Таблиця 2.1.
Загальна характеристика ТОВ „Плазма-Плюс”
| № | Показники | Характеристика |
| 1 | Тип підприємства | кафе "Плазма-Плюс" |
| 2 | Розмір націнки | 100% |
| 3 | Кількість місць | 60 місць |
| 4 | Характеристика виробництва | з повним виробничим циклом |
| 5 | Асортимент продукції | широкий, 69 найменувань |
| 6 | Форма обслуговування | обслуговування офіціантами |
| 7 | Види меню | - меню з вільним вибором страв;- банкетне меню. |
| 8 | Режим роботи | тривалість робочого тижня:7 днів на тиждень;тривалість робочого дня:з 10.00 до 24.00. |
| 9 | Контингент споживачів: | службовці;студенти та молодь;бізнесмени; |
| 10 | Зона міста | Святошинський р-н |
| 11 | Адреса | м. Київ, вулиця Підлісна, 1А |
| 12 | Форма власності | колективна. |
| 13 | Джерела постачання | фірма ООО Громада (горільчані вироби); фірма "Шкарбан" (рибна гастрономія); фірма ООО "Антарес" (м'ясо птиці, свіжа риба); фірма ООО "Джерело" (м'ясна гастрономія);СП "Смачного-Bon-Appetit" (мучні вироби);ООО "Малятко" (овочі, зелень);ООО"Слобода"(кондитерські вироби). |
| 14 | Склад приміщень: - приміщення для споживачів; - виробничі приміщення; - складські приміщення. | Аванзал, туалетні кімнати, зал.гарячий цех; м'ясо-рибний цех, приміщення для миття столового та кухоного посуду, сервізна.охолоджувальні камери: м'ясо-рибна, молочно-жирова і гастрономії; неохолоджувальні: сипучих товарів. |
Розпочнемо аналіз з дослідження динаміки основних економічних показників таких як: товарооборот, валові доходи, валові витрати та фінансові результати від звичайної діяльності.
Таблиця 2.2
Показники | 2003 рік | 2004рік | 2005 рік | Відхилення (+/-) | Темп росту, % | ||
| 04р. від 03 року | 05р. від 04 року | 03-04 роки | 04-05 роки | ||||
| 1. Валовий товарооборот, тис.грн | 312,2 | 401,1 | 496,6 | +88,9 | +95,5 | 128,5 | 123,8 |
| 2. Валовий дохід, тис.грн | 263,6 | 326,8 | 391,5 | +63,2 | +64,7 | 124,8 | 119,7 |
| 4. Валові витрати,тис.грн | 213,3 | 262,1 | 437,4 | +48,8 | +175,3 | 122,9 | 166,8 |
| 6. Фін.результат до опод., тис.грн | 8,6 | 18,8 | -45,9 | +10,2 | -64,7 | 218,6 | -244,1 |
| 7. Податок напри-буток,тис.грн | 2,6 | 5,6 | - | +3 | - | 215,4 | - |
| 8. Фін.результат після опод.,тис.грн | 6 | 13,2 | -45,9 | +7,2 | -59,1 | 220,5 | -347,7 |
Провівши аналіз динаміки основних економічних показників кафе „Плазма-Плюс” за 2003-2005 роки, ми бачимо, що товарооборот підприємства з кожним роком зростає. Так за період з 2003 по 2004 рік він збільшився на 88,9 тис. грн. і склав 401,1 тис. грн. , а за період з 2004 по 2005 рік – на 95,5 тис. грн., що склало 496,6 тис. грн.. Аналіз валового доходу підприємства також показав тенденцію до постійного збільшення. У 2003 році дохід кафе складав 263,6 тис. грн.., а в 2004 році – вже 326,8 тис. грн.. У 2005 році дохід збільшився ще на 64,7 тис. грн.. і склав 391,5 тис. грн.. Збільшення доходу протягом 2003-2004 років призвело до зростання прибутку підприємства. Так, якщо у 2003 році прибуток ТОВ „Плазма-Плюс” до оподаткування складав 8,6 тис. грн., то в 2004 році він зріс на 10,2 тис. грн. і склав 18,8 тис. грн.. Сума податку на прибуток у 2003 році склала 2,6 тис. грн.. Отже, фінансовий результат підприємства після оподаткування становив 6 тис. грн.. Зі збільшенням у 2004 році прибутку відповідно зріс і податок на нього і склав 5,6 тис. грн., а сума фінансового результату після оподаткування склала 13,2 тис. грн.. Проте зросли також за цей період і витрати, причому протягом 2004-2005 років витрати зростали більш високими темпами, ніж товарооборот та валовий дохід. В результаті цього в 2005 році кафе “Плазма-Плюс” не отримало прибутку, а сума збитків становила 45,9 тис.грн. Розмір витрат підприємства у 2003 році складав 213,3 тис. грн., у 2004 році цей показник збільшився на 48,8 тис. грн., а в 2005 році витрати зросли ще на 175,3 тис. грн. і склали 437,4 тис. грн., що й призвело до збитків.
Наступним кроком у аналізі фінансового стану кафе „Плазма-Плюс” є аналіз динаміки складу товарообороту підприємства, що представлений у таблиці 2.3.
Таблиця 2.3.
