Расчет экономической эффективности жд тура Самара-СПб-Самара (стр. 4 из 5)
Таблица № 1. Предоставленные расценки в тыс. руб.
| Вид размещения | Н.С. | С.С. | В.С. |
| 1 – местный | 4,8 | 6,4 | 8,2 |
| 2-х местный | 5,6 | 7,2 | 9,1 |
| 3-й взрослый | 6,2 | 7,6 | 9,8 |
| Ребенок 2-12 лет | 4,3 | 5,9 | 8,7 |
| Доплата за обед | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| Доплата за ужин | 0,4 | 0,4 | 0,4 |
| Доплата за мини-бар | 0,2 | 0,2 | 0,2 |
Где Н.С. – низкий сезон, С.С. – средний сезон, В.С. – высокий сезон.
Скидки предоставляются на ребенка 2-12 лет – 50% и 3-й взрослый - 20%.
2.3. Расчет стоимости проживания в отеле за сутки.
Этот расчет осуществляется в зависимости от сезона, формы размещения и количества дней проживания.
Н.С. : R1n=5,6+4,8+0,5+0,4+0,2=11,5 тыс. руб.
R2n=5,6+0,5+0,4+0,2=6,7 тыс. руб.
R3n=5,6*0,8+0,5+0,4+0,2=5,6 тыс. руб.
R4n=5,6*0,5+0,5+0,4+0,2=3,9 тыс. руб.
C.C.: R1n=7,2+6,4+0,5+0,4+0,2=14,7 тыс. руб.
R2n=7,2+0,5+0,4+0,2=8,3 тыс. руб.
R3n=7,2*0,8+0,5+0,4+0,2=7 тыс. руб.
R4n=7,2*0,5+0,5+0,4+0,2=4,7 тыс. руб.
B.C.: R1n=9,1+8,2+0,5+0,4+0,2=18,4 тыс. руб.
R2n=9,1+0,5+0,4+0,2=10,2 тыс. руб.
R3n=9,1*0,8+0,5+0,4+0,2=8,4 тыс. руб.
R4n=9,1*0,5+0,5+0,4+0,2=5,7 тыс. руб.
На основе полученных данных составим таблицу.
Таблица № 2.
| Виды размещения | Н.С. | С.С. | В.С. |
| 1 – местный | 441 | 573 | 770 |
| 2-х местный | 261 | 327 | 407 |
| 3-й взрослый | 215 | 267 | 331 |
| Ребенок 2-12 лет | 144 | 177 | 217 |
2.4. Расчет проживания за весь тур
Фактическое проживание в гостинице составляет 3 дня. Поэтому умножим значения таблицы №2 на 3. Получаем следующее:
Таблица №3.
| Виды размещения | Н.С. | С.С. | В.С. |
| 1 – местный | 11,5 | 14,7 | 18,4 |
| 2-х местный | 6,7 | 8,3 | 10,2 |
| 3-й взрослый | 5,6 | 6,9 | 8,4 |
| Ребенок 2-12 лет | 3,9 | 4,7 | 5,7 |
2.5. Расчет затрат на руководителя
Железнодорожный билет 3500р. – 3,5тыс руб. - в один конец.
3,5*2=292 у.е.
Страховка – 200 р. – 0,2 тыс. руб.
Командировочные - 4800р. – 4,8 тыс. руб.
Итого: 12 тыс.руб.Расходы на 1 местное размещение:
Таблица №4
| Н.С. | С.С. | В.С. |
| 34,5 | 44,1 | 55,2 |
На 1туриста в зависимости от сезона приходится:
Н.С.: (12 +34,5):25=1,9 тыс.руб.
С.С.: (12 +44,1):25=2,3 тыс.руб.
В.С.: (12 +55,2):25=2,7 тыс.руб.
