20*3 500 = 70 000 в мес; 70 000*12= 840 000 в год
c. - 2 номера, где стоимость койко-места составляет 5 500 руб.
2*2 = 4 количество койко-мест за 5 500руб, которые были сданы за месяц
4*5 500 = 22 000 в мес; 22 000*12= 246 000 в год
d. - 2 номера, где стоимость койко-места составляет 2 500 руб.
2*2 = 4 количество койко-мест за 5 500руб, которые были сданы за месяц
4*2 500 = 10 000 в мес; 10 000*12= 120 000 в год
Суммарный годовой доход от предоставления услуг проживания в гостинице «Снежный Ком» составляет 2 286 000 рублей.
2. Ежегодные доходы от предоставления дополнительных услуг:
Расчеты произведены из учета максимального пользования дополнительными услугами (в высокий сезон).
Таблица 7
Расчет доходов от предоставления дополнительных услуг
| Дополнительные услуги | Стоимость | Расчет | Прибыль | ||
| В месяц(30 дней) | В год | ||||
| 500 руб./загрузка | 1 загрузка/день | (500*30)15 000 | (15 000*12)180 000 | ||
| 100 руб./раз | 1 раз /день | (100*30)3 000 | (3 000*12)36 000 | ||
| 5 500 руб. (с группы из 5 чел) | 1 заказ/день | (5500*30) 165 000 | (165 000*12)1 980 000 | ||
| 80 руб./час | 1 час/день | (80*30)2 400 | (2400*12)28 800 | ||
| 120 руб./сутки | 60 чел.*120руб*30дней | =216 000 | (216000 *12)2 592 000 | ||
| 10 руб./раз | 1 раз/сутки | (10*30)300 | (300*12)3600 | ||
| 6 000 руб. (на 10 чел/4 часа) | (Мах вместимость 60 чел) | (6000*6*15дней)540 000 | (540 000*12)6 480 000 | ||
| 250 руб./раз | 1 раз/день/1 чел | (250*30*60)450 000 | (450000*12)5 400 000 | ||
| 500 руб. 1 комплект инвентаря | 1 комп./день | (500*30)15 000 | (15000*12)180 000 | ||
| 1 200 руб./час | 1 час /сутки | (1200*30)36 000 | (36 000*12)432 000 | ||
| Итого: | 1 442 700 | 17 312 400 | |||
Суммарный годовой доход от предоставления дополнительных услуг проживания в гостинице «Снежный Ком» составляет 17 312 400 рублей.
Чистая прибыль, полученная в результате продажи продукции, расходуется в соответствие с условно-постоянными издержками гостиницы:
1. арендная плата за помещение
2. рекламные мероприятия
3. начисление заработной платы работникам гостиницы
4. выплата налогов
… Условно-переменными издержками гостиницы:
1. затраты на дополнительное оборудование и технику
2. закупка необходимой продукции
3. затраты на премии, оплаты больничных и отпусков и т.д.
Таблица 8
Анализ покупателей
| Группы покупателей | Основные критерии | ||
| 1-е место | 2-е место | прочие | |
| Обслуживание | Высокое качество | Оперативность | Образованность |
| Интерьер | Комфорт, уют | Соответствующий стиль | Качество |
| Дополнительные услуги | Высокое качество | Цена | Разнообразие, оригинальность |
Таблица 9
Продвижение услуг на рынок
| Услуги | Планируется к применению | Описание |
| Предоставление жилья | Да | Предоставление скидок постоянным клиентам, сезонные скидки, праздничные скидки и т.д |
| Дополнительные услуги | Да | Бонусные услуги постоянным клиентам; бонусы в праздники, в дни рождения и т.д. |
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Требуемый начальный капитал планируется взять в качестве займа общей суммой 4 500 000 под 12% годовых в учреждении, занимающемся финансированием проектов и кредитованием годовых – в Ханты-Мансийском банке. Выплата будет осуществляться равными долями по 540 000 рублей ежемесячно.
Требуемый начальный капитал формируется в соответствии с затратами на первый месяц после открытия гостиницы.
Таблица 10
Расчет затрат до получения первых поступлений (1-ый месяц)
| № | Статьи затрат | Сумма, руб. |
| 1 | Затраты связанные с регистрацией предприятия | |
| 1.1 | Госпошлина за регистрацию | 2 000 |
| 1.2 | Изготовление печати и штампа | 1 000 |
| 1.3 | Открытие банковского счета | 6 000 |
| 2 | Организационно-техническая подготовка деятельности | |
| 2.1 | Оплата услуг инспекции | 3 500 |
| 2.2 | Оплата за аренду помещения | 142 500 |
| 2.3 | Приобретение основного оборудования | 425 400 |
| 2.4 | Приобретение предметов мебели | 320 200 |
| 2.5 | Приобретение предметов дизайна | 206 320 |
| 2.6 | Заработная плата персонала до получения доходов | 207 000 |
| 2.7 | Начисления на з/п | 26 910 |
| 2.8 | Расходы на рекламу | 2 000 |
| 2.9 | Приобретение канц. товаров | 1 000 |
| 2.10 | Приобретение хозяйственных принадлежностей | 2 000 |
| 2.11 | Выплата заемных средств | 540 000 |
| Итого: | 1 885 330 | |
Выбор варианта налогообложения и расчет налогов
Гостиница работает по упрощенной системе налогообложения, т.е. в данном плане объектом налогообложения являются доходы гостиницы минус расходы.
