10. Обратная связь со служащими по результатам труда. Результаты работы гостиницы должны доводиться до сведения служащих. Это должно исходить от высшего руководства гостиничным предприятием.
Разработка программы по повышению качества обеспечит надлежащее понимание предоставления качественного обслуживания в гостинице. Внедрив ее, гостиничное предприятие сможет добиться понимания потенциальных проблем организации качественного обслуживания. Это поможет предприятию решить любые проблемы, возникающие на каждой стадии производства и предоставления услуг [1].
3.3. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий
Чтобы определить рентабельность прелагаемых услуг применяется маржинальный метод анализа «затраты – выручка – прибыль».
Согласно этому методу, затраты разделяются на переменные и постоянные. Переменные затраты – это затраты, которые непосредственно зависят от объема производства, изменяются пропорционально ему, планируются в расчете на единицу продукции. Постоянные затраты в целом не зависят от объема производства. Они зависят от времени и исчисляются по временным нормативам. Маржинальный метод анализа CVP взаимосвязи «затраты – выручка – прибыль» по фирме производится, опираясь на данные «директ – костинга». Итог – расчет передаточного отношения (операционного рычага) и точки безубыточности предприятия. Анализ использует три показателя:
1. Валовый маржинальный доход;
2. Относительный доход;
3. Передаточное отношение (операционный рычаг) [8].
Для определения влияния новых мероприятий на рентабельность гостиницы ЗАО «Шератон Палас Отель» рассчитываются основные показатели маржинального метода анализа «затраты – выручка – прибыль».
Таблица 4
Структура переменных затрат на внедрение новых услуг из расчета на 1 год
| Виды затрат | Стоимость, руб |
| Экскурсионное обслуживание | 961 840 |
| Скидки на воскресный джаз – бранч | 12 550 |
| Скидки на размещение в сезон низкой загрузки | 450 200 |
| Специальные цены в праздничные дни | 253 625 |
| Реклама | 500 000 |
| Подарочные предложения в барах и ресторанах | 78 500 |
| Скидки на посещение акватории «Лагуна» | 40 025 |
| Скидки на отдых в «Moscow Country Club» | 239 985 |
| Итого | 2 536 725 |
Рассчитываются основные показатели для проведения анализа «затраты – выручка – прибыль» в базовом периоде (2003 г.) и проектируемом периоде (2004 г.).
Таблица 5
Исходные данные для расчета основных показателей в базовом периоде (2003 г.)
| Показатели | Значения |
| Переменные затраты | 57 063 275 |
| Постоянные затраты | 175 750 000 |
| Средняя цена номера в сутки | 5106 |
Таблица 6
Исходные данные для расчета основных показателей в проектируемом периоде (2004 г.)
| Показатели | Значения |
| Переменные затраты, руб. | 59 600 000 |
| Постоянные затраты, руб. | 175 750 000 |
| Средняя цена номера в сутки, руб | 4910 |
Для определения годового объема реализации услуг, складывается количество проданных в каждом месяце номеров. Годовой объем реализации определяется по формуле:
V = М1 + М2 + М3 + М4 + М5 + М6 + М7 + М8 + М9 + М10 + М11 + М12, где
V – объем реализации услуг;
М1 – объем реализации услуг в январе;
М2 – объем реализации услуг в феврале;
М3 – объем реализации услуг в марте;
М4 – объем реализации услуг в апреле;
М5 – объем реализации услуг в мае;
М6 – объем реализации услуг в июне;
М7 – объем реализации услуг в июле;
М8 – объем реализации услуг в августе;
М9 – объем реализации услуг в сентябре;
М10 – объем реализации услуг в октябре;
М11 – объем реализации услуг в ноябре;
М12 – объем реализации услуг в декабре.
Годовой объем реализации услуг в базовом периоде (2003 г.) составляет 53 533 гостиничных номера.
Годовой объем реализации услуг в проектируемом периоде (2004 г.) составляет 60 694 гостиничных номера.
Средняя стоимость гостиничного номера в сутки (ADR) в базовом периоде (2003 г.) составляет 5106 руб.
Средняя стоимость гостиничного номера в сутки (ADR) в проектируемом периоде составляет 4910 руб.
Выручка от реализации услуг рассчитывается по формуле:
Вр = V * ADR, где
Вр – выручка от реализации услуг;
V – объем реализации услуг;
ADR – средняя стоимость гостиничного номера в сутки.
Выручка от реализации услуг в базовом периоде (2003 г.) составляет 273 330 498 руб.
Выручка от реализации услуг в проектируемом периоде (2004 г.) составляет 298 037 887 руб.
Маржинальный доход определяется по формуле:
МД = Вр – ПЕР, где
МД – валовый маржинальный доход;
Вр – выручка от реализации услуг;
ПЕР – переменные затраты на производство услуг.