2.6. Себестоимость тура
Таблица №5 На 1-местное размещение
| Статьи затрат | Н.С. | С.С. | В.С. | |
| ж/д билет | 7 | 7 | 7 | |
| Проживание и питание | 34,5 | 44,1 | 55,2 | |
| Трансфер | 0,3 | 0,3 | 0,3 | |
| Страховка | 0,2 | 0,2 | 0,2 | |
| Экскурсии: | ||||
| №1 | 2,2 | 2,2 | 2,2 | |
| №2 | 2,3 | 2,3 | 2,3 | |
| №3 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | |
| №4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | |
| Итого | 50,5 | 59,9 | 71 | |
| Расходы на руководителя | 1,9 | 2,3 | 2,7 | |
| Комиссия турагенства | 0,9 | 0,9 | 0,9 | |
| Всего | 53,3 | 63,1 | 74,6 | |
Таблица №6 На 2-местное размещение
| Статьи затрат | Н.С. | С.С. | В.С. | |
| ж/д билет | 7 | 7 | 7 | |
| Проживание и питание | 20,1 | 24,9 | 30,6 | |
| Трансфер | 0,3 | 0,3 | 0,3 | |
| Страховка | 0,2 | 0,2 | 0,2 | |
| Экскурсии: | ||||
| №1 | 2,2 | 2,2 | 2,2 | |
| №2 | 2,3 | 2,3 | 2,3 | |
| №3 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | |
| №4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | |
| Итого | 35,9 | 40,7 | 46,4 | |
| Расходы на руководителя | 1,9 | 2,3 | 2,7 | |
| Комиссия турагенства | 0,9 | 0,9 | 0,9 | |
| Всего | 38,7 | 43,9 | 50 | |
Таблица №7 На размещение 3-й взрослый
| Статьи затрат | Н.С. | С.С. | В.С. | |
| ж/д билет | 7 | 7 | 7 | |
| Проживание и питание | 16,8 | 20,7 | 25,2 | |
| Трансфер | 0,3 | 0,3 | 0,3 | |
| Страховка | 0,2 | 0,2 | 0,2 | |
| Экскурсии: | ||||
| №1 | 2,2 | 2,2 | 2,2 | |
| №2 | 2,3 | 2,3 | 2,3 | |
| №3 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | |
| №4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | |
| Итого | 32,6 | 36,5 | 41 | |
| Расходы на руководителя | 1,9 | 2,3 | 2,7 | |
| Комиссия турагенства | 0,9 | 0,9 | 0,9 | |
| Всего | 35,4 | 39,7 | 44,6 | |
Таблица №8 На размещение Ребенок 2-12 лет.
| Статьи затрат | Н.С. | С.С. | В.С. | |
| ж/д билет | 7 | 7 | 7 | |
| Проживание и питание | 11,7 | 14,1 | 17,1 | |
| Трансфер | 0,3 | 0,3 | 0,3 | |
| Страховка | 0,2 | 0,2 | 0,2 | |
| Экскурсии: | ||||
| №1 | 2,2 | 2,2 | 2,2 | |
| №2 | 2,3 | 2,3 | 2,3 | |
| №3 | 1,4 | 1,4 | 1,4 | |
| №4 | 2,4 | 2,4 | 2,4 | |
| Итого | 27,5 | 29,9 | 32,9 | |
| Расходы на руководителя | 1,9 | 2,3 | 2,7 | |
| Комиссия турагенства | 0,9 | 0,9 | 0,9 | |
| Всего | 30,3 | 33,1 | 36,5 | |
2.7. Расчет стоимости тура
Специалисты отдела маркетинга проанализировали цены фирм-конкурентов и рекомендуют установить следующие цены:
Таблица №9.
| Виды размещения | Н.С. | С.С. | В.С. |
| 1 – местный | 56 | 67 | 79 |
| 2-х местный | 41 | 47 | 53 |
| 3-й взрослый | 38 | 42 | 47 |
| Ребенок 2-12 лет | 32 | 35 | 39 |
2.8. Расчет маржинального дохода
То есть расчет разницы между ценой тура и переменными затратами.
