Рабочий план счетов
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| 1 | 2 | 3 |
| Раздел I. Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | 01 | 1. Основные средства в организации 2. Выбытие основных средств |
| Амортизация основных средств | 02 | |
| Нематериальные активы | 04 | 1. Нематериальные активы в организации 2. Выбытие нематериальных активов |
| Амортизация нематериальных активов | 05 | |
| Вложения во внеоборотные активы | 08 | 1. Приобретение земельных участков |
| 3. Строительство объектов основных средств | ||
| 4. Приобретение объектов основных средств | ||
| 5. Приобретение нематериальных активов | ||
| 6. Перевод молодняка животных в основное стадо | ||
| 7. Приобретение взрослых животных | ||
| 8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | ||
| Отложенные налоговые активы | 09 | |
| Раздел II. Производственные запасы | ||
| Материалы | 10 | 1. Сырье и материалы |
| 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали | ||
| 3. Топливо | ||
| 4. Тара и тарные материалы | ||
| 5. Запасные части | ||
| 6. Прочие материалы | ||
| 7. Материалы, переданные в переработку на сторону | ||
| 8. Строительные материалы | ||
| 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности | ||
| 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе | ||
| 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств |
| 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам | ||
| 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам | ||
| Раздел III. Затраты на производство | ||
| Основное производство | 20 | |
| Вспомогательные производства | 23 | |
| Общепроизводственные расходы | 25 | |
| Общехозяйственные расходы | 26 | |
| Брак в производстве | 28 | |
| Обслуживающие производства и хозяйства | 29 | |
| Раздел IV. Готовая продукция и товары | ||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | 40 | |
| Товары | 41 | 1. Товары на складах |
| 2. Товары в розничной торговле | ||
| 3. Тара под товаром и порожняя | ||
| 4. Покупные изделия | ||
| Готовая продукция | 43 | |
| Расходы на продажу | 44 | |
| Выполненные этапы по незавершенным работам | 46 | |
| Раздел V. Денежные средства | ||
| Касса | 50 | 1. Касса организации (в рублях) |
| 2. Операционная касса | ||
| 3. Денежные документы | ||
| 11. Касса организации (в валюте) | ||
| Расчетные счета | 51 | |
| Валютные счета | 52 | |
| Специальные счета в банках | 55 | 1. Аккредитивы |
| 2. Чековые книжки | ||
| 3. Депозитные счета | ||
| Раздел VI. Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 60 | 1. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях) 2. Расчеты по авансам выданным (в рублях) 11. Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в валюте) 12. Расчеты по авансам выданным (в валюте) |
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 62 | 1. Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях) 2. Расчеты по авансам полученным (в рублях) 11. Расчеты с покупателями и заказчиками (в валюте) 12. Расчеты по авансам полученным (в валют) |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 66 | 1. Краткосрочные кредиты (в рублях) 2. Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях) 11. Краткосрочные кредиты (в валюте) 12. Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте) |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 67 | 1. Долгосрочные кредиты (в рублях) 2. Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях) 11. Долгосрочные кредиты (в валюте) 12. Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте) |
| Расчеты по налогам и сборам | 68 | 1. Налог на доходы физических лиц 2. Налог на добавленную стоимость 3. Акцизы4. Налог на доходы (прибыль) организаций8. Налог на имущество10. Прочие налоги и сборы |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 69 | 1. Расчеты по социальному страхованию |
| 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 2.1. Расчеты с Федеральным бюджетом (базовая часть трудовой пенсии) 2.22 Расчеты с Пенсионным фондом РФ (страховая часть трудовой пенсии) 2.3. Расчеты с Пенсионным фондом РФ (накопительная часть трудовой пенсии) | ||
| 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 3.1. Расчеты с ФФОМС3.2. Расчеты с ТФОМС | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 70 | |
| Расчеты с подотчетными лицами | 71 | 1. Расчеты с подотчетными лицами (в рублях) 2. Расчеты с подотчетными лицами (в валюте) |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 73 | 1. Расчеты по предоставленным займам |
| 2. Расчеты по возмещению материального ущерба | ||
| 3. Расчеты за товары, проданные в кредит | ||
| Расчеты с учредителями | 75 | 1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал |
| 2. Расчеты по выплате доходов | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 76 | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию |
| 2. Расчеты по претензиям | ||
| 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам | ||
| 4. Расчеты по депонированным суммам | ||
| 76.АВ. НДС по авансам и предоплатам | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 77 | |
| Внутрихозяйственные расчеты | 79 | 1. Расчеты по выделенному имуществу |
| 2. Расчеты по текущим операциям | ||
| 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом | ||
| Раздел VII. Капитал | ||
| Уставный капитал | 80 | |
| Собственные акции (доли) | 81 | |
| Добавочный капитал | 83 | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 84 | 1. Прибыль, подлежащая распределению2. Убыток, подлежащий покрытию3. Нераспределенная прибыль в обращении4. Нераспределенная прибыль использованная |
| Целевое финансирование | 86 | |
| Раздел VIII. Финансовые результаты | ||
| Продажи | 90 | 1. Выручка |
| 2. Себестоимость продаж | ||
| 3. Налог на добавленную стоимость | ||
| 4. Акцизы | ||
| 7. Расходы на продажу | ||
| 8. Управленческие расходы | ||
| 9. Прибыль/убыток от продаж | ||
| Прочие доходы и расходы | 91 | 1. Прочие доходы |
| 2. Прочие расходы | ||
| 9. Сальдо прочих доходов и расходов | ||
| Недостачи и потери от порчи ценностей | 94 | |
| Резервы предстоящих расходов | 96 | |
| Расходы будущих периодов | 97 | |
| Доходы будущих периодов | 98 | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов |
| 2. Безвозмездные поступления | ||
| 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы | ||
| 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | ||
| Прибыли и убытки | 99 | 1. Прибыли и убытки 2. Налог на прибыль 2.1. Условный расход по налогу на прибыль 2.2. Условный доход по налогу на прибыль 2.3. Постоянное налоговое обязательство |
| Директор | А.М. Медведев |
| Специалист аудиторской фирмы | С.А. Линева |
Часть III.