Т. о. распределительная функция финансов позволяет:
1) образовывать денежные фонды на уровне предприятия и домашнего хозяйства, а также государства;
2) образовывать не просто денежные фонды, а фонды целевого назначения;
3) осуществлять межотраслевое, межтерриториальное перераспределение, а также между сферами и соц. группами;
4) создавать необходимые резервы как на уровне предприятий, так и государства.
4. Расходы гос-ва на соц. цели и источники их финансирования.
В составе расходов гос-ва на соц. сферы предусмотрены средства их фед-ого бюджета на:
· выплата пенсий, пособий и компенсаций лицам, проходившим гос. военную и правоохранительную службу, проживающим на территории РФ, а также в государствах Балтии (пенсионное обеспечение, в том числе выходящих на пенсию по выслуге лет, по инвалидности и по случаю потери кормильца);
· выплата ежемесячного пожизненного содержания судьям судов общей юрисдикции и арбитражных судов, оплата санаторно-курортного лечения и приобретение проездных документов на все виды общественного транспорта судьям, находящимся в отставке системы арбитражных судов РФ, пенсионное обеспечение судей;
· содержание федеральных учреждений соц. обслуживания (медико-социальных экспертных комиссий, домов интернатов для престарелых и инвалидов);
· предоставление мер соц. поддержки граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний, (выплата различных компенсаций);
· выплату единовременных денежных компенсаций реабилитированным лицам;
· выплату компенсации безработным гражданам материальных затрат в связи с направлением на работу или обучение в другую местность по предложению органов службы занятости;
· обеспечения проведения ремонта индивидуальных жилых домов, принадлежащих членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца;
· предоставление семьям погибших (умерших) военнослужащих и сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти компенсационных выплат в связи с расходами по оплате жилых помещений, коммунальных и других видов услуг;
· обеспечение инвалидов трансп-ми средствами;
· ассигнования на реализацию основных мероприятий приоритетного национального проекта «Доступное и комфортное жилье – гражданам РФ»;
· оказание финансовой помощи общественным организациям, включая предоставление субсидий общероссийским общественным организациям инвалидов, а также предприятиям и организациям, единственными учредителями которых являются общероссийские общественные организации инвалидов,
· приобретение новогодних подарков для детей, принимающих участие в новогоднем празднике в Кремлевском Дворце;
· ассигнований на реализацию мер соц. поддержки отдельных категорий граждан по проезду на транспорте пригородного сообщения.
5. Элементы налога и их характеристика.
Налоги – обязательные платежи ЮЛ и ФЛ в установленном законом порядке, взимаемые гос-ом для обеспечения ресурсной поддержки установленных ему функций.
Элементы налога:
•субъект налога – налогоп-щик в лице ФЛ или ЮЛ ;
•объект налога – результат или элемент деятельности налогоплательщика, подлежащий налогообложению;
•источник налога – конкретный объект налога для конкретного налогоплательщика;
•ед. обложения – ед. измерения объекта налогоо-ния;
•налоговая ставка – сумма налога на ед. обложения, выраженная в % или в абсолютном виде;
•налоговый оклад – сумма налога, уплачиваемая субъектом с одного объекта за расчетный период;
•налог. период – временной период за кот. уплачив-ся налог;
•Налоговая база – стоимостная, физ. или иная харак-ка объекта налогообложения.
НК различает налоги и сборы.
Объекты налогообложения:
- доходы (в том числе прибыль),
- с/с (имущество, капитал),
- операции по реализации работ, товаров
- стоимость реализованных товаров.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций, физ. лиц, уплата кот. является условием предоставления плательщику определенных прав.
Налоги (в зависимости от величины нал.базы и изменения налоговой ставки):
- пропорциональные – увел-е нал.базы, ставка постоянная (НДФЛ),
- програссивные – увел. нал.базы, увел-е ставки (подоходный налог)
- регрессивные – увел-е нал.базы, умен-е ставки (ЕСН).
По уровням бюджетной системы:
- фед.е налоги (НДС, НДФЛ, налог на прибыль организации, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых, сборы за пользование объектами животного мира, объектами водных и биологических ресурсов, гос.пошлина, ЕСН)
- региональные(налоги на имущество организации, транспортный налог, налог на игорный бизнес)
- местные(налоги на имущество физ. лиц, земельный).
В развитых странах различают:
- налоги на доходы, собственность, капитал
- налоги на операции по реализации товаров, работ, услуг и стоимость реализованных товаров.