Таблица №10.
| Виды размещения | Н.С. | С.С. | В.С. |
| 1 – местный | 2,7 | 3,9 | 4,4 |
| 2-х местный | 2,3 | 3,1 | 3,5 |
| 3-й взрослый | 1,8 | 2,3 | 2,4 |
| Ребенок 2-12 лет | 1,7 | 1,9 | 2,5 |
Н.С.: 56-53,3=27 тыс.руб. С.С.: 67-63,1=3,9 тыс.руб.
41-38,7=2,3 тыс.руб. 46,1-43,9=2,2 тыс.руб.
38-35,4=2,6 тыс.руб. 42-39,7=2,3 тыс.руб.
32-30,3=1,7 тыс.руб. 35-33,1=1,9 тыс.руб.
В.С.: 79-74,6=4,4 тыс.руб.
54-50=4 тыс.руб.
47-44,6=2,4 тыс.руб.
39-36,5=2,5 тыс.руб.
Для каждого сезона имеет место 4 варианта размещения. Заранее предсказать сколько туристов в конкретном туре возьмут определенное размещение невозможно, поэтому для расчета маржинального дохода на всю группу воспользуемся средне-арифметической величиной.
Н.С.: 25*(2,7+2,3+1,8+1,7) =53,2 тыс.руб.4
С.С.: 25*(3,9+3,1+2,3+1,9) =70 тыс.руб.4
В.С.: 25*(4,4+3,5+2,4+2,5) =80 тыс.руб.4
Расчет годового маржинального дохода.
Маркетинговые исследования показали, что в Н.С.(октябрь-ноябрь)- формируется 2 группы, в С.С. (4 мес) – 3 группы, в В.С. (декабрь-февраль, июнь-август) – 5 групп. Теперь рассчитаем:
Н.С. 2м *2гр*53,2 тыс.руб.=213 тыс.руб.
С.С. 4м*3гр*70 тыс.руб.=840 тыс.руб.
В.С. 6м*5гр*80 тыс.руб.=2400 тыс.руб.
Маржинальный годовой доход составляет – 213+840+2400=3453 тыс.руб.
2.9. Расчет постоянных затрат
Постоянные затраты- величина, которая практически не меняется при изменении объема реализованной продукции. К ним относится:
a. Основная заработная плата с начислениями управляющего и общепроизводственного персонала;
b. Арендная плана за помещение офиса и помещения общепроизводственного персонала;
c. Расходы на содержание офиса и общепроизводственных служб;
d. Амортизационные отчисления;
e. Внереализационные расходы.
Принимаем от 35-40% от переменных затрат (транспорт, проживание и питание, страховка, экскурсионное обслуживание, комиссия турагенства).
В соответствии со сметой постоянные расходы составляют 190,2 тыс.руб.
2.10. Расчет валовой прибыли
Прибыль валовая определяется формулой: Пвал=Мг.дох-Спост
Пвал – прибыль валовая
Спост - постоянные затраты в составе себестоимости
Пвал = 3453 – 190,2=3262,8 тыс.руб.
2.11. Прибыль чистая
Прибыль чистая определяется формулой: Пчист=Пвал-Нпр
Нпр – налог на прибыль.
Нпр – 24% от Пвал.
Нпр = 3262,8 *0,24=783,1 тыс.руб.
Пчист =3262,8 – 783,1=2479,7 тыс.руб.
2.12. Расчет суммы продаж
Н.С. 25*(56+41+38+32) =1044 тыс.руб.4
С.С. 25*(67+47+42+35) =1194 тыс.руб.4
В.С. 25*(79+53+47+3,9) =1363 тыс..4
В соответствии с количеством групп, формирующихся в различные сезоны, сумма продаж составит:
Н.С. 4гр*3262,8=4176 тыс.руб.
С.С. 12гр*1194=14328 тыс.руб.
В.С. 30гр*1363=40890 тыс.руб.
Итого: 59394 тыс.руб.