Доходы за месяц от продажи услуг размещения при условии максимальной загрузки составляют: (см. Приложение к смете №8)
90 000 руб.+70 000руб.+22 000руб.+10 000руб. =192 000 руб.
Доходы от реализации дополнительных услуг составляют: (см.Приложение к смете №9) 1 442 700 руб.
Суммарный месячный доход, таким образом, составляет: 192 000 руб. + 1 442 700 руб. = 1 634 700руб. (Д)
Расходы за месяц состоят из условно-постоянных издержек:
· заработной платы ( с учетом налогов) - 233 910 руб.
· арендной платы – 142 000 руб.
· расходов на рекламу – 2 000 руб.
· выплаты заемных средств – 540 000 руб.
Суммарный минимальный месячный расход, таким образом, составляет:
= 817 910 руб. (Р)
Налоговые выплаты за месяц:
1) Д – Р = налогооблагаемая сумма
1 634 700 руб. – 817 910 = 816 790 руб. – налогооблагаемая сумма
2) 816 790 * 15% = 122 518,5 руб. – сумма налогового отчисления
3) 1 634 700 - 122 518,5 = 1 512 181,5 руб. – чистая прибыль в месяц
Точка безубыточности
Под точкой безубыточности понимается такая выручка и такой объем производства, которые обеспечивают фирме покрытие всех ее затрат и нулевую прибыль. Расчет точки безубыточности позволяет гостинице решить следующие задачи:
1. Поскольку будущий объем продаж и цена услуг в значительной степени зависят от рынка, его емкости, покупательной способности потребителей, эластичности спроса, производитель должен быть уверен, что его затраты окупятся и принесут прибыль в будущем. Если объем спроса, позволяющий окупить затраты и получить прибыль, не сможет быть достигнут вследствие, к примеру, узости рынка сбыта, то всегда об этом лучше знать до начала производства и осуществления инвестиций.
2. Поскольку выручка зависит от двух компонентов: цены товара и объема продаж, можно рассчитать необходимое изменение каждого из них в том случае, если другой компонент изменится. Например, предприятие вынуждено снизить цену продукции, чтобы сохранить позиции в конкурентной борьбе. Придется увеличить объем продаж, чтобы сохранить размер получаемой ранее прибыли.
3. Если предприятие получает выручку больше той, которая соответствует точке безубыточности, оно работает с прибылью. Эта прибыль тем больше, чем больше разница между фактической выручкой и выручкой, соответствующей точке безубыточности. Сравнивая эти два значения выручки, можно оценить, насколько фирма может допустить снижение выручки без опасения оказаться убытке.
Приводимый ниже порядок расчета точки безубыточности является очень простым и позволяет быстро и без сложных расчетов найти искомую величину.
Таблица 11
Определение точки безубыточности
| Услуга | Цена | % от общих продаж |
| 1. Размещение:2. 1-местном номере3. 2х-местном номере4. 3х-местном номере5. 4х-местном номере | 2 500 руб./сутки3 500 руб./сутки4 500 руб./сутки5 500 руб./сутки | 4%40%15%11% |
| 6. Прачечная | 500 руб./загрузка | 0,3%% |
| 7. Гладильная | 100 руб./раз | 0,3% |
| 8. Организация экскурсий | 5 500 руб. (с группы из 5 чел) | 3% |
| 9. Пользование ПК | 80 руб./час | 0,3% |
| 10. Хранение в сейфе | 120 руб./сутки | 1% |
| 11. Пользование 3 в 1 | 10 руб./раз | 0,1% |
| 12. Заказ сауны | 6 000 руб. (на 10 чел) | 10% |
| 13. Поразовый абонемент в тренажерный зал | 250 руб./раз | 2% |
| 14. Услуги техника-ремонтника | 500 руб. 1 комплект инвентаря | 8% |
| 15. Самостоятельное пользование комнатой для подготовки инвентаря | 1 200 руб./час | 5% |
1. 1-местный номер – 4% продаж
2. Заказ сауны – 10% продаж
Постоянные затраты за 1 месяц - 817 910 руб. (100%)
1) 817 910*4% / 100% = 3 271 руб. – постоянные затраты
3 271 /(2 500 – 1 500)= 4 раза нужно продать 1-местный номер за месяц
2) 817 910*10%/ 100% = 8 179 руб. – постоянные затраты на питание
8 179/(6000 – 4500) = 5-6 раз необходимо продать услугу по предоставлению сауны за месяц
Анализ экономической эффективности