Состояние и перспективы развития делового туризма для инострацев в Ростовской области (стр. 12 из 18)
Расходы на сопровождающие лицо:
На 1 человека: 100€
На группу из 3 человек: 100€*3= 300€
Расходы на визовую поддержку (оформление приглашений)
На 1 человека: 50€
На 3 человек: 50€ *3 = 150€.
Расходы на страховку
На 1 человека: 20€
На 3 человек: 20€ *3 = 60€.
При подсчете прямых затрат складываются вышеперечисленные статьи: транспортные расходы + расходы на проживание и питание + расходы на экскурсионную программу +расходы на визовую поддержку + расходы на сопровождающее лицо + расходы на страховку. Итого прямые затраты составят:
на 1 человека = 20 €+ 50€+ 216€ + 1100€+ 250 €+ 100€ = 1736 €
на группу из 3 человек = 60€+150€+648€+3300€+750€+300€ = 5208€
К косвенным затратам туроператора относятся расходы по организации набора групп, амортизация основных средств и нематериальных активов, плата за аренду, оплата услуг банков и предприятий связи, расходы по содержанию офиса, заработная плата с обязательными отчислениями управленческого персонала, агентов и т.д. Накладные расходы включаются в косвенные затраты. Косвенные затраты составляют 7% от итоговой величины прямых затрат. 3
Итого косвенные затраты туроператора составят:
на 1 человека = 1736€ * 7% = 121€
на группу из 3 человек = 5 208€ * 7% = 364€
Полная себестоимость турпродукта включает прямые и косвенные затраты туроператора.
Полная себестоимость турпродукта составит:
на 1 человека = 1736€ + 121€ = 1857€
на группу из 3 человек = 5 208€ + 364€ = 5572€
Налог на добавленную стоимость (НДС). В стоимость тура, помимо косвенных затрат, включают НДС (18%).
НДС составит:
на 1 человека = 283€
на группу из 3 человек = 850€
Прибыль туроператора в стоимости тура учитывается в соответствии с рентабельностью (нормой прибыли). Плановая норма прибыли составит
20 % от полной себестоимости тура.
Прибыль туроператора составит:
на 1 человека = 1857€ *20% = 371€
на группу из 3 человек = 5572€* 20% = 1114€
Стоимость обслуживания включает полную себестоимость, косвенные налоги и прибыль туроператора. Стоимость обслуживания составляет
на 1 человека = 1857€+283€+371€= 2511€
на группу из 3 человек = 5572€+850€+1114€= 7536€
Итого стоимость программы тура:
на 1 человека = 2511€ (86378 рублей 40 копеек)
на группу из 3 человек = 7536€ (259238 рублей 40 копеек)
Анализ безубыточности
Маржинальный доход представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами, или сумму постоянных затрат и прибыли от реализации.
Особенностью системы “директ-костинг” является разработка методики экономико-математического и графического представления и анализа отчетов для прогноза прибыли.
В прямоугольной системе координат построим график зависимости доходов и затрат от объема реализации. По оси ординат (y) отразим значение доходов и понесенных расходов. По оси абсцисс (x) – объем реализации (см. приложение 5).
В точке критического объема производства К нет прибыли, но и нет убытка. Справа от нее находится область чистых прибылей. Для каждого значения количества единиц услуг чистая прибыль определяется как разность между величинами маржинального дохода и постоянных расходов.
Слева от критической точки находится область чистых убытков, которая образуется в результате превышения величины постоянных расходов над величиной маржинального дохода.
Анализ безубыточности проведем за год.
Пусть постоянные затраты в турфирме «МЭФ-Тревелер» равны 5208 €.
Y постоянных затрат = 5208
Y переменных затрат = 5572x
Y выручки от реализации = 7536x
1. Расчет критического объема производства по следующей формуле:
P * Qk - Z var * Qk = Z const; Qk (P - Z var) = Z const;
Z const Z const
Qk = ------------------ = -------------------- ,
P – Zvard
где d – маржинальный доход на единицу изделия, т.е. разность между ценой изделия и переменными затратами.
Маржинальный доход на весь выпуск определяется как разность между выручкой и суммой переменных затрат.
Qk = постоянные затраты = постоянные затраты
маржинальный доход выручка от реализации – переменные затраты
Qk = 5208 = 5208 = 2,65
7536-5572 1964
2. Расчет критического объема выручки от реализации по следующей формуле:
Z const P * Z const P * Z const
Qk = ------------------ ; P * Qk = ---------------- = -------------- ;
P – Z var P – Z var P (1 - Z var)
P
Z const Z const
N = ----------- , или N = ------------ .