В России 1-ю группу составляют прямые налоги – налоги, объектом налогообложения кот. явл-ся доходы, в том числе прибыль и собственность, то есть имущество, капитал.
Косвенные – объект операции по реализации товаров, работ и услуг или стоимость реализованных товаров
НДФЛ – доходы, прямой, 13%
Налог на прибыль организации, прибыль, прямой, 24%: 6,5% - в фед.бюд., 17,5% - субъекты
ЕСН – доходы, прямой, 26%: 6% - фед.бюд., 14 – пенс.ф., 2,9 – ФСС, 1,1 – ФОМС, 2 – Тер. ФОМС.
Налог на имущество организаций – имущество, прямой
НДС – операции по реализации, косвенные, 18%.
В доходах фед. бюджета РФ более 60% составляют косвенные налоги, в развитых странах преобладают прямые налоги.
6. Роль финансов в кругообороте основного капитала предприятия.
Часть активов организации, вложенная в ОС, незавершенные долгосрочные инвестиции, НМА, долгосрочные фин. вложения, представляет собой основной капитал.
1. ОС— это средства, вложенные в основные производственные фонды, т.е. материально-вещественные ценности, относящиеся к средствам труда и используемые в процессе производства в течение периода, превышающего 12 месяцев, или имеющие стоимость на дату приобретения свыше стократного установленного законом размера минимальной месячной оплаты труда за ед. независимо от срока их полезного использования.
Кругооборот ОС включает:
• износ основных средств;
• начисление амортизации;
• накопление средств для полного восстановления;
• замену основных средств путем финансирования реальных (прямых) инвестиций.
2. Незавершенные долгосрочные инвестиции — затраты на при обретение оборудования и вложенные в незавершенное строительство, кот. еще не м. б. использованы в хоз.деятельности и на кот. еще не начисляется амортизация.
3. НМА — активы, не имеющие физ., осязаемой формы, но имеющие стоимостную оценку. Их приобретение связано с долгосрочными вложениями, кругооборот кот. аналогичен кругообороту ОС. Это патенты, торговые марки, торговые знаки, объекты интеллектуальной собственности и др.Основные способы приобретения НМА:1) при осуществлении долгосрочных инвестиций; 2) на условиях обмена; 3) создание объектов НМА (как своими силами, так и привлечением стороннего исполнителя на долгосрочной основе); 4) безвозмездное получение НМА.
4. Долгосрочные фин. вложения — затраты на долевое участие в УК др. организации, вложения в ценные бумаги разного вида на долгосрочной основе, стоимость имущества, переданного в аренду на праве фин-го лизинга.
Способы поступления ОС в коммерческие организации:
• приобретение ОС путем долгосрочных инвестиций;
• передача объектов учредителями акционерных обществ в счет вклада в УК;
• безвозмездное получение объектов ОС от гос. органов, юр. и физ. лиц.
Процесс простого и расширенного воспроизводства ОС и НМА осуществляется с помощью долгосрочных инвестиций.
Источниками долгосрочных инвестиций м. б.:
• собственные средства хозяйствующего субъекта;
• привлеченные ДС, полученные от эмиссии ценных бумаг, паевых и иных взносов юр. и физ. лиц;
• ДС, поступающие в порядке перераспределения из централизованных инвестиционных фондов концернов, ассоциаций и других объединений;
• долгосрочные кредиты банков;
• средства иностранных инвесторов;
• средства внебюджетных фондов;
• средства федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации.
Основной собственный источник финансирования капитальных вложений — амортизация.
7.Инвестиции и источники финансирования
Инвестиции – фин ресурсы, кот. используются на восстановление и прирост активов организации. Значительная часть инвестиций составляют кап. вложения – инвестиции в основной капитал.
Направления использования кап. вложений:
1. новое строительство (реконструкция);
2. финансирование на активную часть ОС (машины, оборудование);
3. проектные работы.
По объектам вложения, инвестиции различают: материальные, нематериальные, финансовые.
Материальные – обновление и прирост ОС и оборотных средств.
Нематериальные – а) приобретение патентов, лицензий, б) затраты на повышение квалификации персонала, в) вложения в соц сферу организаций, г) реклама. Финансовые – а) вложения в уставные фонды др. организаций, б) вложения в денежные инструменты (депозиты; предоставление кредитов др. организациям), в) вложения в фонд ценных бумаг.