Оборудование и характер работы обуславливает следующие квалификационные требования к работникам:
Таблица 14 Квалификационные требования к работникам
| Должность | Образование | Качества | Опыт работы |
| Бармен | Среднее специальное или курсы | честность, порядочность, добросовестность, хорошее знание карты вин, знание компьютера, кассового аппарата. | Желателен, но не обязателен. |
| Официант | Среднее специальное или курсы | честность, порядочность, добросовестность, знание компьютера, кассового аппарата. | Желателен, но не обязателен |
| Повар | Среднее специальное | честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить. | Обязателен, не менее 5 лет |
| Водитель | Не важно | честность, порядочность, добросовестность, личный автомобиль. | Обязателен, не менее 5 лет |
Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.
5.5. Финансовый план
Все расчеты проводились с учетом приведенного в разделе маркетинг спроса. Так как планируется, что подготовительный этап реализации проекта составит 6 месяцев, то для упрощения таблиц и их наглядности подготовительный период в финансовый план не включается.
Для осуществления проекта необходимо:
· Собственный капитал 300 тыс. руб.
· Заемный капитал в форме лизинга 400000 руб. Средства идут на покупку оборудования. Ежегодные лизинговые платежи составляют 15 % от первоначальной стоимости оборудования, т.е. 60000 руб. Период действия договора составит 5 лет.
План доходов и расходов.
Амортизация вычислительной техники, кондиционера, микроволновой печи, блинницы, миксера и чайника рассчитывалась исходя из того, что это оборудование является высокотехнологичным и ему свойственно быстрое моральное старение.
1) Срок службы холодильника - 10 лет. Первоначальная стоимость 1 холодильника 30 000 руб., ежегодные амортизационные отчисления за 2 холодильника:
60000/10 = 6000 руб. в год
2) Срок службы барной стойки - 10 лет, первоначальная стоимость составляет 30000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
30000/10 = 3000 руб. в год.
3) Срок службы компьютера – 3 года. Первоначальная стоимость 20000 руб., ежегодные амортизационные отчисления составят:
20000/3 = 6700 руб. в год.
4) Срок службы кондиционера – 6 лет. Первоначальная стоимость 1 кондиционера составляет 27000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления за 2 кондиционера:
54000/6 = 9000 руб. в год
5) Срок службы плиты – 10 лет. Первоначальная стоимость 1 плиты составляет 20000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления за 3 плиты:
60000/10 = 6000 руб. в год
6) Срок службы блинницы TEFAL – 3 года. Первоначальная стоимость 1 блинницы составляет 2400 руб. Ежегодные амортизационные отчисления за 3 блинницы:
14400/3 = 4800 руб. в год
7) Срок службы микроволновой печи – 3 года. Первоначальная стоимость 1 микроволновой печи составляет 4500 руб. Ежегодные амортизационные отчисления за 3 микроволновые печи:
9000/3 = 3000 руб.
8) Срок службы миксера, чайника, музыкального центра – 3 года, их общая первоначальная стоимость за единицу составляет 12400 руб. Ежегодные амортизационные отчисления за 2 миксера, 2 чайника и 1 музыкальный центр:
14800/3 = 4933,33 руб.
9) Срок службы мебели – 10 лет, первоначальная стоимость составляет 40000 руб. Ежегодные амортизационные отчисления:
40000/10 = 4000руб.
ИТОГО амортизационные отчисления за год составят: 47433,33 руб.
Таблица 15 Счет прибылей и убытков
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 2008 | ||
| За месяц | За год | ||
| Выручка от продажи товаров, продукции, услуг | A | 496892 | 5962704 |
| НДС (18%) | B | 89440,56 | 1073286,72 |
| Чистая выручка | C | 407451,44 | 4889417,28 |
| Переменные затраты: | |||
| Сырьевые материалы | 7557 | 90684 | |
| Реклама | 750 | 9000 | |
| Топливо | 2500 | 30000 | |
| Итого переменные затраты | D | 10807 | 129684 |
| Постоянные затраты | |||
| Амортизация | 3952,77 | 47433,33 | |
| Персонал | 107500 | 2016000 | |
| Аренда | 81000 | 972000 | |
| Электроэнергия | 6732 | 80784 | |
| ФСС | 35,6% | 38270 | 717696 |
| Погашение банковского кредита | 18% | 5000 | 60000 |
| Итого постоянные затраты | E | 242454,77 | 3893913,33 |
| Итого издержки | F | 253261,77 | 4023597,33 |
| Балансовая прибыль | G=C-F | 154189,67 | 865819,95 |
| Налог на прибыль | H (24%) | 37005,52 | 207796,78 |
| Чистая прибыль | J=G-H | 117184,15 | 658023,17 |
Таблица 16 Расчет денежных потоков
| Инвестиционная деятельность, руб. | ||
| Наименование затрат | В месяц | В год |
| Первоначальные затраты | 397767,29 | 6247394,11 |
| Амортизация | 1581,11 | 47433,33 |
| Суммарный денежный поток по инвестиционной деятельности | 396186,18 | 6199960,78 |
| Операционная деятельность, руб. | ||
| Выручка от реализации | 496892 | 5962704 |
| НДС | 89440,56 | 1073286,72 |
| Переменные затраты | 10807 | 129684 |
| Постоянные затраты | 242454,77 | 3893913,33 |
| Балансовая прибыль | 154189,67 | 865819,95 |
| Налог на прибыль | 37005,52 | 207796,78 |
| Чистая прибыль | 117184,15 | 658023,17 |
| Суммарный денежный поток по операционной деятельности | 1147973,67 | 12791227,95 |
| Финансовая деятельность, руб. | ||
| Собственный капитал | 25000 | 300000 |
| Суммарный денежный поток по финансовой деятельности | 25000 | 300000 |
ЧДД = 469,84
ИД = 2,2
ВНД = 73,4%
ИД – индекс доходности. Он показывает норму отдачи на вложенный капитал.
ИД = 2,2>1, это значит, что сумма результатов по проекту больше, чем сумма вложенных средств, следовательно, проект является выгодным.
Ток (период окупаемости) – период, в котором итог от операционной и инвестиционной деятельности нарастающим итогом переходит с «+» на «-».
Определение предела безубыточности
Сумма маржинального дохода = Чистая прибыль – переменные издержки обращения.
Коэффициент маржинального дохода в выручке – это соотношение между переменными издержками и товарооборотом.
Коэффициент маржинального дохода = Сумма маржинального дохода
Чистая прибыль
Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю.
Предел безубыточности = постоянные издержки * 100%
Доля маржинального дохода
Запас финансовой устойчивости предприятия (ЗФУ):