Стороны работы туристической фирмы ООО "Пилигрим-НН" (стр. 7 из 9)
В целом можно сказать, что ликвидность баланса в отчетном периоде удовлетворительная, так как соблюдены лишь два условия абсолютной ликвидности баланса.
Показатели ликвидности
Общий коэффициент покрытия
,Где ОА = (Итого по Разделу II) – (расходы будущих периодов); КО = (Итого по Разделу V) – (доходы будущих периодов).
Кт.л.0= (867-4)/(4430-0)=0,19
Кт.л.1 = (1047-32)/(1582-0) = 0,64
Вывод: согласно полученным данным, отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам составляет 0,19 (на начало отчетного периода) и 0,64 (на конец отчетного периода). Это говорит о том, что оборотные активы предприятия не покрывают краткосрочные платежи. При рациональном использовании ресурсов этот показатель должен составлять 1-2.
Промежуточный показатель покрытия
Кб.л.0 = (240+0+149)/ 4430= 0,088
Кб.л.1 = (61+100+186)/1582 = 0,22
Вывод: Нормативное значение промежуточного показатель покрытия 0,7-0,8.
В данном бухгалтерском балансе данные коэффициенты слишком низкие, что говорит о том, что предприятие не обладает достаточным количеством средств для покрытия краткосрочных обязательств. Причина – большой размер краткосрочных обязательств предприятия, хотя их сумма на конец отчетного периода существенно снизилась.
3) Коэффициент абсолютной ликвидности
Ка.л.0 = (240+0)/ 4430= 0,05
Ка.л.1 = (61+100)/1582 = 0,1
Вывод: нормативное значение 0,1-0,2.
В нашем случае у предприятия стало достаточно количество денежных средств и краткосрочных финансовых вложений для покрытия краткосрочных обязательств к концу отчетного периода, после завершения ремонтных работ, при вхождении в обычный рабочий ритм.
4) Коэффициент ликвидности при условии мобилизации запасов и затрат (17, с 53)
Км.с.0 = (478)/4430 = 0,11
Км.с.1 = (700)/1582= 0,44
Вывод: Нормативное значение 0,5-0,7
Коэффициент ликвидности при условии мобилизации запасов и затрат на начало и на конец отчетного периода не соответствуют норме. Хотя значение показателя на конец отчетного периода практически приблизился к норме. Данные коэффициенты показывают степень зависимости ликвидности от материально-производственных запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации средств на погашение краткосрочных обязательств.
Показатели платежеспособности
Общая степень платежеспособности
Кпл1 = (стр.690 + стр.590) / Среднемесячная выручка
Кпл1 0 = (4430+0)/(48865/12) = 1,09
Кпл1 1 = (1582 +0)/(53656/12) = 0,35
Вывод: Коэффициенты платежеспособности не превышают 3-х, поэтому можно сказать, что в начале отчетного периода общая задолженность могла быть погашена при условии использования на ее погашение выручки от продажи товаров за срок 1,09 месяца, а в конце отчетного периода уже за срок 0,35 месяца.
Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам
Кпл2 = (стр.590 + стр.610) / Среднемесячная выручка
Кпл2 0 = (0+3915)/(48865/12) = 0,96
Кпл2 1 = (0+670)/(53656/12) = 0,15
Вывод: в начале отчетного периода задолженность банкам при условии использования на ее погашение выручки от продажи товаров может быть погашена за срок 0,96 месяца, а в конце отчетного периода – за срок 0,15 месяца.
Коэффициент задолженности другим организациям
Кпл3 = (стр.621 + стр.625) / Среднемесячная выручка
Кпл30 = (240+48)/(48865/12) =0,07
Кпл31 = (385+452)/(53656/12) =0,19
Вывод: В начале отчетного периода задолженность другим организациям при условии использования на ее погашение выручки от продажи товаров может быть погашена за 0,07 месяца, а в конце отчетного периода – за срок 0,19 месяца. Это связано с увеличением задолженностей именно перед поставщиками, подрядчиками и прочими кредиторами.
Коэффициент задолженности фискальной системе
Кпл4 = (стр.623 + стр.624) / Среднемесячная выручка
Кпл40 = (0)/(48865/12) =0
Кпл41 = (27)/(53656/12) = 0,006
Вывод: В конце отчетного периода задолженность перед государством, при условии использования на ее погашение выручки от продажи товаров может быть погашена за срок 0,006 месяца, а в начале отчетного периода такой задолженности у предприятия не было.
