Таблица 1.1. Перечень хозяйственных операций
| № п/п | Наименование средства | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль | 35 |
| 2 | Электрооборудование | 215 |
| 3 | Задолженность персоналу по заработной плате | 3150 |
| 4 | Здание производственных цехов | 12400 |
| 5 | Задолженность инженера Ткачева П.В. по подотчетным суммам | 3 |
| 6 | Фрезерные станки | 1250 |
| 7 | Масло машинное | 10 |
| 8 | Акции научно-технического центра «Гермес и Ко» | 600 |
| 9 | Задолженность фирме «Бриз» за установку сигнализации | 45 |
| 10 | Столы письменные | 50 |
| 11 | Строящееся здание цеха | 1430 |
| 12 | Краска масляная | 12 |
| 13 | Уставный капитал | 17080 |
| 14 | Краткосрочные векселя банка | 5 |
| 15 | Наличные деньги в кассе | 15 |
| 16 | Задолженность по отчислениям во внебюджетные фонды | 1212 |
| 17 | Легковые автомашины | 2000 |
| 18 | Кредит банка под строительство нового цеха | 4000 |
| 19 | Денежные средства на расчетном счете | 470 |
| 20 | Брокерское место на бирже «Санкт-Петербург» | 94 |
| 21 | Задолженность заводу «Металлист» за материалы | 24 |
| 22 | Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость | 18 |
| 23 | Фонд потребления | 51 |
| 24 | Прибыль, полученная в отчетном году | 300 |
| 25 | Резервный капитал | 60 |
| 26 | Сверла | 25 |
| 27 | Пресс легкий | 206 |
| 28 | Печи плавильные в литейном цехе | 324 |
| 29 | Спецодежда | 60 |
| 30 | Задолженность инструментального завода за отгруженные ему станки | 240 |
| 31 | Задолженность поставщику за продукцию | 12 |
| 32 | Арендная плата за токарное оборудование, внесенная за следующий год | 46 |
| 33 | Незавершенное производство | 2000 |
| 34 | Готовая продукция | 4532 |
Решение
Распределим все хозяйственные операции в две таблицы, одна из которых определяет актив, а другая пассив предприятия. Поэтому итоговые суммы таблиц должны быть равны между собой.
Таблица 1.2. Группировка хозяйственных операций по составу
| Виды хозяйственных средств | Номер операции в исходной таблице | Сумма, тыс. руб. |
| I Внеоборотные активы | ||
| 1. Основные средства | 2, 6, 10, 17, 26, 27, 28 | 4070 |
| 1.1. Здания | 4, 11 | 13830 |
| 2. Нематериальные активы | 20 | 94 |
| 3. Капитальные вложения | ||
| 4. Долгосрочные финансовые вложения | 8 | 600 |
| ИТОГО внеоборотных активов | 18594 | |
| II Текущие активы | ||
| 5. Производственные запасы | 7, 12, 29 | 82 |
| 6. Незавершенное производство | 33 | 2000 |
| 7. Расходы будущих периодов | 32 | 46 |
| 8. Готовая продукция | 34 | 4532 |
| 9. Денежные средства | 15, 19 | 485 |
| 10. Краткосрочные финансовые вложения | 14 | 5 |
| 11. Средства в расчетах | 5, 30 | 243 |
| ИТОГО текущих активов | 7393 | |
| ВСЕГО хозяйственных средств | 25987 |
Таблица 1.3. Группировка хозяйственных средств по источникам их образования
| Источники хозяйственных средств | Номер операции в исходной таблице | Сумма, тыс. руб. |
| I Источники собственных средств | ||
| 1. Уставный капитал | 13 | 17080 |
| 2. Добавочный капитал | ||
| 3. Резервный капитал | 25 | 60 |
| 4. Нераспределенная прибыль | 24 | 300 |
| 5. Фонды и резервы | 23 | 51 |
| 6. Целевое финансирование и поступления | ||
| ИТОГО источников собственных средств | 17491 | |
| II Источники заемных средств | ||
| 7. Кредиты банков | 18 | 4000 |
| 8. Займы | ||
| 9. Расчеты с кредиторами | 1,3, 9, 16, 21, 22, 31 | 4496 |
| ИТОГО источников заемных средств | 8496 | |
| ВСЕГО хозяйственных средств | 25987 |
Суммы в обеих таблицах оказались равными, следовательно, распределение произведено верно.
1. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 800 с.
2. Бухгалтерский учет / Под ред. Бабаева Ю.А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 476 с.
3. Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие. – М.: ТК Велби, Проспект, 2004. – 504 c .
4. Середа Т.П., Середа К.Н. Все основные бухгалтерские проводки. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – 432 с.
5. Сидорова Е.С. План и корреспонденция счетов: 10 000 типовых проводок. – М.: Омега-Л, 2006. – 526 с.
[1] Сидорова Е.С. План и корреспонденция счетов: 10 000 типовых проводок. – М.: Омега-Л, 2006. – С. 175.
[2] Середа Т.П., Середа К.Н. Все основные бухгалтерские проводки. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – С. 183.
[3] Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов н/Д: Феникс, 2004. – С. 610.
[4] Гусева Т.М., Шеина Т.Н. Бухгалтерский учет. Учебно-практическое пособие. – М.: ТК Велби, Проспект, 2004. – С. 372.
[5]Бухгалтерский учет / Под ред. Бабаева Ю.А. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – с. 259.