Маржинальный доход в базовом периоде (2003 г.) составляет 216 276 223 руб.
Маржинальный доход в проектируемом периоде (2004 г.) составляет 238 037887 руб.
Переменные затраты (ПЕР) на производство услуг в базовом периоде
(2003 г.) составляют 57 063 275 руб.
Переменные затраты (ПЕР) на производство услуг в проектируемом периоде (2004 г.) составляют 59 600 000 руб.
Постоянные затраты (ПОС) в базовом периоде (2003 г.) и в проектируемом периоде (2004 г.) равны составляют 175 750 000 руб.
Относительный Доход рассчитывается по формуле:
ОД = (МД / Вр) * 100%, где
ОД – относительный доход;
МД – валовый маржинальный доход;
Вр – выручка от реализации продукции.
Относительный доход в базовом периоде (2003 г.) составляет 79%.
Относительный доход в проектируемом периоде (2004 г.) составляет 80%
Прибыль от реализации услуг рассчитывается по формуле:
Пр = Вр – (ПОС + ПЕР), где
Пр – прибыль от реализации продукции;
Вр – выручка от реализации продукции;
ПОС – постоянные затраты;
ПЕР – переменные затраты.
Прибыль от реализации услуг в базовом периоде (2003 г.) составляет 40 526 223 руб.
Прибыль от реализации услуг в проектируемом периоде (2004 г.) составляет 62 687 887 руб.
Передаточное отношение (операционный рычаг) рассчитывается по формуле:
ПО = МД / Пр, где
ПО – передаточное отношение (операционный рычаг);
МД – валовый маржинальный доход;
Пр – прибыль от реализации продукции.
Операционный рычаг в базовом периоде (2003 г.) составляет 5.
Операционный рычаг в проектируемом периоде (2004 г.) составляет 3,8.
Таблица 7
Показатели эффективности
| Показатели | Значения в базовом периоде (2003 г.) | Значения в проектируемом периоде (2004 г.) |
| Объем реализации услуг, номера.Средняя стоимость номера, руб.Выручка от реализации услуг, руб.Переменные затраты на производство, руб. | 53 5335106273 339 49857 063 275 | 60 6944910298 037 88759 600 000 |
| Валовый маржинальный доход, руб.Относительный доход, %.Постоянные затраты на производство, руб. | 216 276 22379175 500 000 | 238 438 00080175 500 000 |
| Прибыль от реализации услуг, руб. | 40 526 223 | 62 687 887 |
| Передаточное отношение (операционный рычаг), ед. | 5 | 3,8 |
Маржинальный метод предусматривает определение объема реализации, соответствующего уровню нулевой прибыли, при котором у предприятия не будет ни прибыли, ни убытков. Это – точка окупаемости постоянных затрат. Условием уровня нулевой прибыли является ситуация, когда выручка от реализации равна сумме переменных и постоянных затрат.
Рассчитывается маржинальный доход на единицу произведенной услуги.
МДед = МД / V, где
МДед – маржинальный доход на единицу продукции;
МД – валовый маржинальный доход;
V– объем реализации услуг в отчетном периоде.
Маржинальный доход на единицу произведенной услуги в базовом периоде (2003 г.) составляет 4040 руб.
Маржинальный доход на единицу произведенной услуги в проектируемом периоде составляет 3928 руб.
Объем реализации в натуральном выражении в точке окупаемости рассчитывается по формуле:
ОРнат = ПОС / МДед, где,
ОРнат - объем реализации в натуральном выражении в точке окупаемости;
ПОС – постоянные затраты на производство услуг;
МДед - маржинальный доход на единицу продукции.
Объем реализации в натуральном выражении в точке окупаемости в базовом периоде (2003 г.) составляет 43 440 номеров в год.
Объем реализации в натуральном выражении в точке окупаемости в проектируемом периоде (2004 г.) составляет 44 679 номеров в год.
Этот же показатель в денежном выражении через относительный доход рассчитывается по формуле:
ОРруб = ПОС / ОД, где
ОРруб – объем реализации в денежном выражении в точке окупаемости;
ПОС – постоянные затраты на производство услуг;
ОД – относительный доход.
Объем реализации в денежном выражении в точке окупаемости в базовом периоде составляет 22 215 189 руб.
Объем реализации в денежном выражении в точке окупаемости в проектируемом периоде составляет 219 375 000 руб.
Выводы по главе
По данной главе можно сделать следующие выводы. Благодаря внедренным мероприятиям загрузка гостиницы ЗАО «Шератон Палас Отель» увеличилась. Следовательно, внедренные мероприятия положительно повлияли на управление заполняемостью гостиничного предприятия «ЗАО Шератон Палас Отель». Динамика увеличения загрузки гостиницы ЗАО «Шератон Палас Отель» в проектируемом периоде (2004 г.) представлена на рис 8.