4) привлекать в депозиты средства юридических лиц, проводить расчетные, кассовые и кредитные операции, принимать на хранение государственные ценные бумаги Российской Федерации и иные ценности как в валюте Российской Федерации - рублях, так и в иностранной валюте.
Банк имеет право беспрепятственно переводить, вывозить и пересылать из Российской Федерации валютные ценности при соблюдении таможенных правил, если эти валютные ценности были ранее переведены, ввезены или пересланы в Российскую Федерацию или приобретены в Российской Федерации в порядке, установленном Банком России, и в иных случаях в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Производство платежей и переводов по текущим международным операциям производится в соответствии со статьей VIII Учредительного Соглашения (Устава) Международного валютного фонда без ограничений;
5) осуществлять операции с государственными ценными бумагами Российской Федерации на первичном и вторичном рынках на правах дилера на Организованном рынке ценных бумаг.
Банк вправе производить инвестирование средств в государственные ценные бумаги Российской Федерации без ограничений;
6) по решению Совета Банка выпускать, продавать и покупать собственные ценные бумаги;
7) производить куплю и продажу национальных валют государств - участников СНГ, а также конверсионные операции с этими валютами на межбанковских валютных биржах согласно "Правилам проведения валютных операций", утвержденным соответствующими биржевыми советами, и на межбанковском рынке на договорной основе без ограничений;
8) покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах, а также платежные документы и обязательства в иностранной валюте в соответствии с общепризнанными нормами и правилами международной банковской практики.
Для целей, связанных с финансированием расходов (затрат) по мероприятиям (работам), предусмотренным межгосударственными (межправительственными) соглашениями (договорами) государств - участников СНГ, ратифицированными законодательными органами Российской Федерации и имеющими в связи с этим статус международных соглашений (договоров), Банк имеет право проводить конверсионные операции с иностранной валютой на межбанковском валютном рынке без ограничений;
9) по решению Совета Межгосударственного банка выдавать и принимать гарантии и поручительства в соответствии с нормами и правилами, принятыми в международной банковской практике, с учетом раздела III Гражданского кодекса Российской Федерации;
10) проводить операции с драгоценными металлами, драгоценными камнями и с иными валютными ценностями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
11) размещать временно свободные средства в других кредитных организациях;
12) оказывать техническое содействие в подготовке, финансировании и осуществлении инвестиционных проектов и программ;
13) осуществлять консультации и содействие, информационный обмен, служащие целям и задачам Банка;
14) осуществлять операции с финансовыми инструментами, используемыми для управления финансовыми рисками;
15) проводить иные виды операций и услуг по решению Совета Банка.
Представительства Банка осуществляют свою деятельность на территории Российской Федерации в соответствии со статьей 22 Федерального закона "О банках и банковской деятельности".
Банк вправе осуществлять банковские операции и другие сделки в валюте Российской Федерации - рублях и иностранной валюте со взиманием комиссионных сборов согласно тарифам, утверждаемым Советом Банка.
Виды осуществляемых банком операций и их тенденция в денежном выражении представлена в таблице 2.
Таблица 2 – Операции в иностранной валюте, тыс. руб.
| На начало: | 2007 | 2008 | 2009 |
| Денежные средства и счета в Центральном Банке РФ | 92 818,44 | 158 759,00 | 253 498,00 |
| Средства в кредитных организациях | 49 744,26 | 10 584,00 | 67 772,00 |
| Ссудная и приравненная к ней задолженность | 2 010 472,61 | 3 287 356,00 | 3 782 789,00 |
| Вложения в ценные бумаги | 112 225,61 | 54 272,00 | 97,00 |
Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Описание основных параметров активных и пассивных операций, ожидаемых финансовых результатов должно включать:
- анализ активных операций (производится с точки зрения видов операций, ликвидности, доходности, степени риска, сроков размещения);
- анализ пассивных операций (осуществляется по видам операций, срокам привлечения, стоимости привлеченных ресурсов, контрагентам) на - анализ состояния и динамики собственных средств (капитала), рассчитанных в соответствии с Положением Банка России от 26.11.2001 N 159-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" (по итогам каждого года деятельности), обоснование показателей раздела "Собственные средства" пассива расчетного баланса;
- анализ объема и структуры доходов, расходов и прибыли, обоснование показателей.
