Таблица 5.1 Рабочий план счетов.
| Номер счета | Наименование счета |
| 02 | Амортизация основных средств |
| 05 | Амортизация НМА |
| 10-1 | Сырье и материалы |
| 10-2 | Покупные полуфабрикаты и комплектующие |
| 10-5 | Запасные части |
| 10-6 | Прочие материалы |
| 10-9 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
| 20 | Основное производство |
| 23 | Вспомогательное производство |
| 25-1 | Обслуживание оборудования |
| 25-2 | Персонал |
| 26 | Общехозяйственные расходы |
| 28 | Брак в производстве |
| 43 | Готовая продукция |
| 44 | Расходы на продажу |
| 51 | Расчетные счета |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
| 69-1 | Расчеты по социальному страхованию |
| 69-2 | Расчеты по пенсионному обеспечению |
| 69-3 | Расчеты по обязательному мед.страхованию |
| 69-4 | Расчеты по доп.страхованию от несчастных случаев и травматизма |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда |
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
| 91-2 | Прочие расходы |
| 96 | Резервы предстоящих расходов |
| 97 | Расходы будущих периодов |
Таблица 5.2 Начальные остатки на счетах синтетического учета
| Начальные остатки на счетах синтетического учета | ||
| Шифр | Наименование счета | Сумма |
| счета | ||
| 20 | Основное производство | 10250 |
| 96 | Расходы будущих периодов | 5200 |
| 97 | Резервы предстоящих расходов | 1575 |
Таблица 5.3 Журнал хозяйственных операций
| № п.п. | Содержание операции | Бухгалтерская проводка | Сумма | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Начислена амортизация основных средств: | |||
| - основного производства | 25-1 | 02 | 3675 | |
| - вспомогательного производства | 23 | 02 | 660 | |
| - общехозяйственного назначения | 26 | 02 | 405 | |
| 2 | Начислена амортизация нематериальных активов | 26 | 05 | 210 |
| общехозяйственного назначения | ||||
| 3 | Отпущены со склада согласно ведомости распределения: | |||
| 3.1 | материалы: | |||
| - в основное производство | 20 | 10-1 | 5925 | |
| - во вспомогательное производство | 23 | 10-5 | 1225 | |
| - на обслуживание подразделений общехозяйственного | 26 | 10-6 | 800 | |
| назначения | ||||
| 3.2 | покупные полуфабрикаты в основное производство | 20 | 10-2 | 2630 |
| 3.3 | запасные части на ремонт оборудования | 25-1 | 10-5 | 700 |
| 4 | Оприходованы на склад отходы основного производства | 10-6 | 20 | 155 |
| 5 | Списаны инструменты, используемые менее года, на нужды: | |||
| - основного производства | 25-1 | 10-9 | 315 | |
| - подразделений общехозяйственного назначения | 26 | 10-9 | 80 | |
| 6 | Согласно авансовому отчету подотчетного лица списаны | 26 | 71 | 750 |
| представительские расходы на общехозяйственные нужды | ||||
| 7 | Согласно авансовому отчету списаны командировочные | 26 | 71 | 750 |
| расходы директора | ||||
| 8 | По данным расчетно-платежной ведомости заработная плата | |||
| составила: | ||||
| - рабочим основного производства | 20 | 70 | 13250 | |
| - рабочим вспомогательного производства | 23 | 70 | 1450 | |
| - рабочим по обслуживанию оборудования | 25-1 | 70 | 1575 | |
| - цеховому персоналу | 25-2 | 70 | 2140 | |
| - персоналу заводоуправления | 26 | 70 | 3110 | |
| - рабочим за время отпуска | 96 | 70 | 1020 | |
| 9 | Отчисления в резерв на отлату предстоящих отпусков | 20 | 96 | 1150 |
| рабочим составили | ||||
| 10 | Начислены взносы от размеров фонда оплаты труда | |||
| - рабочих основного производства: | ||||
| *в фонды социальго страхования | 20 | 69-1 | 384 | |
| *в фонды медицинского страхования | 20 | 69-3 | 676 | |
| *в фонды пенсионного страхования | 20 | 69-2 | 3445 | |
| *взносы на доп.страхование от несчастных случаев и травматизма | 20 | 69-4 | 265 | |
| - рабочих вспомогательного производства | ||||
| *в фонды социальго страхования | 23 | 69-1 | 42 | |
