Таблиця 4
Витрати на облаштування приміщень та території
| Назва витрат | Ціна за одиницю | Кількість одиниць | Загальна сума |
| Столи | 250 | 6 | 1500 |
| 150 | 12 | 1800 | |
| 100 | 100 | 300 | |
| Лавки | 35 | 24 | 840 |
| 60 | 12 | 720 | |
| Стільці | 54 | 5 | 270 |
| Ліжка | 130 | 33 | 4290 |
| Тумби | 20 | зо | 600 |
| Вішалки | 15 | 14 | 210 |
| Світильники | 25 | 16 | 400 |
| Люстри | 23 | 14 | 322 |
| Електроплити | 730 | 2 | 1460 |
| Водонагрівач | 393 | 1 | 393 |
| Пилосос | 373 | 2 | 746 |
| Холодильне обладнання | 1930 | 1 | 1930 |
| Скатертини | 23 | 14 | 322 |
| Рушники | 10 | 14 | 140 |
| Обереги | 10 | 28 | 280 |
| Писанки | 5 | 16 | 80 |
| Плетені доріжки | 14 | 12 | 168 |
| 8 | 30 | 240 | |
| Столові прилади | 3 | 45 | 135 |
| 2,5 | 44 | ПО | |
| 1,2 | 45 | 54 | |
| Декоративний посуд | 25 | 14 | 350 |
| 9 | 34 | 306 | |
| 4 | зо | 120 | |
| Посуд | 30 | 8 | 240 |
| 22 | 5 | ПО | |
| 18 | 4 | 72 | |
| Фіранки | 5 | 52 | 260 |
| Ковдри | 35 | 30 | 1050 |
| Інші витрати | 6,5 | 40 | 260 |
| 3,2 | 40 | 128 | |
| 10,4 | 40 | 416 | |
| Лампочки | 0,7 | 30 | 21 |
| 0,6 | 15 | 9 | |
| Ліхтар | 130 | 12 | 1560 |
| Пісок | 0,01 | 1300 | 13 |
| Цемент | 0,03 | 640 | 19 |
| Озеленення території | 300 | ||
| Разом | 22876 |
Розрахунок собівартості наданих послуг і сум, що направляються до бюджету, здійснюється по мірі надання послуг за статтями калькуляції. Тури, що надаються мають різну структуру витрат, тому собівартість розраховується для кожного туру окремо.
Собівартість туру літнього сезону визначається виходячи з чотиримісячної завантаженості комплексу:
1. Сировина і матеріали:
• продукти харчування для ЗО туристів і 9 працівників комплексу з розрахунку 11грн. на туриста і 7 грн. на працівника на добу, що в місяць складатиме: (30*11+9*7)* 122=47946 грн.;
• господарчі засоби та інструменти за 4 місяці дорівнюють 120 грн.
2. Комунальні послуги:
• вода; при санітарній нормі витрачання води 20 л на добу на особу і кількості туристів 30 осіб і 12 працівників комплексу технологічне використання води за місяць складає: 122* (20*(30+9):1000)=95 куб. м. При ціні 1 м куб. води 0,4 грн. витрати на воду в грошовому вимірі складуть
95*0,4=38 грн. за 4 місяці;
- електроенергія на технологічні цілі; при вартості 1 кВт/час - 0,18 грн.:
Ел=(П1хТ1+П2хТ2+...+ПпхТп)*0,18*К , де ПІ, 2, її - потужність приладів; ТІ, 2 п - тривалість використання на добу; К - кількість днів у періоді;
Ел = (1,4*2+0,1*10+3,6*10+0,1*24+0,5*6+7*5)* 0,18*122= 1761 грн.
3. Паливо на технологічні цілі.
Витрати при користуванні автотранспорту для постачання продуктів харчування тощо. При дальності рейсу на 60-80 км, частоті 15 рейсів на місяць, нормі 20 л на 100 км і ціні палива 1,8 грн. за літр - витрати на паливо за 4 місяці складуть:
П=(15х80х20: Ю0)х1,8*4=1728 грн.
Комплекс сплачуватиме 40% цих витрат (при об'єднанні транспортної інфраструктури), що становитиме 690 грн.
4. Витрати на оплату праці.
Фонд зарплати за 4 місяці становить 12800 грн. Відрахування у фонди соціального страхування і в Пенсійний фонд складають 37,5% від фонду зарплати і дорівнюють 4800 грн.
5. Амортизація ;у перший рік роботи комплексу підприємство працює 7 місяців, на які припадає 58,4 % відрахувань, тому за перший рік амортизаційні відрахування складають 9157 грн. У зв'язку з нерівномірною завантаженістю комплексу у різні сезони на літній період віднесено 75% відрахувань, що дорівнюють 6868 грн.
6. Витрати на маркетинг - 3600 грн.
7. Оплата послуг охоронної служби, консультанців з організації культурних програм тощо - 5000 грн.
8. Розрахунки з бюджетом - 670 грн.
Всього витрати за 4 місяці складуть 884296 грн., за добу відповідно-690,9 грн. Тому собівартість одного ліжкодня літнього сезону складає-23 грн.
