Содержание
| 1 Исходные данные | 3 |
| 2 Журнал регистрации хозяйственных операций | 6 |
| Приложение 1 | 9 |
| Приложение 2 | 10 |
| Приложение 3 | 12 |
| Приложение 4 | 13 |
| Приложение 5 | 14 |
| Приложение 6 | 15 |
| Приложение 7 | 16 |
| Список использованной литературы | 17 |
1 Исходные данные
1. Остатки по аналитическому счету к синтетическому счету 20 «Основное производство», субсчет 1 «Растениеводство»
| №п/п | Группировка затрат, виды продукции | Пшеница яровая, р. | ||
| Дебет | ||||
| 1 | Материальные затраты в т. ч.семена и посадочный материалудобрениясредства защиты растенийработы и услуги | 4949002080009000037500159400 | ||
| 2 | Расходы на оплату труда | 158900 | ||
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 41473 | ||
| 4 | Амортизация основных средств | 98900 | ||
| 5 | Прочие | 28460 | ||
| ИТОГО по дебету | 822633 | |||
| Кредит счета 20 Субсчет 1 (выход продукции) | ||||
| 6 | Зерно яровой пщеницы (после доработки) 5800 ц по плановой себестоимости 130 р. за 1ц. на сумму | 754000 | ||
| 7 | Зерноотходы (содержание 60% зерна) 645 ц. по плановой себестоимости 78р. за 1ц на сумму | 50310 | ||
| 8 | Солома 1920 ц на сумму | 66850 | ||
| Итого по кредиту | 871160 | |||
2. Остатки по аналитическому счету к синтетическому счету 20 «Основное производство»субсчет 2 «Животноводство»
| №п/п | Группировка затрат, виды продукции | Основное молочное стадо, р. |
| дебет | ||
| 1 | Материальные затратыв т.ч. кормасредства защиты животныхработы и услуги | 995330902400453088400 |
| 2 | Расходы на оплату труда | 390400 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 101894 |
| 4 | Потери от падежа животных | - |
| 5 | прочие | 30900 |
| ИТОГО по дебету | 1518524 | |
| Кредит счета 20 Субсчет 2 (выход продукции) | ||
| 6 | Молоко 2600ц по плановой себестоимости 460р. за 1ц. на сумму | 1196000 |
| 7 | Приплод 110 голов по плановой себестоимости 1300р. за 1 голову на сумму | 143000 |
| 8 | Навоз 1250т. на сумму | 150000 |
| ИТОГО по кредиту | 1489000 | |
3. Остатки по синтетическому счету 23 «вспомогательное производство», субсчет «Автомобильный транспорт»
| №п/п | Группировка затрат | Сумма, р. |
| Дебет | ||
| 1 | Материальные затратыв т.ч. топливоработы и услуги | 38180028700094800 |
| 2 | Расходы на оплату труда | 381500 |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 99572 |
| 4 | Содержание основных средств | 94047 |
| 5 | Прочие | 15000 |
| ИТОГО по дебету | 971919 | |
Распределение услуг автомобильного транспорта (с начала года)
| Объект учета | Объем выполненных работ, т-км | Плановая себестоимость 1 т-км, р. | Сумма, р. |
| Пшеница яровая | 79700 | 2 | 159400 |
| Молочное стадо коров | 44200 | 2 | 88400 |
| Общепроизводственные расходы:растениеводствоживотноводство | 1530015800 | 2 | 3060031600 |
| Общепроизводственные расходы | 25000 | 2 | 50000 |
| Реализация:зернамолока | 90000210000 | 2 | 180000420000 |
| х | х | 960000 |
4.Остатки по аналитическим счетам и синтетическому счету 25 «Общепроизводственные расходы»
| №п/п | Группировка затрат | Общепроизводственные расходы, р. | |
| растениеводство | животноводство | ||
| Дебет | |||
| 1 | Расходы на оплату труда | 32700 | 35140 |
| 2 | Отчисления на социальные нужды | 8535 | 9127 |
| 3 | Амортизация основных средств | 13220 | 8500 |
| 4 | Содержание помещений:отоплениеэлектроснабжение | -6200 | 1672010700 |
| 5 | Охрана труда и техника безопасности | 4300 | 5300 |
| 6 | Услуги по транспортировке работников | 5700 | 4800 |
| 7 | прочие | 3845 | 3926 |
| ИТОГО по дебету | 74500 | 95350 | |
5. Остатки на синтетическом счете 26 «Общехозяйственные расходы»
| №п/п | Группировка затрат | Сумма, р. |
| 1 | Расходы на оплату труда | 42000 |
| 2 | Отчисления на социальные нужды | 10962 |
| 3 | Содержание основных средств | 8350 |
| 4 | Расходы на командировку | 14700 |
| 5 | Содержание сторожевой охраны | 17200 |
| 6 | Расходы на транспортное обеспечение | 5000 |
| 7 | Оплата информационных услуг | 3500 |
| 8 | Представительские расходы | 4000 |
| 9 | Прочие расходы | 4288 |
| ИТОГО по дебету | 110000 | |
