, ценные бумаги, основные средства, материалы, нематериальные активы, продукция и товары, иное. | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 2.3 | Проверить, как производится оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в неденежной форме | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 2.4 | Установить в какой форме планируется получать доход: денежной (дивиденды, проценты), ценные бумаги, основные средства, материалы, нематериальные активы, продукция, иное. | Поквартально | . Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 2.5 | Выяснить в какие сроки планируется получать доход | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 2.6 | Проверка расчетов по доходам | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 2.7 | Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в уставные капиталы других организаций | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 3 | Аудит вложений в совместную деятельность | 2005 г. | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 3.1 | Проверить на какой срок осуществлялись вложения (до 12 месяцев, более 12 месяцев) | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 3.2 | Аналогично п. 2.2 | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 3.3 | Аналогично п. 2.3 | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 3.4 | Аналогично п. 2.4 | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 3.5 | Выяснить как распределяется прибыль, полученная в результате совместной деятельности | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 3.6 | Выяснить в какие сроки планируется получать доход | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 3.7 | Проверить возвращается ли переданное имущество при прекращении договора о совместной деятельности | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 3.8 | Выяснить каков порядок покрытия убытков от совместной деятельности | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 3.9 | Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в совместную деятельность | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 4 | Аудит вложений в займы, предоставленные другим организа- циям | 2005 г. | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 4.1 | Проверить в какой форме производилась выдача займов | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 4.2 | Проверить как производится оценка стоимости займов, выданных в неденежной форме | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 4.3 | Установить, в какой форме планируется получать доход | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
| 4.3 | Проверка отражения в учете и отчетности финансовых вложений в займы | Поквартально | Каденкова О.М., Шилов Н.С. |
Рекомендуемая система базовых показателей и порядок нахождения уровня существенности
| Наименование базового показателя | Значение базового показателя бухгалтерской отчетности проверяемого экономического субъекта | Доля (%) | Значение, применяемое для нахождения уровня существенности (т.р.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Балансовая прибыль предприятия | 600 000 | 5% | 30 000 |
| Валовый объем реализации без НДС ННДС НДСС НДС | 100 000 | 2% | 2 000 |
| Валюта баланса | 500 000 | 2% | 10 000 |
| Собственный капитал | 10 000 | 10% | 1 000 |
| Общие затраты предприятия | 100 000 | 2% | 2 000 |
2.3. Отчет аудитора по ООО «ИКЦ «Литера»