В подчинении у руководителя находится двое служащих проката. Их работа заключается в том, чтобы на предъявленный заказ принять или выдать необходимое снаряжение в соответствии с размером отдыхающего. Эти действия может выполнять человек без специального образования, как в данном случае совершеннолетние подростки. Также в их обязанности входит проведение инструкторских занятий для начинающих.
Предполагаемый объем оплаты труда зависит от выручки, для руководителя составляет 20 % от выручки, для служащего проката – 10 % от выручки.
Таблица 9 Потребность в средствах на оплату труда
| № п/п | Категория работников | Величина показателя по периодам | ||||||||
| Май | Июнь | Июль | Август | Итого: | ||||||
| Числ. работн | ФОТ, руб. | Числ. работн | ФОТ, руб. | Числ. работн | ФОТ, руб. | Числ. работн | ФОТ, руб. | |||
| 1 | Руководитель | 1 | 24800 | 1 | 29100 | 1 | 38657 | 1 | 26970 | 119527 |
| 2 | Служащий проката | 2 | 12400 | 2 | 14550 | 2 | 19329 | 2 | 13485 | 59764 |
| ИТОГО: | 49600 | 58200 | 77314 | 53940 | 239054 | |||||
Формула вычисления заработной платы для руководителя:
ЗПрук = 0,2∙В, (3)
где 0,2 – процент от выручки, %;
В – выручка от реализации услуг, руб.
Формула вычисления заработной платы для служащего проката:
ЗПсл = 0,1∙В, (4)
где 0,1 – процент от выручки, %;
В – выручка от реализации услуг, руб.
2.8 Финансовый план
В данном разделе рассматриваются вопросы финансового обеспечения деятельности пункта проката и наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств на основе оценки финансовой информации и прогноза объема реализации услуг.
На начало реализации проекта планируется привлечение финансов из собственных средств.
Далее укажем затраты, необходимые для реализации проекта.
Таблица 10 Смета затрат на оказываемые услуги
| № п/п | Статьи затрат | Величина показателя по периодам | ||||
| Май | Июнь | Июль | Август | ИТОГО | ||
| 1 | Сырьё и материалы | 2295,00 | 1500,00 | 1800,00 | 500,00 | 6095,00 |
| 2 | Транспортные расходы | 6975,00 | 6750,00 | 6975,00 | 6975,00 | 27675,00 |
| 3 | Аренда | 7200,00 | 7200,00 | 7200,00 | 7200,00 | 28800,00 |
| 4 | Зар. плата | 49600,00 | 58200,00 | 77314,00 | 53940,00 | 239054,00 |
| 5 | Начисления на зар. плату | 6100,80 | 7158,60 | 9509,62 | 6634,62 | 29403,64 |
| 6 | Накладные расходы | 4960,00 | 5820,00 | 7731,40 | 5394,00 | 23905,40 |
| 7 | Маркетинговые расходы | 2600,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2600,00 |
| ИТОГО: | 79730,80 | 86628,60 | 110530,02 | 80643,62 | 357533,04 | |
Укажем в таблице 11 такие основные технико-экономические показатели, как объем реализации услуг, выручка от реализации, затраты, балансовая прибыль, рентабельность, отчисления от прибыли, чистая прибыль.
Рассчитав рентабельность, можно сказать, что данный проект реализуется с достаточной эффективностью, так как уже в первый месяц деятельности пункта проката этот показатель равен 47 %.
Таблица 11 Технико-экономические показатели
| № п/п | Показатель | Май | Июнь | Июль | Август | ИТОГО | |||||||
| 1 | Объем реализации услуг | 2852,00 | 3330,00 | 4340,00 | 3162,00 | 13684,00 | |||||||
| 2 | Выручка от реализации | 124000,00 | 145500,00 | 193285,00 | 134850,00 | 597635,00 | |||||||
| 3 | Затраты | 79730,80 | 86628,60 | 110530,02 | 80643,62 | 357533,04 | |||||||
| 4 | Балансовая прибыль | 44269,20 | 58871,40 | 82754,98 | 54206,38 | 240101,96 | |||||||
| 5 | Отчисления от прибыли | 6640,38 | 8830,71 | 12413,25 | 8130,96 | 36015,29 | |||||||
| 6 | Чистая прибыль | 37628,82 | 50040,69 | 70341,73 | 46075,42 | 204086,66 | |||||||
| 7 | Рентабельность | 47,19 | 57,76 | 63,64 | 57,13 | ||||||||
Балансовая прибыль ПБ рассчитывается по формуле:
ПБ = В – З, (5)
где В - выручка от реализации продукции, руб.
З – затраты на производство, руб.
Отчисления от прибыли Опр рассчитывается по формуле:
Опр = 0,15 ∙ ПБ , (6)
где 0,15 – единый налог на прибыль, %;
ПБ - балансовая прибыль, руб.
