Учет прямых затрат на производство продукции (стр. 4 из 8)

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ____________________________ /__________________Нигматуллина А.Т._/

(подпись) (расшифровка подписи)

Таблица 4

Журнал хозяйственных операций ЗАО «АРСК +» за апрель 2010 г.

№ п/п	Документы и краткое содержание операции	Сумма (руб.)		Корреспондирующие счета
частная	общая	Д-т	К-т
1	2	3	4	5	6
1	Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы	40000	40000	50	51
2	Расходный кассовый ордер и платежные ведомости. Выдана заработная плата	40000	40000	70	50
3	Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: · Оптовой базе № 3 · ЗАО «Металлопрокат» · Бюджету · Внебюджетным фондам по страховым взносам	11000 8000 4000 5000	19000 4000 5000 28000	60 60 68 69	51 51 51 51
4	Справка бухгалтерии и разработочные таблицы. Начислены: · Заработная плата · Амортизация по основным средствам · Страховые взносы	30000 2000 7800	30000 2000 7800 39800	20 25 20	70 02 69
Продолжение таблицы 4
1	2	3	4	5	6
5	Требования на отпуск материалов Отпущены материалы в производство: · Провод медный 150 кг по 80 руб. · Провод алюминиевый 200 кг по 50 руб. · Лента изоляционная 20 рулон. по 100 руб.	12000 10000 2000	24000	20	10
6	Накладные, счета, счета-фактуры. Оприходованы материалы от ЗАО «Металлопрокат»: · Провод медный 100 кг по 80 руб. · Провод алюминиевый 80 кг по 50 руб. · НДС по приобретенным материалам	8000 4000 2160	12000 2160	10 19	60 60
7	Справка бухгалтерии. Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал	21000	21000	80	83
8	Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные нужды	300	300	71	50
9	Авансовый отчет. Оплачены за счет подотчетных сумм коммунальные услуги	500	500	26	71
10	Накладные цехов Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости	92000	92000	43	20
11	Приказ – накладная. Отгружена в порядке реализации готовая продукция: · По договорным ценам · По фактической себестоимости · НДС от выручки	120000 80000 18305,09	120000 80000 18305,09	62 90 90	43 43 68
12	Банковская выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет платеж от покупателя за реализованную продукцию	120000	12000	51	62
13	Справка бухгалтерии Рассчитан результат от реализации - прибыль	21694,91	21694,91	90	99
14	Расходный кассовый ордер. Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет	600	600	51	50
15	Акцептован счет поставщика по материалам	11000	11000	15	60
16	НДС по приобретенным материалам	1980	1980	19	60
17	Счет-фактура. Оприходованы материалы по учетным ценам	10500	10500	10	15
18	Счет-фактура. Списано отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен	500	500	16	15
Продолжение таблицы 4
1	2	3	4	5	6
19	Требования на отпуск материалов. Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам Цеху на производство На хозяйственные нужды	7000 3500	7000 3500 10500	20 26	10 10
20	Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств	1000	1000	25	02
21	Начислены затраты на использование коммунальных услуг	350	350	20	76
22	НДС по коммунальным услугам	63	63	19	76
23	Справка бухгалтерии и разработочные таблицы. Начислена и распределена заработная плата	15000 10000	15000 10000 25000	20 26	70 70
24	Справка бухгалтерии и разработочные таблицы Сделаны отчисления в социальные фонды	3900 2600	3900 2600 6500	20 26	69 69
25	Удержан НДФЛ	3250	3250	70	68
26	Бухгалтерская справка. Распределены общепроизводственные расходы	3000	3000	20	25
27	Бухгалтерская справка. Списаны общехозяйственные расходы	16600	16600	20	26
28	Выпущена и определена фактическая производственная себестоимость готовых изделий.	45850	45850	40	20
29	Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости	65000	65000	43	40
30	Отклонение фактической производственной себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу	19150	19150

40