| Калькуляционные статьи | Планируемые затраты |
| Прямые материальные затраты | 0,00 |
| Заработная плата основных рабочих | 0,00 |
| Социальный налог | 0,00 |
| Амортизационные отчисления | 0,00 |
| Итого себестоимость | 0,00 |
| Выручка с услуги | 314300,00 |
| Планируемая прибыль | 314300,00 |
Табл.16. Себестоимость услуги «Баня с березовым веником»
| Калькуляционные статьи | Планируемые затраты, руб. |
| Прямые материальные затраты | 0,00 |
| Заработная плата основных рабочих | 99000,00 |
| Социальный налог | 33660,00 |
| Амортизационные отчисления (на ремонт бани) | 22000,00 |
| Итого себестоимость | 154600,00 |
| Выручка с услуги | 666500,00 |
| Планируемая прибыль | 511900,00 |
Табл.17 Себестоимость экскурсий
| Калькуляционные затраты | Планируемые затраты, руб. |
| Прямые материальные затраты(топливо) | 79200,00 |
| Заработная плата основных рабочих | 124000,00 |
| Социальный налог | 42160,00 |
| Амортизационные отчисления | 45900,00 |
| Итого себестоимость | 291260,00 |
| Выручка с услуги | 467500,00 |
| Планируемая прибыль | 176240,00 |
Таким образом, в первый год все виды услуг турбазы начнут приносить прибыль.
Табл. 18 Взаимодействие основных финансовых потоков
| Назначение платежа | Величина доходов и расходов по годам., руб. | ||
| 2010(до реорганизации) | 2011 -1 год | 2012-2 год | |
| 1. Инвестиции | - | 906000,00 | - |
| 2. Издержки производства всего за год | 2550720,00 | 3784980,00 | 4117912,00 |
| 2.1 Материальные затраты | 356000,00 | 455000,00 | 455000,00 |
| 2.2 Фонд оплаты труда | 1608000,00 | 2298000,00 | 2527800,00 |
| 2.3 Социальный налог | 546720,00 | 781320,00 | 859452,00 |
| 2.4 Амортизационные отчисления | - | 190660,00 | 190660,00 |
| 2.5 Расходы на рекламу | 40000,00 | 60000,00 | 85000,00 |
| 3. Издержки нарастающим итогом | 2550720,00 | 6335700,00 | 10453612,00 |
| 4. Доходы от реализации за год | 4337880,00 | 6949440,00 | 6949440,00 |
| 5. Доходы нарастающим итогом | 4337880,00 | 11287320,00 | 18236760,00 |
| 6. Прибыль за год | 1787160,00 | 3164460,00 | 2831528,00 |
| 7. Прибыль нарастающим итогом | 1787160,00 | 4951620,00 | 7783148,00 |
| 8. Налог на прибыль (20%) | 357432,00 | 632892,00 | 566305,60 |
| 9. Чистая прибыль | 1429728,00 | 2531568,00 | 2265224,40 |
| 9. Прибыль, направленная на покрытие инвестиций | 0,00 | 906000,00 | 0,00 |
| 10. Остаток непокрытых инвестиций | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
Исходя из данных данной таблицы, мы делаем вывод, что инвестиции окупятся уже с первого года, и начнут приносить стабильный доход, намного превышающий доход базы до введения круглогодичного направления.
Рентабельность инвестиций для 2011 года составит
РИ = ЧП/ИН*100%= 2531568/906000*100% = 279%,
Где РИ- рентабельность инвестиций;
ЧП- чистая прибыль;
ИН- инвестиции.
Рентабельность затрат для 2011 года составит
РЗ = ЧП/З*100% = 2531568/3784980*100% = 67%,
Где РЗ- рентабельность затрат;
З- затраты за год.
Срок окупаемости базы
СО = ИН/ЧП*12 мес. = 906000/2531568*12 мес. =4,3 мес ≈ 5 мес.
Финансовый анализ показывает, что инвестиции окупятся уже через 5 месяцев со дня реорганизации. Отсюда следует вывод, что инвестиции окажутся высокодоходными
План по рискам
1. Производственные риски. Прежде всего, связаны с непредоставлением клиенту услуг. Основными причинами производственных рисков на турбазе будет некомпетентность и халатность обслуживающего персонала, а также недополучение продовольствия и прочей продукции, необходимой для оказания услуги. Методы избегания риска. Услуги должны оказываться только прошедшими аттестацию сотрудниками, также сотрудники стимулируются премиями и надбавками в конце года.
На случай невозможности по каким-либо причинам осуществлять поставки на базу должен быть создан стратегический запас всей необходимой продукции минимум на неделю.
2. Коммерческие риски. Риск возникновения новых конкурентов. После внедрения новой услуги базы отдыха «Динамо», круглогодичного направления, существует риск возникновения новых конкурентов – база «Лагуна» и «Долина Агадес». Эти базы расположены примерно также от Новосибирска и Барнаула, они рассчитаны на более взыскательный класс потребителей, и кроме основных услуг проживания предлагают лечебные процедуры, бизнес-центр, номера люкс и т.д. Кроме летних домиков базы предлагают зимний корпус с удобствами. Методы избегания риска.
В рекламной компании надо уделять внимание тому факту, что база рассчитана на потребителей среднего класса и молодежь, в основном, которая приезжает компаниями, чтобы отдохнуть, повеселиться, походить на лыжах, и комфортное размещение с телевизором и удобствами в номере для этих людей не стоит на первом плане. Эту идею надо активно позиционировать для приобретения базой определенного сегмента потребителя. Точно также постоянными клиентами базы являются профессиональные спортсмены, поэтому необходимо тесно сотрудничать со спортивными организациями, делать скидки при массовом заезде. Низкая заполняемость базы. Низкую заполняемость базы можно регулировать каналами сбыта.
- Во-первых, рассылать предложения своим партнерам по бизнесу о размещении туристов на базе.
- Во-вторых, активно использовать технику direct-promotion. Уговаривать клиента еще в офисе и рассылать предложения по электронной почте постоянным клиентам.
- В-третьих, необходимо задействовать рекламу на радио в новостном эфире, по утрам и вечерам.
- В-четвертых, можно организовать розыгрыш путевок.
Таким образом, риск, возможно, предупредить и ликвидировать умелой рекламной компанией.
3. Финансовые риски. Финансовые риски имеют объективную основу из-за неопределенности внешней среды по отношению к предпринимательской фирме. Но в данном случае турбаза защищена от финансовых рисков, так как находится на балансе у туристической фирмы «С- Тур».
4. Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами.
Для данной базы характерен суровый климат, и как следствие непредвиденные погодные условия в течение года(туманы, снежные заносы, шквалистый ветер). Методы избегания риска. На случай непредвиденных погодных условий и возможного изолирования базы от внешней среды на базе необходимо создавать стратегический запас продовольствия и другой продукции.
5. Экологические риски. Туристическая база является непроизводственной организацией, поэтому влияние деятельности базы на окружающую среду сведено к минимуму.