Раздел "Нематериальные активы". В нем приводится расшифровка НМА организации, отраженных по стр. 110 Бухгалтерского баланса - Исключительные права, подтвержденные патентами или свидетельствами; Организационные расходы, признанные учредителями, Деловая репутация
Раздел "Основные средства" В этом разделе раскрывается информация об ОС организации в БО
Амортизацию по сданным в аренду ОС, учтенным на счете 01, можно показать в разделе "Амортизация " по соответствующим видам объектов.
Раздел "Доходные вложения в материальные ценности"В этом разделе расшифровываются данные, приведенные по стр. 135 Бух баланса. Для заполнения этого раздела следует руков-ться ПБУ 6/01.- Имущество для передачи в лизинг
Раздел "Финансовые вложения"Здесь приводится расшифровка данных о финансовых вложениях, отраженных по стр. 140 и 250 Бухгалтерского баланса.
При заполнении этого раздела следует обратиться к ПБУ "Учет финансовых вложений" ПБУ 19/02, утв. приказом Минфина России от 10.12.02 № 126н. - Вклады в уставные (складочные) капиталы других орг-ций; Ценные бумаги, Предоставленные займы
Раздел "Дебиторская и кредиторская задолженность"В данном разделе приводятся данные о дебиторской и кредиторской задолженности организации, учитываемой на счетах учета расчетов, а также ее расшифровка по видам на начало и конец отчетного периода. Дт задолженность - Дебетовые остатки по счетам 60, 62, 63, 68, 69, 71, 73, 75, 76;
Кт задолженность - Кредитовые остатки по счетам 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71 73, 76.
Задолженность показывается с подразделением на краткосрочную и долгосрочную.
Раздел "Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)"В этом разделе отражаются суммы затрат, произведенных организацией за отчетный и предыдущий годы по экон-им элементам.
Раз-л "Обеспечения"Для заполнения этого разд-а понадобятся данные по след. забал-ым счетам: Полученные обеспечения-008, где учитываются полученные обеспечения, Имущество, находящееся в залоге-008, где учитывается полученное в залог имущество, Выданные обеспечения-009, где отражается стоимость выданных обеспечений, Имущество, переданное в залог-009, где отражается ст-сть имущества, переданного в залог
Раздел "Государственная помощь"При заполнении данного раздела следует руководствоваться ПБУ 13/2000 "Учет государственной помощи выделяет субвенции, субсидии, бюджетные кредиты, включая предоставление в виде ресурсов, отличных от денежных средств (земельные участки, природные ресурсы и другое имущество), и прочие формы.
Сроки предоставления 90 дн по окончанию года
21. УЧЕТ УДЕРЖАНИЙ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ, СОСТАВЛЕНИЕ РЕГИСТРОВ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА
Виды удержаний:
1) Обязательные
- НДФЛ Дт 70 Кт 68
- по исполнительным листам Дт 70 Кт 76.1
2) По инициативе работодателя
- за брак Дт 70 Кт 73
- за материальный ущерб Дт 70 Кт 73
- несвоевременный возврат подотчетных сумм Дт 70 Кт 71
3) По заявлению самого работника
- алименты Дт 70 Кт 76 (исполнительный лист)
- проф. взносы Дт 70 Кт 76
- квартплата Дт 70 Кт 76
- детский сад Дт 70 Кт 76
- погашение выданной суды Д 70 К73
Размер удержаний не должен превышать 20% от суммы выплат.
Удержания – суммы, удерживаемые с конкретного человека.
Отчисления – суммы, начисляемые от общего фонда оплаты труда в %, за счет работодателя.
НДФЛ
Налогоплательщики - физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Объектом налогообложения - доход, полученный налогоплательщиками от источников РФ и за пределами РФ.
Материальная выгода:
Определяется как превышение суммы % за пользование заемными средствами, исчисленной исходя из 2/3 ставки рефинансирования над суммой процентов по договору.
Налоговые ставки:
1. 13% доходы от источников на территории РФ и за ее пределами
2. 35 % в отношении следующих доходов:
- материальная выгода, выигрыши и призы более 4000
3. 30 % все доходы, получаемые лицами, не являющими налоговыми резидентами
4. 9 % дивиденды, % по облигациям, доходы учредителей
Виды доходов, освобожденные о удержаний НДФЛ:
1) Вознаграждения за выполненные трудовые и иные обязанности, выполненные работы, оказание услуг (увольнение работников, кроме компенсации за неиспользованный отпуск; бесплатное предоставление жилья)
2) Материальная помощь, пенсии, пособии и сумма других аналогичных выплат государством или работодателем
Налоговые вычеты – твердая денежная сумма, уменьшаемая доход сотрудника при исчислении налога:
1) Стандартные налоговые вычеты
* в размере 3000 рублей:
- лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо
- инвалидов Великой Отечественной войны;
* в размере 500 рублей:
- участников Великой Отечественной войны, боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав армии, и бывших партизан;
- инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;
- лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
* в размере 400 рублей
- которые не перечислены в подпунктах 1 - 2 пункта и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000 рублей.
* налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на до 280 000:
- каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
- каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.
2) Социальные налоговые вычеты
Оплата обучения в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий их статус. Сумма в размере расходов не более 50000 рублей.
Оплата услуг по лечению в медицинском учреждении, имеющих соответственную лицензию.
3) Имущественные налоговые вычеты
- расходы на строительство или приобретение жилья. Сумма в размере фактически произведенных расходов не более 1 млн.руб., израсходованных на новое строительство либо приобретение жилья, квартиры, комнаты или доли в них. Этот вычет предоставляется один раз за всю жизнь.
- доходы от продажи товаров и услуг
* суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земли, участка находившихся в собственности:
А) менее 3 лет в пределах 1 млн. руб.
Б) з года и более в пределах суммы продажи
* суммы, полученные от продажи иного имущества
А) менее 3 лет, в пределах 120000 руб.
Б) 3 года и более в пределах суммы продажи
4) Профессиональные налоговые вычеты
- сумма всех документально подтвержденных затрат, связанных с выполнением работ для определенной категории налогоплательщиков (ИП, частные нотариусы, лица имеющие авторские вознаграждения