РЕШЕНИЕ:
СХЕМА СЧЕТА 51 «РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА»
| №№ операции | Дт | Кт | |
| Сальдо | 2 000 000 | ||
| 1 | 6 900 | ||
| 3 | 1 700 000 | ||
| 6 | 11000 | ||
| 8 | 117 200 | ||
| 8 | 1 800 | ||
| 13 | 4420 | ||
| 15 | 1480 | ||
| 16 | 17800 | ||
| 17 | 1200 | ||
| 20 | 64500 | ||
| 21 | 91000 | ||
| 23 | 1 000 | ||
| 24 | 310 | ||
| 26 | 12 000 | ||
| 444 | |||
| Оборот | 1 739 624 | 291 430 | |
| Сальдо | 3 448 194 | ||
Главная книга
Счет 51 «Расчетные счета»
| Месяц | Обороты по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||||||
| 75 | 62 | 76.2 | 60 | 55.1 | 52 | 91.1 | Итого по дебету | Дт | Кт | ||
| 01.02.07 | 2 000 000 | ||||||||||
| 6 900 | 1 700 000 | 1 480 | 17 800 | 1 000 | 12 000 | 444 | 1 739 624 | 291 430 | |||
| 01.03.07 | 3 448 194 | ||||||||||
Задание 3. 1.По исходным данным сделать расчет амортизации способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования. Исходные данные: первоначальная стоимость оборудования 360 000 руб.; срок полезного использования – 5 лет.
2. Составить бухгалтерские проводки по движению основных средств.
РЕШЕНИЕ:
НАЧИСЛЕНИЕ АМОРТИЗАЦИИ ПО МЕТОДУ СУММЫ ЧИСЕЛ ЛЕТ
Предполагаемый срок эксплуатации объекта – 5 лет. Сумма чисел лет эксплуатации составит 1+2+3+4+5=15.
| Период | коэффициент | годовая сумма износа, руб | накопленная амортизация, руб, | остаточная стоимость, руб. |
| конец первого года | 5/15 | 360000х5/15=120000 | 120000 | 24000 |
| конец второго года | 4/15 | 360000х4/15=96000 | 216000 | 144000 |
| конец третьего года | 3/15 | 360000х3/15=72000 | 288000 | 72000 |
| конец четвертого года | 2/15 | 360000х2/15=48000 | 336000 | 24000 |
| конец пятого года | 1/15 | 360000х1/15=24000 | 360000 | - |
БУХГАЛТЕРСКИЕ ПРОВОДКИ ПО ДВИЖЕНИЮ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
| №№ | Содержание хозяйственных операций | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| 1 | Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа, включая НДС | 85 700 | ||
| - по договорной стоимости | 07 | 60 | 72 627 | |
| - НДС | 19.1 | 60 | 13 073 | |
| Оборудование сдано в монтаж | 08 | 07 | 72 627 | |
| 2 | Начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования | 08 | 70 | 7 200 |
| 3 | Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих (26%): | |||
| - в пенсионный фонд (14%) | 08 | 69.2 | 1 008 | |
| - в федеральный бюджет (20% - 14%) | 08 | 69.2 | 432 | |
| - в фонд соц. страхования (2,9%) | 08 | 69.1 | 209 | |
| - в фонды обязательного мед.страх.: | ||||
| а) в федеральный фонд (1,1%) | 08 | 69.3 | 79 | |
| б) в территориальный фонд (2%) | 08 | 69.3 | 144 | |
| 4 | Оплачены расходы по перевозке оборудования | 08 | 76 | 2 600 |
| 5 | а) определена первоначальная стоимость оборудования. Объект принят к учету | 01 | 08 | 84 299 |
| б) НДС Принят к вычету | 68 | 19 | 13 073 | |
| 6 | Перечислено поставщику в оплату счета за оборудование | 60 | 51 | 85 700 |
| 7 | Получен счет за автомобиль для служебных целей: | 156 000 | ||
| - по договорной цене | 08 | 60 | 132 203 | |
| -НДС | 19.1 | 60 | 23 797 | |
| 8 | Автомобиль принят к учету в состав основных средств. | 01 | 08 | 132 203 |
| Принят к вычету перед бюджетом НДС по операции № 7 | 68 | 19.1 | 23 797 | |
| 9 | Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету | 60 | 51 | 156 000 |
| 10 | Списывается пришедшее в негодность оборудование | |||
| - по первоначальной стоимости | 01.выб | 01 | 58 200 | |
| - амортизация составляет | 02 | 01.выб | 52 380 | |
| - остаточная стоимость | 91.2 | 01.выб | 5 820 | |
| Расходы по ликвидации: | ||||
| а) заработная плата рабочих | 91.2 | 70 | 13 300 | |
| б) отчисления ЕСН от зарплаты: | ||||
| - на пенсионное обеспечение (14%) | 91.2 | 69.2 | 1 862 | |
| - в федер. бюджет (20% - 14% ) | 91.2 | 69.1 | 798 | |
| - в фонд соц. страхования (2,9%) | 91.2 | 69.1 | 386 | |