3.5. Анализ показателей доходности, финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка
Для того чтобы оценить доходность банка, необходимо проанализировать доходы и темп их роста (Табл. 3) по основным видам деятельности в динамике за два периода – 2008 - 2009 гг.
Таблица 3 – Темп роста доходов банка от основных видов деятельности
| Вид деятельности | Доля в доходах Банка от основной хозяйственной деятельности, % | ||
| На 01.01.08 | на 01.01.09 | Темп роста | |
| кредитование юридических и физических лиц, кредитных организаций (процентные и аналогичные доходы) | 61,8 | 63,23 | 102,3 |
| операции с иностранной валютой (чистые доходы от операций с ин. валютой) | 2,63 | 2,7 | 102,7 |
| операции с ценными бумагами (чистые доходы от операций с цен. бумагами) | 1,2 | 0,97 | 80,8 |
| прочие виды деятельности (чистый комиссионный доход) | 34,37 | 33,1 | 96,3 |
| Всего, % | 100 | 100 | 100 |
Таким образом, банковские доходы увеличились в таких сферах, как кредитование юридических и физических лиц, а также работа с иностранной валютой. Это говорит о том, что банк активно работает над кредитной политикой и операциями с иностранной валютой. Доходы по ценным бумагам и их размещению за анализируемый период несколько снижены. Их падение составило примерно 11%. На следующем этапе проанализируем изменения доходности банка. Можно заметить рост доходов (в удельном выражении) по таким видам деятельности, как работа с ценными бумагами и по операциям с банками, снизились доходы по комиссионным сборам и операциям с физическими лицами за счет усовершенствований политики в области работы с основными клиентами и частными лицами. Работа с юридическими лицами и операции с валютой увеличили статью доходов в удельном весе лишь на 0,1%. Но сравнительный анализ уровня доходов за данные периоды показал, что банк находится в положительном направлении роста суммарных доходов, что еще раз показывает нам о финансовом благополучии кредитной организации.
Для оценки ликвидности и финансовой устойчивости проанализируем конкретные коэффициенты в тенденции на протяжении 3 лет. Данные собраны в таблицу 4.
Таблица 4 – Показатели ликвидности банка
| № | Статья | Норматив | Фактические значения по годам | |||||
| 01.04 | 01.05 | 01.06 | 01.07 | 01.08 | 01.09 | |||
| Н1 | Достаточности капитала, % min | 1011 | 13,8 | 15 | 11,6 | 12,4 | 11,5 | 13,5 |
| Н2 | Мгновенной ликвидности, % min | 20 | 24,6 | 34,3 | 67 | 46,7 | 29,7 | 27,9 |
| 15 | ||||||||
| Н3 | Текущей ликвидности, % min | 50 | 73,6 | 77,7 | 83,1 | 72,8 | 55,7 | 52,0 |
| 70 | ||||||||
| Н4 | Долгосрочной ликвидности, % max | 120 | 54,3 | 88,7 | 87,3 | 94,2 | 110,6 | 93,4 |
| Н5 | Общей ликвидности (соотношение ликвидных и суммарных активов), % min | 20 | 47,4 | 51 | 58,1 | 36,6 | 25,0 | 24,2 |
С периода 2004 по 2009 года достаточность капитала банка (норматив Н1) практически не изменила своего значения, лишь за этот промежуток времени претерпела незначительные колебания. В целом, данный показатель определяет то, что банк занимает крепкие позиции. Показатели ликвидности тоже достаточно хорошо характеризуют стороны деятельности банка в работе со срочными обязательствами. Коэффициент долгосрочной ликвидности, напротив, несколько снизил свое значение, что в свою очередь может повлиять на способности банка отвечать по долгосрочным обязательствам. Но, в целом, ОАО «Балтийский банк» является достаточно надежным и устойчивым по всем видам обязательств.
Глава 4. Проблемы перехода на международные принципы учета в банках
Проблемы перехода на международные принципы бухгалтерского учета занимают важное место в становлении отечественной банковской системы.
Предпосылки, сложившиеся в настоящее время в коммерческих банках, для решения этого вопроса имеются, однако сдерживающее влияние на их развитие оказывают следующие мощные факторы.[8]
• Первый. Неравномерное насыщение коммерческих банков квалифицированными бухгалтерскими кадрами. Острый дефицит в таких специалистах особенно испытывают недавно созданные банки.