| *в фонды медицинского страхования | 23 | 69-3 | 74 | |
| *в фонды пенсионного страхования | 23 | 69-2 | 377 | |
| *взносы на доп.страхование от несчастных случаев и травматизма | 23 | 69-4 | 29 | |
| - рабочих по обслуживанию оборудования | ||||
| *в фонды социальго страхования | 25-1 | 69-1 | 46 | |
| *в фонды медицинского страхования | 25-1 | 69-3 | 80 | |
| *в фонды пенсионного страхования | 25-1 | 69-2 | 410 | |
| *взносы на доп.страхование от несчастных случаев и травматизма | 25-1 | 69-4 | 32 | |
| - цехового персонала | ||||
| *в фонды социальго страхования | 25-2 | 69-1 | 62 | |
| *в фонды медицинского страхования | 25-2 | 69-3 | 109 | |
| *в фонды пенсионного страхования | 25-2 | 69-2 | 556 | |
| *взносы на доп.страхование от несчастных случаев и травматизма | 25-2 | 69-4 | 43 | |
| - персонала заводоуправления | ||||
| *в фонды социальго страхования | 26 | 69-1 | 90 | |
| *в фонды медицинского страхования | 26 | 69-3 | 159 | |
| *в фонды пенсионного страхования | 26 | 69-2 | 809 | |
| *взносы на доп.страхование от несчастных случаев и травматизма | 26 | 69-4 | 62 | |
| - рабочих за время отпуска | ||||
| *в фонды социальго страхования | 20 | 69-1 | 30 | |
| *в фонды медицинского страхования | 20 | 69-3 | 52 | |
| *в фонды пенсионного страхования | 20 | 69-2 | 265 | |
| *взносы на доп.страхование от несчастных случаев и травматизма | 20 | 69-4 | 20 | |
| 11 | Акцептованы счета поставщиков за энергию, тепло и воду | |||
| для нужд: | ||||
| - основного производства | 25-2 | 60 | 1700 | |
| - вспомогательного производства | 23 | 60 | 685 | |
| - общехозяйственного назначения | 26 | 60 | 1525 | |
| 12 | Акцептованы счета за услуги связи | 26 | 60 | 1415 |
| 13 | Начислена плата за текущую аренду оборудования: | |||
| - вспомогательного производства | ||||
| - общехозяйственного назначения | 26 | 76 | 700 | |
| 14 | Начислено аудиторской фирме за оказанные услуги | 26 | 60 | 3000 |
| 15 | На основании акта отражен брак, выявленный в основном | 28 | 20 | 270 |
| производстве | ||||
| 16 | Расходы по исправлению брака: | |||
| - стоимость материалов | 28 | 10-1 | 50 | |
| - заработная плата рабочего | 28 | 70 | 100 | |
| - отчисления на социальные нужды от заработной платы | 28 | 69 | 34 | |
| рабочего | ||||
| - доля расходов на содержание и эксплуатацию оборудования | 28 | 25-1 | 125 | |
| 17 | Удержано из заработой платы виновника брака | 70 | 28 | 125 |
| 18-1. | Списаны потери от брака (10%) | 91-2 | 28 | 58 |
| 18-2. | Исправленный брак | 43 | 28 | 396 |
| 19 | Включена в затраты подписка на газеты и журналы | 26 | 97 | 950 |
| 20 | Отчислено в резерв ремонта основных средств общепроиз- | 25-1 | 96 | 2600 |
| водственного назначения | ||||
| 21 | Списана часть расходов будущих периодов, приходящихся | 26 | 97 | 375 |
| на текущий отчетный период | ||||
| 22 | По окончании отчетного периода распределяются расходы | |||
| вспомогательного производства: | ||||
| - 50% на расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 25-1 | 23 | 2271 | |
| - 35% на общепроизводственные расходы | 25-2 | 23 | 1590 | |
| - 15% на общехозяйственные расходы | 26 | 23 | 681 | |
| 23 | Списываются на основное производство: | |||
| - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | 20 | 25-1 | 11578 | |
| - общепроизводственные расходы | 20 | 25-2 | 6200 | |
| - общехозяйственные расходы | 20 | 26 | 15871 | |
| 24 | Сдана на склад из производства готовая продукция по | 43 | 20 | 59016 |
| фактической себестоимости | ||||
| 25 | Отражены расходы на реализацию продукции | 44 | 60 | 1250 |
| 26 | Расходы на реализацию продукции | 43 | 44 | 1250 |
| Итого: | 163906 | |||
| Незавершенное производство на конец отчетного периода | ||||
| составило | 12550 |
Таблица 5.4 Себестоимость продукции