| -в фонд мед. страхования: | ||||
| 1) в федеральный фонд (1,1%) | 91.2 | 69.3 | 146 | |
| 2) в территориальный фонд (2%) | 91.2 | 69.3 | 266 | |
| (суммы определить) | ||||
| 11 | Оприходованы на складе годные зап. части от ликвидации оборудования | 10 | 91.1 | 1 600 |
| 12 | Определить результат от ликвидации | 99 | 91 | 20 978 |
| 13 | Предъявлен счет покупателю за станок, договорная цена, включая НДС | 62 | 91.1 | 37 800 |
| 14 | Списывается станок с балансового учета: | |||
| - первоначальная стоимость; | 01.выб | 01 | 20 020 | |
| - амортизация на день продажи | 02 | 01.выб | 4 700 | |
| - списана с баланса стоимость основного средства | 91.2 | 01.выб | 15320 | |
| 15 | Расходы по демонтажу станка: | |||
| -заработная плата | 91.2 | 70 | 3 900 | |
| - отчисления на социальные нужды (26% от заработной платы) | 91.2 | 69 | 1 014 | |
| 16 | Поступило от покупателей в оплату стоимости станка | 51 | 62 | 37 800 |
| 17 | определен финансовый результат от продажи станка | 91 | 99 | 17 566 |
Задание 4. Составить бухгалтерские проводки по заготовлению и приобретению материалов за февраль 2007 г.
Рассчитать ТЗР (%) для дальнейшего определения суммы отклонений, списываемой на затраты предприятия.
Остатки по ТЗР на 01.02.2006 г. составляют:
| ТЗР по основным материалам | 550 |
| ТЗР по вспомогательным материалам | 240 |
| ТЗР по комплектующим изделиям | 900 |
| ТЗР по запасным частям | 730 |
| Итого | 2420 |
РЕШЕНИЕ:
| №№ | Содержание хозяйственных операций | Дт | Кт | Сумма, руб. |
| 1 | Принят к оплате счет № 520 от ОАО «Ритм» за поступившие в прошлом месяце основные материалы: | 47 800 | ||
| - по учетной цене | 15 | 60 | 40 508 | |
| - транспортные расходы | 15 | 60 | 700 | |
| - НДС | 19.3 | 60 | 7 292 | |
| 2 | Приняты на склад по акту № 26 поступившие основные материалы от Завода №1, оплаченные в прошлом месяце: | 280 600 | ||
| - по учетной цене | 10.5 | 15 | 237 797 | |
| - транспортные расходы | 10.12 | 15 | 9 400 | |
| - НДС | 19.3 | 60 | 42 803 | |
| 3 | При приемке выявлена недостача по вине поставщика: | 1 500 | ||
| - по учетной цене | 76.2 | 60 | 1 271 | |
| - транспортные расходы | 76.2 | 60 | 940 | |
| - НДС | 76.2 | 60 | 229 | |
| 4 | Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплект. изделия, поступившие от Машзавода | 54 500 | ||
| -по учетной цене | 10.2 | 60 | 46 186 | |
| - транспортные расходы | 10.12 | 60 | 4 300 | |
| - НДС | 19.3 | 60 | 8 314 | |
| 5 | Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Запчасть»: | 250 200 | ||
| - по учетной цене | 10.5 | 60 | 212 034 | |
| - транспортные расходы | 10.12 | 60 | 2 300 | |
| - НДС | 10.5 | 60 | 38 166 | |
| Принята к вычету сумма НДС по операциям 1-5 | 68 | 19 | 96 346 | |
| 6 | Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Захарова: | |||
| - по учетной цене | 10.2 | 60 | 48 000 | |
| - ТЗР | 10.12 | 60 | 2 100 | |
| 7 | Приняты по акту № 28 вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»: | 33 500 | ||
| - по учетной цене | 10.6 | 60 | 28 390 | |
| - транспортные расходы | 10.12 | 60 | 3 400 | |
| - НДС | 19.3 | 60 | 5 110 | |
| При приемке материалов выявлены излишки и оприходованы по учетной цене | 10.6 | 60 | 3 800 | |
| 8 | Приняты от подотчетного лица запасные части по приходному ордеру № 127: | 5 400 | ||
| - по учетной цене | 10.5 | 71 | 4 576 | |
| - транспортные расходы | 10.12 | 71 | 1 240 | |
| - НДС | 19 | 71 | 824 | |
| 9 | Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства по учетной цене | 10.6 | 71 | 280 |
| ТЗР= | 700+9400+4300+2300+2100+3400+1240-940+2420 | =1,54% |
| 40508+237797+46186+212034+48000+28390+4576-1271+1002120 |
Задание 5. 1.Начислить заработную плату по аккордно – премиальной системе каждому члену бригады слесарей, работающих в цехе и изготавливающих изделие А, при работе на единый наряд. Исходные данные