1 - Z var d
PP
N = постоянные затраты = 5208 = 5208 = 20 031
маржинальный доход 1964 0,26
выручка от реализации 7 536
То есть начиная с 3 группы туристская фирма полностью окупит свои затраты и начнет получать «чистую» прибыль.
3.4. Оценка конкурентоспособности программы инсентив-тура для
иностранных туристов
Конкурентоспособность услуги – это такой уровень ее экономических, технических и эксплуатационных параметров, который позволяет выдержать соперничество (конкуренцию) с другими аналогичными товарами на рынке. Кроме того, конкурентоспособность – сравнительная характеристика услуги, содержащая комплексную оценку всей совокупности производственных, коммерческих, организационных и экономических показателей относительно выявленных требований рынка или свойств другого товара.[16]
Проведем оценку конкурентоспособности программ обслуживания деловых иностранных туристов трех туристских компаний, предоставляющие примерно одинаковые услуги. Для начала рассмотрим характеристики, на основе которых будет проведен анализ. Рассмотрим характеристики, которые представлены в приложении 6.
Программы обслуживания сравнивались по вышеуказанным данным, которые брались с официальных сайтов компаний, гостиниц, статистических и маркетинговых статей и опыта компаний.
Программы сравнивались по бальной системе, где это указано, с 1-го балла до 10 баллов по степени значимости.
Конкурентный лист был так же использован для исследования конкурентоспособности программы обслуживания (см. приложение 7).
Проведем анализ конкурентоспособности, который представлен в таблице 5 и таблице 6.
Таблица 5
Анализ конкурентоспособности. Технические характеристики
| Сравниваемые программы обслуживания | |||
| «Москва-Ростов-на-Дону-Москва» от ООО «МЭФ-Тревелер» | «Чудесный Ростов» от ООО «Велес» | «От Москвы до Ростова» от ООО «Роза Ветров Юг» | |
| Технические характеристики услуги | |||
| Год основания программы | 2006 | 2004 | 2006 |
| Проживание звездность отеля | 5 | 5 | 5 |
| Оценка номеров (баллах) | 8 | 8 | 8 |
| Ассортимент услуг (баллах) | 9 | 9 | 9 |
| Обслуживание VIP | 1 | 0 | 1 |
| Уровень предоставления трансферов | 10 | 6 | 8 |
| Уровень обслуживания сопровождающего лица | 9 | 8 | 9 |
| Процент доверия туристов фирме | 8 | 6 | 9 |
| Экскурсионное обслуживание | 10 | 9 | 10 |
| Предоставление деловых услуг | 1 | 0 | 1 |
Таблица 6
Анализ конкурентоспособности. Экономические характеристики
| Экономические характеристики (поездки на 8 дней) | |||
| Стоимость программы (€/чел.) | 2511 | 2500 | 3000 |
| Стоимость размещения и питания (€/чел.) | 1100 | 1050 | 1200 |
| Стоимость визовой поддержки (€/чел.) | 50 | 45 | 60 |
| Стоимость экскурсионного обслуживания (€/чел.) | 250 | 260 | 300 |
| Транспортное обслуживание (€/чел.) | 216 | 220 | 245 |
Рассчитаем технические характеристики (см. приложение 8)
Рассчитаем более подробно технические характеристики:
Рассчитываем технические характеристики по формуле «Технического индекса»:
= 
qijqij=
= где
- количество технических параметров, 
- частный индекс 
-го отеля относительно 
-ой характеристики, 
- значимость технического параметра для потребителя, 
- параметр нашего отеля,P100 - параметр отеля – конкурента или идеал.
Расчеты :
Значимость (ai)
Значимость (ai ) = 0,1+0,1+0,1+0,1+0,1+0,1+0,1+0,1+0,1+0,1= 1
Рассчитаем индекс технических параметров по всем техническим характеристикам программы обслуживания Москва-Ростов-на-Дону-Москва от ООО «МЭФ-Тревелер»
Год основания программы
= 2006/2006 х 0,1 = 0,10Проживание звездность отеля
= 5/ 5 х 0,1 = 0,10Оценка номеров (баллах)
= 8/8 х 0,1 = 0,10Ассортимент услуг (баллах)
= 9/9 х 0,1 = 0,10Обслуживание VIP
= 1/1 х 0,1 = 0,10