Динаміка складу товарообороту кафе “Плазма-плюс” за 2003-2005роки.
| № | Показники | од. ви-міру | 2003 рік | 2004рік | 2005 рік | Відхилення (+/-) | Темп росту, % | ||
| 04-03 року | 05-04 року | 03-04 роки | 04-05 роки | ||||||
| 1 | Валовий товарооб. | тис. грн. | 312,2 | 401,1 | 496,6 | +88,9 | +95,5 | 128,5 | 123,8 |
| 2 | Роздрібн. Товароооб. в т.ч.: | тис. грн. | 312,2 | 401,1 | 496,6 | +88.9 | +95,45 | 128,5 | 123,8 |
| 2.1 | Товарооб. по ПВВ; | тис. грн. | 268,9 | 346,7 | 453,6 | +77,8 | +106,9 | 128,9 | 130,8 |
| 2.2 | Товарооб. по КТ; | тис. грн. | 43,3 | 54,4 | 43 | +11,1 | -11,4 | 125,6 | 79,0 |
| 2.3 | Питома вага ПВВ у загальномутоварооб.; | % | 86,1 | 86,4 | 91,4 | 0,3 | 5 | - | - |
| 2.4 | Питома вага КТ у загальному товарооб.; | % | 13,9 | 13,6 | 8,6 | - 0,3 | - 5 | - | - |
Як видно з даних таблиці 2.3. у кафе „Плазма-Плюс” спостерігається стійка тенденція до зростання валового товарообороту. Так, за період з 2003 по 2004 рік він збільшився на 88,9 тис.грн. або на 28,5%, а за період з 2004 по 2005 рік – на 95,5 тис.грн. або на 23,8%.Це відбулося в основному за рахунок збільшення товарообороту по продукції власного виробництва (ПВВ). Так, за період з 2003 по 2004 рік товарооборот по ПВВ зріс на 77,8 тис. грн. і склав 346,7 тис. грн., а за період з 2004 року по 2005 товарооборот по ПВВ зріс ще на 106,9 тис. грн. і становив 453,6 тис. грн.. Що стосується товарообороту по купівельних товарах (КТ), то протягом 2003-2004 років тут також спостерігається тенденція до збільшення. У 2004 році товарооборот по КТ зріс на 11,1 тис. грн. і склав 54,4 тис. грн.. Але вже пртягом наступного року спостерігається його зменшення. Так, за наступний рік він знизився на 11,4 тис. грн. і становив лише 43 тис. грн. Також і питома вага обороту по ПВВ у валовому товарообороті за аналізований період суттєво зростає. Якщо у 2003 році питома вага обороту по ПВВ складала 86,1 %, а на оборот по КТ припадало 13,9 %, в 2004 році обороти по ПВВ у валовому товарообороті збільшились на 0,3 %, то вже в 2005 році на товарооборот по ПВВ припадало 91,4 % від загального товарообороту.
Розглянемо динаміку та структуру доходу ТОВ „Плазма-Плюс” за 2003 -2005 роки. Даний аналіз приведено у таблиці 2.4.
Таблиця 2.4
Динаміка та структура валового доходу ВАТ „Плазма-плюс”за 2002-2004 роки.
| Показники | 2003рік | 2004рік | 2005рік | Абс. відхил., +/- | Темп росту, % | Структура, % | ||||
| 04-03 | 05-04 | 04-03 | 05-04 | 03 | 04 | 05 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| Валовий до-хід,тис.грн в т.ч.: | 263,6 | 326,8 | 391,5 | +63,2 | +64,7 | 124,8 | 119,7 | 100 | 100 | 100 |
| - доходи від реалізації продукції, тис.грн. | 195,2 | 242,7 | 289,2 | 47,5 | 46,5 | 124,3 | 119,2 | 74,1 | 74,3 | 73,9 |
| - доходи від надання додаткових послуг, тис.грн. | 26,6 | 37,2 | 50,1 | 10,6 | 12,9 | 139,8 | 134,7 | 10,1 | 11,4 | 12,8 |
| позареаліза-ційні доходи, тис.грн. | 41,8 | 46,9 | 52,2 | 5,1 | 5,3 | 112,2 | 111,3 | 15,9 | 14,4 | 13,3 |
З таблиці 2.4. видно, що валовий доход ТОВ „Плазма-Плюс” на протязі 2003 – 2005 років постійно збільшується: в 2004 році – на 63,2тис. грн. або на 24,8 % в порівнянні з 2003 роком, в 2005 році – на 64,7 тис. грн. або на 19,7 %, що є позитивним в роботі підприємства. В структурі валового доходу закладу найбільшу питому вагу займають доходи від реалізації продукції та послуг харчування – більше ніж 70 %. Ця частина доходів за період з 2003 по 2004 рік аналізованого періоду трохи зростає. Так, в 2003 році питома вага доходів від реалізації складає 74,1 %, а в 2004 році – вже 74,3%, що говорить про збільшення обсягів реалізації та підвищення попиту на продукцію ТОВ „Плазма-Плюс”.Проте в 2005 році спостерігається невелике зменшення даного показника на 0,4 %. Зростають також і доходи від надання додаткових послуг, таких як надання послуг офіціантів та кухарів для проведення бенкетів в інших підприємствах, установах, організаціях, продаж квітів та сувенірів. З кожним роком цей показник в структурі валового доходу зростає приблизно на 1,3 – 1,4 %. Частка позареалізаційних доходів в структурі валових доходів кафе “Плазма-Плюс” за 2003 – 2005 роки, а саме доходи від реалізації майна, що не потрібно підприємству (частина застарілого устаткування) трохи знизилась на 2,6 %.