6. Данные аналитического учета по счету 90 «Продажи» (с начала года)
| Наименованиепродукции,работ, услуг | Дебет счета 90 с кредита счетов | Кредит счета 90 с дебета счетов | |||||
| 43 | 23 | 62 | Стои-мость,р. | ||||
| количество | Стои-мость | количествот-км | Стои-мость,р. | количество | |||
| в натуре | зачетная масса | ||||||
| Зерно яровой пшеницы | 500 | 650000 | 90000 | 180000 | 5000 | 4950 | 1237500 |
| Молоко | 2600 | 1196000 | 210000 | 420000 | 2600 | 2680 | 2680000 |
| ВСЕГО | - | 1846000 | 300000 | 600000 | - | - | 3917500 |
2 Журнал регистрации хозяйственных операций
| № п/п | Содержание операции | Сумма, р. 2-го варианта | Корреспонденции | ||||
| Дт | Кт | ||||||
| 1 | Начислена оплата труда: - механизаторам, работающим на снегозадержании (отнести под урожай будущих лет); | 10000 | 20-1 | 70 | |||
| - работникам по обслуживанию молочного стада коров; | 25000 | 20-2 | 70 | ||||
| - работникам автомобильного транспорта; | 12800 | 23 | 70 | ||||
| - работникам, занятым управлением: в растениеводстве в животноводстве организации в целом | 9000 10000 8200 | 25-1 25-2 26 | 70 70 70 | ||||
| ИТОГО | 75000 | ||||||
| 2 | Произведены отчисления единого социального налога на социальные нужды от суммы, указанных в операции 1: - механизаторам, работающим на снегозадержании (отнести под урожай будущих лет); | 2000 | 20-1 | 69 | |||
| - работникам по обслуживанию молочного стада коров; | 5000 | 20-2 | 69 | ||||
| - работникам автомобильного транспорта; | 2560 | 23 | 69 | ||||
| - работникам, занятым управлением: в растениеводстве в животноводстве организации в целом | 1800 2000 1640 | 25-1 25-2 26 | 69 69 69 | ||||
| ИТОГО | 15000 | ||||||
| 3 | Израсходованы корма на содержание молочного стада коров | 80500 | 20-2 | 02 | |||
| 4 | Израсходовано топлива на работу автомобильного транспорта | 18700 | 23 | 02 | |||
| 5 | Начислена амортизация основных средств: зернотока | 1700 | 20-1 | 02 | |||
| молочного комплекса | 16500 | 20-2 | 02 | ||||
| автогаража и грузовых автомобилей | 13500 | 23 | 02 | ||||
| основных средств общепроизводственного назначения: растениеводства животноводства общехозяйственного назначения | 950 2800 1700 | 25-1 25-2 26 | 02 02 02 | ||||
| ИТОГО | 136350 | ||||||
Продолжение журнала регистрации хозяйственных операций
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| 6 | Распределены выполненные автомобильным транспортом услуги в тонно - километрах по плановой себестоимости 2,00 р. за 1 т-км: - молочное стадо коров | 28400 | 20-2 | 23 | ||
| - общепроизводственные расходы: растениеводства животноводства общехозяйственные расходы | 7400 5600 9000 | 25-1 25-2 26 | 23 23 23 | |||
| ИТОГО | 50400 | |||||
| 7 | Определена фактическая себестоимость 1 тонно - километра услуг автомобильного транспорта, произведена корректировка плановой себестоимости до фактической и отнести на - потребителей услуг: пшеница яровая молочное стадо коров | 8767 6424 | 20-1 20-2 | 23 23 | ||
| - реализация: зерна яровой пшеницы молока | 9900 23100 | 90-1 90-2 | 23 23 | |||
| - общепроизводственные расходы: растениеводства Животноводства общехозяйственные расходы | 2090 2046 770 | 25-1 25-1 26 | 23 23 23 | |||
| ИТОГО (сумму определена , составив расчёт в приложении 7) | 53097 | |||||
| 8 | Получена из производства и оприходована готовая продукция молочного стада коров: - молоко, 290ц по 460р. | 133400 | 43 | 20-2 | ||
| - приплод, гол. | 15600 | 11 | 20-2 | |||
| - навоз 500 т на сумму, р. | 60000 | 20-1 | 20-2 | |||
| ИТОГО | 209000 | |||||
| 9 | Продана продукция по плановой себестоимости: - молоко, 290ц | 1514699 | 90 | 43-2 | ||
| ИТОГО (сумму определить) | 1514699 | |||||
| 10 | Начислено покупателю: - за проданное молоко в зачётной массе, 372ц | 409200 | 62 | 90-2 | ||
| - сумма, р. в т. ч. НДС | 37200 | 90 | 68 | |||
| ИТОГО | 409200 | |||||
| 11 | Поступила выручка на расчётный счёт за проданное молоко | 409200 | 51 | 62 | ||
| 12 | Распределены общепроизводственные расходы:- на яровую пшеницу- молочное стадо | 95740 114126 | 20-1 20-2 | 25-1 25-2 | ||
Продолжение журнала регистрации хозяйственных операций