Учет прямых затрат на производство продукции (стр. 5 из 8)

Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета за коммунальные услуги

350

Приходный кассовый ордер. Получено по чеку в кассу для выплаты заработной платы

Выписка из расчетного счета. Перечислены с расчетного счета страховые взносы

НДФЛ

25000

6500

3250

25000

6500

3250

Расходный кассовый ордер и платежные ведомости.

Выдана из кассы заработная плата

18500

Зачтена сумма НДС

4203

НДС с реализации

9915,25

Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета НДС

9915,25

Продолжение таблицы 4

Справка бухгалтерии

Списаны финансовые результаты от продажи продукции - убыток

110765,25

Итого

∑961001,75

Одновременно все хозяйственные операции разносятся по бухгалтерским счетам согласно корреспонденции счетов, указанных в журнале хозяйственных операций за отчетный период.

КНИГА СЧЕТОВ бухгалтерского учета за апрель 2010 г.

Счет 01 «Основные средства»		Счет 02 «Амортизация основных средств»		Счет 04 «Нематериальные активы»
Сн=150000	Сн=25000	Сн=6500
4.2)2000
20)1000
Об д=150000	Об к=0	Об д=0	Об к=3000	Об д=0	Об к=0
Ск=150000	Ск=28000	Ск=6500
Счет 10 «Материалы»		Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»		Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
Сн=68000	Сн=0	Сн=0
6.1)12000	5)24000	15)11000	17)10500	18)500
17)10500	19.1)7000	18)500
19.2)3500
Об д=22500	Об к=34500	Об д=11000	Об к=11000	Об д=500	Об к=0
Ск=56000	Ск=0	Ск=500
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»		Счет 20 «Основное производство»		Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Сн=0	Сн=36000	Сн=0
6.2)2160	34)4203	4.1)30000	10)92000	4.2)2000	26)3000
16)1980	4.3)7800	28)45850	20)1000
22)63	5)24000
19.1)7000
21)350
23.1)15000
24.1)3900
26)3000
27)16600
Об д=4203	Об к=4203	Об д=107650	Об к=137850	Об д=3000	Об к=3000
Ск=0	Ск=5800	Ск=0
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»		Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)»		Счет 43 «Готовая продукция»
Сн=0	Сн=0	Сн=44000
9)500	27)16600	28)45850	29)65000	10)92000	11.1)120000
19.2)3500	30)19150	29)65000	11.2)80000
23.2)10000
24.2)2600
Об д=16600	Об к=16600	Об д=65000	Об к=65000	Об д=157000	Об к=200000
Ск=0	Ск=0	Ск=1000
Счет 50 «Касса»		Счет 51 «Расчетные счета»		Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Сн=2000	Сн=89000	Сн=19000
1)40000	2)40000	12)120000	1)40000	3.1)19000	6.1)12000
32.1)25000	8)300	14)600	3.1)19000	3.2)4000	6.2)2160
14)600	3.2)4000	15)11000
33)18500	3.3)5000	16)1980
32.1)25000
32.2)6500
32.3)3250
31)350
35)9915,25
Об д=65000	Об к=59400	Об д=120600	Об к=113015,25	Об д=23000	Об к=27140
Ск=7600	Ск=96584,75	Ск=23140
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»		Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»		Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Сн=36000	Сн=30000	Сн=7000
11.1)120000	12)120000	3.3)5000	11.3)18305,09
32.3)3250	25)3250
34)4203	35)9915,25
36)9915,25
Об д=120000	Об к=120000	Об д=0	Об к=0	Об д=22368,25	Об к=31470,34
Ск=36000	Ск=30000	Ск=16102,09
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»		Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Сн=5000	Сн=40000	Сн=500
32.2)6500	4.3)7800	2)40000	4.1)30000	8)300	9)500
24.1)3900	25)3250	23.1)15000
24.2)2600	33)18500	23.2)10000
Об д=6500	Об к=14300	Об д=61750	Об к=55000	Об д=300	Об к=500
Ск=12800	Ск=33250	Ск=300
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»		Счет 80 «Уставный капитал»		Счет 83 «Добавочный капитал»
Сн=0	Сн=222000	Сн=41000
31)350	21)350	7)21000	7)21000
22)63
Об д=350	Об к=413	Об д=21000	Об к=0	Об д=0	Об к=21000
Ск=63	Ск=201000	Ск=62000
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»		Счет 90 «Продажи»		Счет 99 «Прибыли и убытки»
Сн=43000	Сн=0	Сн=0	Сн=0
11.2)80000	30)19150	37)110765,25	13)21694,91
11.3)18305,09	37)110765,25
13)21694,91
35)9915,25
Об д=0	Об к=0	Об д=129915,25	Об к=129915,25	Об д=110765,25	Об к=21694,91
Ск=43000	Ск=0	Ск=89070,34

Таблица 5