Коэффициент внутреннего долга (23, с 72)
Кпл5 = (стр.622 + стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660) /
Среднемесячная выручка
Кпл50 = (227+0+0+0+0)/(48865/12) = 0,056
Кпл51= (47+0+0+0+0)/(53656/12) =0,01
Вывод: Вначале отчетного периода задолженность перед персоналом организации, при условии использования на ее погашение выручки от продажи товаров может быть погашена за срок 0,056 месяца, в конце отчетного периода данная задолженность может быть погашена за срок 0,01 месяца.
Степень платежеспособности по текущим обязательствам (23, с 74)
Кпл6 = стр.690 /Среднемесячная выручка
Кпл60 = 4430/(48865/12) = 1,09
Кпл61 = 1582/(53656/12) = 0,35
Вывод: В начале отчетного периода текущая задолженность при условии использования на ее погашение выручки от продажи турпродукта может быть погашена за срок 1,09 месяца, а в отчетном данная задолженность может быть погашена в срок 0,35 месяца.
В целом показатели платежеспособности в ООО «Пилигрим-НН» очень высокие, все они не превышают 1-го месяца.
Показатели финансовой устойчивости
Коэффициент автономии.
Кавт. 0= -1342/3089 = - 0,43
Кавт. 1 = 1124/2706 = 0,42
Вывод: Минимальное пороговое значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5. Как видно по полученным данным, в начале отчетного периода данный показатель имеет отрицательное значение. В конце отчетного периода коэффициент автономии увеличился на 0,85, практически в 2 раза и практически стал соответствовать необходимому нормативу. Низкий уровень коэффициента говорит о том, что ООО «Пилигрим-НН» имеет слишком мало собственных средств.
Уровень заемного капитала
Кзав.0 = (3915+515)/3089=1,43
Кзав.1 = (670+912)/2706=0,58
Вывод: В начале отчетного периода значение заемного капитала превысило валюту баланса на 0,43, в конце отчетного периода доля заемного капитала в валюте баланса сократилась до 0,58. Данная тенденция является положительной, однако уровень заемных средств по-прежнему остается высоким.
Соотношение заемных и собственных средств
Ксоот.0 = (3915+515)/(-1342) = -3,3
Ксоот.1= (670+912)/1124 = 1,4
Вывод: В начале отчетного периода на 1 рубль собственных средств приходилось 3,3 руб. заемных средств, в конце отчетного периода доля заемных средств сократилась и на 1 рубль собственных средств приходится 1,4 руб. заемных средств. Нормативное значение данного показателя составляет 0,7. Полученные финансовые результаты означают потерю финансовой устойчивости предприятия
Коэффициент финансовой обеспеченности собственными средствами
СОС = СК – ВА
СОС 0 = -1342 – 3089 = - 4431
СОС1 = 1124 – 2706 = -1582
В отчетном периоде собственных средств предприятие не имеет.
Вывод: отрицательное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами говорит о положении финансового состояния предприятия и слабой возможности проведения независимой финансовой политики.
Коэффициент маневрирования собственными оборотными средствами
Вывод: отсутствие собственных средств естественным образом привело к тому, что собственный капитал не используется для финансирования текущей деятельности.
Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом
Вывод: отсутствие собственных средств на предприятии свидетельствует о негативной ситуации и о невозможности предприятия покрыть имеющиеся запасы.
В целом по показателям финансовой устойчивости можно сделать вывод, о том, что финансовая устойчивость проблемой предприятия по-прежнему является отсутствие собственных средств, которые можно было бы использовать. Однако если сопоставить данные на начало и на конец отчетного периода видна тенденция к улучшению. В начале отчетного периода капитал предприятия исчислялся в отрицательных цифрах, а в конце отчетного периода этот показатель стал уже положительным, хотя по-прежнему являлся ниже значения валюты баланса.
Показатели деловой активности
Коэффициент оборачиваемости активов
Коб. а = 53656/((3089+2706)/2) = 18,5
Длительность одного оборота
Д = 183/18,5 = 9,9
2) Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала
Коб. ОА = 53656/((867+1047)/2) = 56
Длительность одного оборота
Д = 183/56 = 3,3
Вывод: Коэффициент оборачиваемости активов, который показывает скорость оборота всего имущества организации, составил 18,5. Длительность одного оборота, то есть количество дней нахождения средств в обороте, составляет 9,9 дня. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, который показывает скорость оборота материалов и денежных средств, равен 56. Длительность одного оборота, то есть количество дней нахождения средств в оборотных активах, составляет 3,3 дня.