Аналогічним чином розраховується собівартість путівки на мисливські і рибальські тури та дитячі культурноосвітні і краєзнавчі тури зимового та весняного періоду. Результати відображено у таблиці :
Таблиця 5
Розрахунок собівартості зимових турів
| Назва витрат | Сума витрат | |
| Мисливські тури | Дитячі тури | |
| Харчування | 3500 | 12800 |
| Зарплата | 1310 | 7920 |
| Комунальні послуги | 117 | 620 |
| Паливо | 315 | 860 |
| Нарахування на зарплату | 491 | 2970 |
| Амортизація | 763 | 763 |
| Маркетинг | 200 | 600 |
| Послуги консультантів з організації турів | - | 1640 |
| Розрахунки з бюджетом | 48 | 310 |
| Разом витрати на 350 ліжкоднів | 6720 | |
| Разом витрати на 1600 ліжкоднів | 30772 | |
| Собівартість 1 дня туру | 19 | 19 |
Для більш детального відображення фінансового стану підприємства 'Херсонський хуторок"надані наступні документи:
1. Звіт про витрати та збитки за І рік роботи за місяцями (див. таб. 6)
2. Прогноз прибутків та витрат за II рік роботи за кварталами (див. таб. 7)
3. Баланс діяльності підприємства (див. таб. 8)
Таблиця 6
Звіт про витрати та прибутки туристичного комплексу " Херсонський хуторок"
| Назва показника | червень_ | -липень ;s | Серпень Т; | с вересень : | жовтень \ | І листопад | грудень | Всього | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |||||||||
| Валова виручка від реалізації | 42450 | 43790 | 43790 | 42450 | 10716 | 13452 | 6720 | 203368 | |||||||||
| ПДВ 20 % | - | - | - | - | 1786 | 2242 | 1120 | 5148 | |||||||||
| Виручка від реалізації | 42450 | 43790 | 43790 | 42450 | 8930 | 11210 | 5600 | 198220 | |||||||||
| Позареалізаційні доходи | 500 | 500 | 500 | 500 | 1100 | 1400 | 1850 | 6350 | |||||||||
| Витрати на виробництво: | 20481 | 20940 | 20940 | 20481 | 7090 | 9290 | 4780 | 104002 | |||||||||
| Продукти харчування | 11434 | 11872 | 11872 | 11434 | 2741 | 3896 | 1952 | 55201 | |||||||||
| Заробітна плата | 3200 | 3200 | 3200 | 3200 | 1730 | 2450 | 960 | 17940 | |||||||||
| Паливо | 172 | 173 | 173 | 172 | 112 | 149 | 102 | 1053 | |||||||||
| Комунальні послуги | 443 | 458 | 458 | 443 | 183 | 205 | 120 | 2310 | |||||||||
| Амортизація | 1717 | 1717 | 1717 | 1717 | 763 | 763 | 763 | 9157 | |||||||||
| Нарахування на заробітну плату | 1200 | 1200 | 1200 | 1200 | 649 | 919 | 360 | 6728 | |||||||||
| Інші розрахунки з бюджетом | 165 | 170 | 170 | 165 | 72 | 98 | 63 | 903 | |||||||||
| Послуги консультантів | 1250 | 1250 | 1250 | 1250 | 590 | 560 | 210 | 6360 | |||||||||
| Маркетингові витрати | 900 | 900 | 900 | 900 | 250 | 250 | 250 | 4350 | |||||||||
| Позареалізаційні витрати | - | - | - | - | 850 | 960 | 1250 | 3060 | |||||||||
| Валовий прибуток | 22469 | 23350 | 23350 | 22469 | 2090 | 2360 | 1420 | 97508 | |||||||||
| База оподаткування | 22469 | 23350 | 23350 | 22469 | 2090 | 2360 | 1420 | 97508 | |||||||||
| Податок на прибуток | 6741 | 7005 | 7005 | 6741 | 627 | 708 | 426 | 29253 | |||||||||
| Чистий прибуток в т. ч. : | 15728 | 16345 | 16345 | 15728 | 1463 | 1652 | 994 | 68255 | |||||||||
| % за кредит | 501 | 501 | 501 | 501 | 501 | 501 | 501 | 3507 | |||||||||
| Повернення кредиту | 32493 | ||||||||||||||||
Таблиця 7 Прогноз прибутків та збитків на другий рік роботи за кварталами
| Назва показника | 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | Всього |
| Валова виручка від реалізації | 3456 | 58290 | 130030 | 32431 | 224207 |
| ПДВ (20%) | 576 | 2640 | - | 5405 | 8621 |
| Виручка від реалізації послуг | 2880 | 55650 | 130030 | 27026 | 215586 |
| Позареалізаційні доходи | 700 | 500 | 1500 | 4565 | 7265 |
| Витрати на виробництво | 2452 | 31881 | 62361 | 22083 | 118777 |
| Позареалізаційні витрати | 400 | - | - | 3008 | 3408 |
| Валовий прибуток | 728 | 24269 | 69169 | 6500 | 100666 |
| База оподаткування | 728 | 24269 | 69169 | 6500 | 100666 |
| Податок на прибуток | 218 | 7281 | 20751 | 1950 | 30200 |
| Чистий прибуток | 510 | 16988 | 48418 | 4550 | 70466 |
| Зростаючим підсумком | 68765 | 85753 | 134171 | 138722 | 138722 |
Таблиця 8