Чистая прибыль ПЧ рассчитывается по формуле:
ПЧ = ПБ - Опр, (7)
где ПБ - балансовая прибыль, руб.;
Опр - отчисления от прибыли, руб.
Рентабельность рассчитывается по формуле:
Р = ПЧ / З ∙ 100%, (8)
где ПЧ - чистая прибыль,
З - затраты на производство, руб.
2.9 Оценка рисков
При разработке проекта необходимо заранее предусмотреть все возможные рисковые ситуации.
Следует учитывать, как минимум, следующие виды рисков: производственные, коммерческие, финансовые и связанные с форс-мажорными обстоятельствами.
Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья материалов, комплектующих изделий. Как правило, мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль за ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем диверсификации и дублирования поставщиков, применения импортозамещающих комплектующих и прочие меры.
Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынков, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и другое).
Мерами снижения коммерческих рисков могут быть:
- систематическое изучение конъюнктуры рынка;
- создание дилерской сети:
- соответствующая ценовая политика;
- образование сети сервисного обслуживания;
- формирование общественного мнения и фирменного стиля;
- реклама.
Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобщими неплатежами, колебаниями валютных курсов и прочее. Они могут быть снижены благодаря созданию системы эффективного финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами на условиях предоплаты и так далее.
Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса страны до забастовок и землетрясений). Мерой по их снижению служит работа предприятия с достаточным запасом.
Таблица 12 Определение показателей экономической эффективности инвестиционного проекта
| № п/п | Показатель | Май | Июнь | Июль | Август |
| 1 | Объем производства | 2852,00 | 3330,00 | 4340,00 | 3162,00 |
| 2 | Капитальные затраты | 133765,80 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 3 | Выручка | 124000,00 | 145500,00 | 193285,00 | 134850,00 |
| 4 | Текущие затраты | 79730,80 | 86628,60 | 110530,02 | 80643,62 |
| 5 | Налогооблагаемая прибыль | 44269,20 | 58871,40 | 82754,98 | 54206,38 |
| 6 | Налог на прибыль | 6640,38 | 8830,71 | 12413,25 | 8130,96 |
| 7 | ПДН | 37628,82 | 50040,69 | 70341,73 | 46075,42 |
| 8 | НПДН | 37628,82 | 87669,51 | 158011,24 | 204086,66 |
| 9 | Коэффициент дисконтирования | 1,00 | 0,97 | 0,94 | 0,92 |
| 10 | ДПДН | 37628,82 | 48583,19 | 66303,83 | 42165,54 |
| 11 | ЧТС | 37628,82 | 86212,01 | 152515,84 | 194681,38 |
Объем оказываемых услуг за 1 месяц Оу рассчитывается по формуле:
Оу = Кдн/м ∙Ч, (9)
где Кдн/м – количество дней в месяце;
Ч – предполагаемое количество часов, занятое услугой проката.
Капитальные затраты Зкап рассчитываем по формуле:
Зкап = К + Оср, (10)
где К – капиталовложения, руб.;
Оср – оборотные средства, руб.
Формула вычисления выручки от реализации услуг:
В = Ц ∙ Оу, (11)
где Ц – стоимость услуги проката, руб/час;
Опр – объем оказываемых услуг за 1 месяц.
Формула расчета текущих затрат:
Зтек= Зс.м + Ртр + АП + Рнак + Озп + Рм + ЗП, (12)
где Зс.м – затраты на сырье и материалы, руб.,
Ртр – транспортные расходы, руб.;
АП – арендная плата, руб.,
ЗП – заработная плата, руб.;
Нзп – начисления на заработную плату, руб;
Рм – расходы на маркетинг, руб.;
Рнак – накладные расходы, руб.
Налогооблагаемая прибыль Пнал рассчитывается по формуле:
Пнал = В – Зтек, (13)
где В – выручка от реализации услуг, руб.;
Зтек – текущие затраты, руб.
Налог на прибыль Нпр рассчитывается по формуле:
Нпр = ЕСЛИ(Пнал <0;0; Пнал *0,15), (14)
где Пнал - налогооблагаемая прибыль, руб.;
0,15 – процент от налогооблагаемой прибыли, %.
Накопленный поток денежной наличности НПДН за первый месяц рассчитывается по формуле:
НПДН = ПДН, (15)
где ПДН - поток денежной наличности, руб.
В последующих месяцах НПДН находим по формуле:
НПДН = НПДНпред + ПДН, (16)
где НПДНпред - накопленный поток денежной наличности за предыдущий месяц, руб.
ПДН - поток денежной наличности, руб.
Дисконтированный поток денежной наличности ДПДН рассчитывается по формуле: