Текущая деятельность связана с производством и реализацией продукции, работ, услуг, т.е. с получением дохода.
Инвестиционная деятельность включает операции, связанные с реальными и портфельными инвестициями долгосрочного характера.
Финансовая деятельность связана с операциями по краткосрочному финансированию предприятия. В международной практике под финансовой деятельностью подразумевают движение денежных средств, связанное с изменениями в составе и размере собственного капитала и займов предприятия, включая банковские кредиты. Изменения в собственном капитале в данном разделе отчета связаны с эмиссией акций или иным денежным увеличением уставного капитала, а также полученным эмиссионным доходом. Однако в отечественной практике изменение собственного капитала вследствие полученного финансового результата в составе финансовой деятельности не учитывается, поскольку доходы и расходы, связанные с формированием финансового результата, учитываются в текущей деятельности.
Для анализа движения денежных средств можно использовать два метода: прямой и косвенный.
При использовании прямого метода сопоставляются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Достоинство данного метода состоит в том, что он позволяет оценить общие суммы прихода и расхода денежных средств предприятия, определить статьи, по которым формируется наибольший приток и отток денежных средств в разрезе видов деятельности. Информация, полученная при использовании данного метода, применяется при прогнозировании денежных потоков. Однако данный метод имеет существенный недостаток, потому что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств на счетах предприятия.
В результате анализа движения денежных средств должны быть получены ответы на следующие вопросы:
- в каком объеме и из каких источников были получены денежные средства, каковы основные направления их использования;
- способно ли предприятие в результате текущей деятельности обеспечить превышение поступлений денежных средств над платежами;
- в состоянии ли предприятие расплатиться по текущим обязательствам;
- достаточно ли полученной предприятием прибыли для обслуживания его текущей деятельности;
- достаточно ли собственных средств предприятия для инвестиционной деятельности;
- чем вызваны расхождения величины полученной прибыли и наличия денежных средств.
«Метеор»
| Показатели | Месяцы | Итого за год | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Выручка от реализации продукции | 263347 | 263347 | 263347 | 263347 | 263347 | 263347 | 263347 | 263347 | 263347 | 263347 | 263347 | 263347 | 3160164,8 |
| Затраты на производство и реализацию продукции | 207281,9 | 207281,9 | 207282 | 207282 | 207281,9 | 207281,9 | 207281,9 | 207281,9 | 207281,9 | 207281,9 | 207281,9 | 207281,9 | 2487382,47 |
| Прибыль от продаж | 56065,2 | 56065,2 | 56065,2 | 56065,2 | 56065,2 | 56065,2 | 56065,2 | 56065,2 | 56065,2 | 56065,2 | 56065,2 | 56065,2 | 672782,33 |
| Внереализационные расходы | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 46000 |
| Прибыль до налогооблажения | 52231,9 | 52231,9 | 52231,9 | 52231,9 | 52231,9 | 52231,9 | 52231,9 | 52231,9 | 52231,9 | 52231,9 | 52231,9 | 52231,9 | 626782,33 |
| Налог на прибыль | 10446,4 | 10446,4 | 10446,4 | 10446,4 | 10446,4 | 10446,4 | 10446,4 | 10446,4 | 10446,4 | 10446,4 | 10446,4 | 10446,4 | 125356,5 |
| Чистая прибыль | 41785,5 | 41785,5 | 41785,5 | 41785,5 | 41785,5 | 41785,5 | 41785,5 | 41785,5 | 41785,5 | 41785,5 | 41785,5 | 41785,5 | 501425,83 |
| Расчеты за кредит (сумма погашения кредита) | - | 300000 | 400000 | 500000 | 600000 | 700000 | 800000 | 1000000 | 1200000 | 1300000 | - | - | 6800000 |
| Неиспользованная прибыль | 41785,5 | -258215 | -358215 | -458215 | -558215 | -658215 | -758215 | -958215 | -1158215 | -1258215 | 41785,5 | 41785,5 | -6298574 |
«Ракета»
| Показатели | Месяцы | Итого за год | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| Выручка от реализации продукции | 275590,7 | 275590,7 | 275590,7 | 275590,7 | 275590,7 | 275590,7 | 275590,7 | 275590,7 | 275590,7 | 275590,7 | 275590,7 | 275590,7 | 3307088,4 |
| Затраты на производство и реализацию продукции | 189065,6 | 189065,6 | 189065,6 | 189065,6 | 189065,6 | 189065,6 | 189065,6 | 189065,6 | 189065,6 | 189065,6 | 189065,6 | 189065,6 | 2268787,15 |
| Прибыль от продаж | 86525,1 | 86525,1 | 86525,1 | 86525,1 | 86525,1 | 86525,1 | 86525,1 | 86525,1 | 86525,1 | 86525,1 | 86525,1 | 86525,1 | 1038301,25 |
| Внереализационные расходы | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 3833,3 | 46000 |
| Прибыль до налогооблажения | 82691,8 | 82691,8 | 82691,8 | 82691,8 | 82691,8 | 82691,8 | 82691,8 | 82691,8 | 82691,8 | 82691,8 | 82691,8 | 82691,8 | 992301,25 |
| Налог на прибыль | 16538,3 | 16538,3 | 16538,3 | 16538,3 | 16538,3 | 16538,3 | 16538,3 | 16538,3 | 16538,3 | 16538,3 | 16538,3 | 16538,3 | 198460,25 |
| Чистая прибыль | 66153,4 | 66153,4 | 66153,4 | 66153,4 | 66153,4 | 66153,4 | 66153,4 | 66153,4 | 66153,4 | 66153,4 | 66153,4 | 66153,4 | 793841 |
| Расчеты за кредит (сумма погашения кредита) | - | 300000 | 400000 | 500000 | 600000 | 700000 | 800000 | 1000000 | 1200000 | 1300000 | - | - | 6800000 |
| Неиспользованная прибыль | 66153,4 | -233846,6 | -333846,6 | -433846,6 | -533846,6 | -633846,6 | -733846,6 | -933846,6 | -1133846,6 | -1233846,6 | 66153,4 | 66153,4 | -6006159,2 |
10.Формирование конкурентоспособной цены на перевозку одного пассажира
Я предлагаю увеличить цену на стоимость перевозки одного пассажира по проекту «Метеор» и «Ракета» до 90 руб., что является на 6 руб. дешевле, чем у конкурентов и позволяет оценить нашу цену как более конкурентоспособной.
Рассчитаем объем реализации (продаж) продукции (работ, услуг), прибыль и рентабельность продаж с новой ценой.
Анализ рентабельности продаж.
Таблица 6(2)
| № | Показатели | Ед.измерения | "Метеор" 342Э | "Ракета" 340Э |
| 1 | Количество видов продукции (работ, услуг) | Ед. | 217942,4 | 112486,4 |
| 2 | Цена единицы вида продукции (работ,услуг) | Руб. | 90 | 90 |
| 3 | Выручка от продаж | Руб. | 19614816 | 10123776 |
| 4 | Затраты на производство и реализуцию (себестоимость) продукции (работ, услуг) | Руб. | 2487382,47 | 2268787,15 |
| 5 | Прибыль от продаж (месяц и год) | Руб. | 17127433,53 | 7854988,85 |
| 6 | Рентабельность продаж | % | 87,31 | 77,58 |
Решение:
1)Выручка от продаж =Количество видов продукции (работ, услуг)
*Цена единицы вида продукции (работ,услуг)
Метеор:
Выручка от продаж=217942,4*90=19614816 руб.
Ракета:
Выручка от продаж=112486,4*90=10123776 руб
2) Прибыль от продаж=Выручка от продаж – Затраты на производство и реализацию продукции(себестоимость)
Метеор:
Прибыль от продаж=19614816-2487382,47=17127433,53руб.
Ракета:
Прибыль от продаж=10123776-2268787,15=7854988,85руб.
3)Рентабельность продаж =( Прибыль от продаж/Выручка от продаж)*100
Метеор:
Рентабельность продаж=(17127433,53/19614816)*100=87,31
Ракета:
Рентабельность продаж =(7854988,85/10123776)*100=77,58
Вывод:
Наибольшая рентабельность получилась по перевозкам, производимых «Метеором» и составила 87,31 %. Это можно объяснить тем, что у теплохода «Метеора» больше прибыль от продаж, по сравнению с «Ракетой».
Сформируем доходы, расходы и финансовый результат деятельности предприятия.
Таблица 7 (2)
Анализ рентабельности продаж по чистой прибыли.
| № | Показатели | Ед.измерения | "Метеор" 342Э | "Ракета" 340Э |
| 1 | Выручка от продаж | Ед. | 19614816 | 10123776 |
| 2 | Затраты на производство и реализацию (себестоимость) продукции (работ, услуг) продукции (работ, услуг) | Руб. | 2487382,47 | 2268787,15 |
| 3 | Прибыль от продаж (месяц и год) | Руб. | 17127433,53 | 7854988,85 |
| 4 | Внереализационныерасходы | Руб. | 46000 | 46000 |
| 5 | Прибыль до налогооблажения | Руб. | 17081433,53 | 7808988,85 |
| 6 | Ставка налога на прибыль | % | 20 | 20 |
| 7 | Сумма налога на прибыль | Руб. | 3416286,7 | 1561797,77 |
| 8 | Чистая прибыль | Руб. | 13665146,83 | 6247191,08 |
| 9 | Рентабельность продаж по чистой прибыли | % | 69,6 | 61,7 |
Решение:
1) Прибыль до налогообложения=Прибыль от продаж-Внереализационные расходы
Метеор:
Прибыль до налогообложения=17127433,53-46000=17081433,53руб
Ракета:
Прибыль до налооблажения=7854988,85-46000=7808988,85руб
2)Сумма налога на прибыль=Прибыль до налогообложения *20%
Метеор:
Сумма налога на прибыль=17081433,53*20%=3416286,7руб
Ракета:
Сумма налога на прибыль=7808988,85*20%=1561797,77руб
3)Чистая прибыль=Прибыль до налогобложения –Сумма налога на прибыль
Метеор:
ЧП=17081433,53-3416286=13665146,83руб
Ракета:
ЧП=7808988-1561797,77=6247191,08руб.
4)Рентабельность продаж по чистой прибыли = (ЧП/Выручка от продаж ) *100%
Метеор:
Рентабельность продаж по ЧП=(13665146,83/19614816)*100%=69,6%
Ракета:
Рентабельность продаж по ЧП=(6247191,08/10123776)*100%=61,7%
Вывод:
В результате изменения цены по перевозкам до суммы 90 рублей показатели рентабельности изменились:
По Метеору на 53,8%, по Ракете на 37,7%.